某物流企业发票合规整改方案.docx

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1、某物流企业发票合规整改方案*人民牲察院:A物流有果公司因涉嫌生开增值税专用发票案被移送贵院审安起诉，贵浣就公司经营过程中存在的合规风险向公司及法定代表人进行了反馈。实事求是.客观公正地指出了公司存在的问题，有针对性地提出了整改意见和然议，并出具合规风的告知书.公司高展重祝，对检察院反馈的问题和意见戏议，在深入分析原因，查找症结的基础上，结合工作实际,坚持问,短导向.以强烈.的责任心和高度负贵的态度向贵院出具合炮承诺书，并将于*年*月开始的*月内开始进行专项合视整改,羽制订具体整改方案如下：一、A物流有限公司发累管理合煤标准(应当建守的规定不克整汇总)中华人民共和国会计法中华人民共和国税收征收管

2、理法中华人民共和国发票管理办法中华人民共和BI发票管理办法实施细则增值税发票开具使用指南3财税(2016)36号关于全面推开营业税改征漕值税试点的通知财税(2018)32号关于调整增值脱脱率的通知国家税务总局公告2019年第卜1号关于深化加值税改革有关事项的公告税总发(2017)30号关于芦境应税行为免税备案等增值税问题的公告税总发(2017)55号黄拘运筠业小规模纳税人申请代开洎值税专用发果管理办法税总发(2019)45号关于取消婚值税扪税凭证认迂确认需今等指值税征管问题的公告3税总函(2019)405关于开展网络平台是为黄甥运物企业代开珞值税专用发票试点工作的通知二、常见建规风险汇总(一)

3、物流企业作为开票方1.应税服务项目混淆。对于一般交通运电代多.错杼“交通诙输双务”项目开具为-甥流辅劭服务”项目；对于无运检工具承运业务，梯挎“交通运怡限务”项目开具为“凭物运侑代理股分”项目.2,应税收入会籍核算有误。范用不再税率或征收率的销售领本应分别核算.结果合并计算并从低适用税率或征收率.3.应税收入不入来，不开票.（业分凭正与发票各注信息不一致.运筠合同.运华等业务拄证所记嵌的运脩业芬发生的时何、起运地、到达地.车种车号.运输货物信息等内容与发票备注记钱信息不一致，票证不符.（二）物流企业作为受票方1 .让他人为自己虚开运输竟发票。2 .成品油专用发票抵扣不合规。对于斩就企业从事无运

4、蛤工具承运业务,如未满足下列条件,成品油专用发票不予抵扣：一、家由企土自行采购：二是应用于委托实际承运人完成的运楮服务。3 .通行尊发票无法与企业实际运输业务对应.通行费发票所显示的行车轨迹无法与开展运输业务的合理及珞相匹配.（机动车销驾发票无法与企业车辆实际的置情况对应。机动车销售发票无法与企业当前车辆保有数量及报废、处Jt情况相匹配.5 .维修费发票无法与企业车情实际维修情况对应.6 .车用轮胎、室部件购置发票无法与企业实际购买情况对应.车用轮将、零部件购置发票无法与企业现巾库存、消耗领用情况相匹配。三、合规收管要点方智目标应税服务项目应税收入金额应税收入信息发票备注信息运输费发票成品油专

5、用发票通行费发票机动车销售发票维修费发票车用轮胎.东玮伴西宣或累核年要JI.是否与业务凭证一致；2.是否合理分类1.是否与业务凭证一致；2.是否分别核算检查业务凭证及银行流水信息，确认是否存在未入账的收入信息是否与业务凭证一致是否与业务凭证一致1.2次发累拾关IS息12.乏否与$前正常业务消转置一致其显示的行车轨迹是否展于合理线路是否与企业当前车柄保有数量及报废、苑置情况一致是否与车辆维修记录及使用情况一致是否与企业现有卓存及清笠接用单毋一致四、A物流有限公司将积极配合合规考察工作，向笫三方监管人提供不限于提供真实、完整、专业的单位经营信息及内部褥料。支持第三方监管人履行职责，并采取措施切实保

6、障第三方监管人不因履行职责遭受不公正、不合理的对待。五、A物流有限公司同意在第三方监管人的监督下建立完善合规体系.六、A物流有限公司将通过外照的方式，建立自主合规团队,团队成员包括律师、会计师、税务师等专业人士，进行体系化的合规整改。七、反馈风险整改措施-）提高纳税意识，全面廉行公司纳税义务通过本案，公司亲刎认识到我国税妆以之于民、用之于民的根本政策，国家通过税收实现全体人民的根本利益,依法纳税是每一个公民、组织应尽的义务.用时.公司的壮大与发展也离不开BI求财政对基础建设与营商环境的持续投入.对此，A物流有限公司向贵院保证最迟于*年1月AEI前退赔退赃完毕,同时承诺在今后的势营过程中切实全面

7、地履行纳税义分。（一）提升公司财务工作,加强发票风险转警与管控公司将俎织财务人员开展维统趣育.参加各种形式的业务培训，及时了解和拿握国家最新的财经法规.开阔视野,更新苑识，提高工作能力和水平，尤其小录对金税三期征管软件慎誓评估系统的深入学习.每月对企业各项资料逐行敷据信息和豆辑关系分析,将企业涉税问题.环节.行为进行税务风陟测灾，储选出可疑信息，进行慎壑评估.（三）健全.落实内部审计.控制制度公司将在检察机关的指导下针对内部控制、财芬制度.合规文化、税芬支付等方面进行全百合规审查，对于发现的问寇，及时整改.用时为戴立长.公司将定期举行合规培训，完善合规考核制度，在合规整改期内确立行之有效的合规文化。八、其他方面为保证合规整改的顺利推迸.R物流有限公司除持续有效合规经营外.同时保证不存在需意转移资产,拖欠着的.挪用黄金的情形，保证不发表或交相发表与合规整改有关的声明.公司将以此次案件为契机，对照反思,举一反三，认真总培。通过“个月的整改,加更存效地提升公司经营合规性，全面履行市场主体义务,坚友不移地将公司合规经营放在更突出的位置。公司承诺在合规整改结束时40天内出具汇忠式,的台规整改报告,并在听证会上接殳质询.希曳贵院能多对公司涉嫌虚开增假机专用发票案件从宽受理.此致*人民检察院A物流有玉公司年月日