记账实操-美容美体SPA馆的账务处理实例.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-美容美体SPA馆的账务处理实例SPA行业的会计科目设置：一、资产类1 .货币资金库存现金：用于核算SPA店的现金收支。银行存款：按不同银行账户设置明细科目。其他货币资金：如支付宝、微信等第三方支付平台的款项。2 .应收账款会员应收账款：会员未结清的消费款项。散客应收账款：非会员散客的欠款。3 .其他应收款员工借款：员工暂借款项。押金及保证金：收取的供应商保证金、房屋租赁押金等。备用金：各部门备用金。4 .存货美容产品：各种护肤、美容产品。耗材：如毛巾、一次性用品等。5 .固定资产美容设备：如按摩床、美容仪器等。办公设备：电脑、打印机等。家具及用具：沙发、桌椅等。6

2、 .累计折旧：对应固定资产的折旧累计额。7 .在建工程：如有新店装修等在建项目。8 .无形资产：如品牌价值、软件使用权等。二、负债类1 .短期借款：如有向银行或其他机构借入的短期款项。2 .应付账款产品供应商应付款：美容产品供应商的欠款。设备供应商应付款：购买美容设备未付的款项。3 .预收账款会员充值款：会员预先充值的款项。服务预收款：客户预订服务支付的预付款。4 .应付职工薪酬工资：员工的基本工资、绩效工资等。奖金：各种奖金发放。社会保险费：养老、医疗、失业等保险费用。住房公积金：单位为员工缴纳的住房公积金。5 .应交税费增值税：核算应缴纳的增值税。城市维护建设税：以增值税为计税依据。教育费

3、附加：同上。地方教育附加：同上。企业所得税：SPA店的企业所得税。6 .其他应付款代收款项：如代收的水电费等。其他暂收款：其他临时性的应付款项。三、所有者权益类1 .实收资本：股东投入的资本。2 .资本公积：如资本溢价等。3 .盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积。4 .未分配利润：历年累积的未分配利润。四、成本类1.主营业务成本产品成本：使用的美容产品成本。服务成本：技师薪酬、消耗的耗材等成本。五、损益类1 .主营业务收入美容服务收入：各种美容护理务的收入。产品销售收入：销售美容产品的收入。2 .其他业务收入租赁收入：如有场地租赁给他人的收入。3 .销售费用广告宣传费用：广告投放、促销活动费

4、用。业务招待费用：用于招待客户、合作伙伴的费用。销售人员薪酬：销售部门员工的工资、奖金等。4 .管理费用管理人员薪酬：管理层人员的工资、福利等。办公费用：办公用品、办公设备的采购及维护费用。差旅费：管理人员出差的费用。5 .财务费用利息支出：借款的利息费用。手续费：银行手续费等。6 .营业外收入盘盈利得：固定资产盘盈等收入。捐赠利得：接受捐赠的收入。7 .营业外支出罚款支出：因违规等产生的罚款。捐赠支出：对勺楣赠支出。SPA馆的账务处理实例：一、企业背景假设一家SPA馆，主要提供各种美容护理服务以及销售相关美容产品。二、主要会计科目设置1 .资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存

5、货（美容产品、耗材等固定资产（美容设备、办公设备等累计折旧等。2 .负债类：应付账款、其他应付款、预收账款、短期借款等。3 .所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4 .成本类：主营业务成本（服务成本、产品成本工5 .损益类：主营业务收入（美容服务收入、产品销售收入其他业务收入、销售费用、管理费用、财务费用等。三、账务处理实例1 .收到客户现金支付的美容服务费用借：库存现金贷：主营业务收入一美容服务收入2 .客户使用会员卡消费借：应收账款一会员卡消费贷：主营业务收入一美容服务收入3 .购买美容产品用于销售借：存货美容产品贷：银行存款/应付账款4 .销售美容产品借：银行存款/

6、应收账款贷：主营业务收入产品销售收入同时结转就：借：主营业务成本产品成本贷：存货一美容产品5 .支付员工工资借：主营业务成本一服务成本（技师工资部分）管理费用管理人员工资贷：银行存款/库存现金6 .购买美容设备借：固定资产一美容设备贷：银行存款7 .计提设备折旧借：主营业务成本服务成本（设备折旧部分）/管理费用（如管理用设备折旧）贷：累计折旧8 .支付水电费等费用借:管理费用/主营业务成本一服务成本（按一定比例分摊）贷：银行存款/应付账款9 .收到供应商发票，结算美容产品货款借：应付账款贷：银行存款10 .客户充值会员卡借：银行存款贷：预收账款四、注意事项1 .对于会员卡消费，要准确记录客户的

7、消费情况和余额，以便及时进行账务处理和客户管理。2 .美容产品的成本核算要准确,包括采购成本、运输成本等,确保产品销售收入和成本的匹配。3 .固定资产的折旧方法和年限要根据实际情况合理确定，同时要区分用于服务的设备和管理用设备的折旧费用核算。4 .销售费用和管理费用的核算要清晰，区分不同的费用项目，以便进行成本控制和管理分析。5 .要及时进行账务处理和财务报表的编制，为企业的经营决策提供准确的财务信息。SPA馆的成本核算实例：一、背景介绍假设有一家中等规模的SPA馆，提供多种美容护珊艮务以及销售一些高端美容产品。二、成本分类及核算1 .场地成本租金：每月租金为15000元，一年租金为150OO

8、X12=180000元。物业管理费：每月3000元，一年为300012=36000元。场地成本总计：180000+36000=216000元。2 .设备和装修成本美容设备采购：包括按摩床、美容仪器等，共计500000元。假设设备使用寿命为5年，每年折旧费用为5000005=100000元。装修费用：一次性投入300000元，假设按5年分摊，每年装修费用为3000005=60000元。设备和装修成本总计100000+60000=160000元。3 .产品成本美容产品采购：平均每月采购成本为20000元，一年为2000012=240000元。4 .员工成本技师工资：有10名技师，平均每人每月工资6

9、000元，一个月技师工资为106000=60000元，一年为6000012=720000元。前台及管理人员工资前台2人每人每月4000元,管理人员3人，每人每月8000元，一个月工资为(24000)+(38000)=32000元，一年为3200012=384000元。员工成本总计：720000+384000=1104000元。5 .水电费及其他费用水电费：每月平均5000元，一年为500012=60000元。清洁用品及杂支海月3000元,一年为300012=36000元。水电费及其他费用总计:60000+36000=96000元。三、总成本核算总成本二场地成本+设备和装修成本+产品成本+员工成本+水电费及其他费用=216000+160000+240000+1104000+96000=1822000元。四、单位成本核算假设该SPA馆一年服务的客户人次为5000人。平均每人次成本=总成本客户人次=18220005000=364.4元.