【《大数据时代下企业内部控制问题探究与优化探析》16000字（论文）】.docx

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1、大数据时代下企W/内部粹制问题分析与完善对策研究目录摘要H引言11大数据时代下企业内部控制的现状21.1 企业内部控制的发展21.2 企业内部控制现状研究的意义213企业内部控制的现状研究32大数据时代下企业内部控制的特征42.1 大数据时代下内部控制的内涵42.2 大数据时代下内部控制的特点42.3 大数据时代对内部控制要素的影响53大数据时代下企业内部控制体系存在的1,可题73.1 对大数据时代下内部控制体系的分析73.2 大数据时代下内部控制体系的问题94结合大数据对内部控制体系问题提出对策124.1 加强人才管理培养新型人才124.2 及时升级信息化系统124.3 控制财务信息的来源及

2、严格进行有效信息筛选135结合案例分析大数据时代内控存在的问题及解决方法145.1 华为公司简介145.2 大数据时代下内部控制效率问题及解决方法1453大数据时代下内部控制风险监管问题及解决方法156结论17参考文献18现代社会环境下，经济水平快速提升，大数据时代飞速发展，企业面临若许许多多的挑战。内部拴制是企业自身管理的一项歪要制度,我国的很多企业都在内部控制上有着现有的体系无法满足新时代需求的问题。如何正确应对大数据时代下企业内部控制的新需求和大数据时代下企业内部控制体系需要怎样优化的问题，成为了企业在发展过程中必须面对的问题。本文以大数据时代下企业内部控制存在的问题为切入点,枳极斫究新

3、时代中企业在内部控制上的新需求及体系，并针对具体问题提出了对策，以此来促迸企业的发展。关键词：大数据；内部控制体系；新需求引言互联网环境下的内邮性制是伴随社会进步和企业发展而出现的,随着人工智能产业的飞速发展.大数据技术的发展给各行各业都带来了巨大便利。为了让企业能够在市场中提升竞争力,获得快速发展的机会,在市场中获得一席之地,就必须结合时代发展做好内部控制工作。通过不断完善企业内部控制体系.增强企业业务竞争力.对于潜在风险进行常规防范,促进企业长期稳定的发展C知己知彼才能够百战不殆,企业想要从大数据时代中脱颖而出，也就必须了解大数据时代下企业内部控制的现状，从现状中分析问题,提出最优的解决方

4、法解决企业面临的问题,将解决方法日常化,在日常工隹中规避问题风险,才能更好地使大数据服务于企业日常的内部控制。1大数据时代下企业内部控制的现状企业内部控制是现代企业管理必不可少的一个环节。内部控制指的是在一定的环境下.企业为保证经营管理活动正常有序地运行,充分利用企业资源来有效实施控制,进一步实现企业目标。企业管理者利用内部控制管理机制,发现企业经营中的问赋,改善企业内部管理状况，提高企业员工的办事效率，提高企业的运管防量。1.1 企业内部控制的发展企业内部控制的演化经历了一个漫长的历程,是众多企业在漫长的发展和不断完善的过程当中逐渐建立起来的。于20世纪的初期,有学者提出内部牵制概念，其认为

5、内部牵制由联员分工、会计记录、人员轮换三要素构成。川内部牵制是必须达到员工的职权分圈.通过职务的分离来达到互相牵制,防止发生腐败搬弊事件来侵宙企业的利益。随着时间的推移.到了20世纪中期左右,美国注明会计师均会有文件首次提出了对内部控制的定义：“内部控制包括组织计划和所有在企业中被采用的处调方法,目的在于保护财产,检查会计资料是否可靠,提高昔运效率并且促进管理政策的贯彻。”后将企业内部控制分为了会计和管理两个部分的内部控制。20世纪80年代企业内部控制进入了发展阶段，美国的相关协会认为企业内部控制结沟有三个要素.分别是控制环境、会计制度、控制程序。后进入20世纪90年代,内部控制逐渐步入成熟。

6、CoSo委员会发布文件提出,企业的内部控制有五大要素；控制环境，风险评佰，控制活动、信息与沟通、风险监控。五大要素的提出更加清晰的帮助企业管理者理解企业内控所需要包含的内容。后续CoSO委员会还提出了内部控制的三个目标，分别从企业经苦管理、企业财务信息、合法合规三方面提出。从内部牵制概念出现到内部控就要素、目标概念清晰明确,内部控制的理论随着时间的推移，发展得越来越完善,涵盖的内容范围也愈发丰富。1.2 企业内部控制现状研究的意义从内部控制的内容和目标的发展轨迹来看.企业管理者以及学者们都在致力于探索与企业内控有联系的所有方面。传统的企业内部控制是在企业日常运营中找出局部错误,再针对特定错误提

7、出相对应的内控方案.然而这种传统模式已经不再适合现代大型企业了。现代企业的内控更多的是希望能够将局部错误的内控方案高度集中，从中提燎出相似部分迸行种类划分，当企业的内部控制出现相同问题时.可以运用提炼出来的解决方案迅速地解决问题。企业管理者利用大数据完成不同事件情况的信息收集、分类、汇总，将企业内控中出现过的例外管理的内控问题向下渗透到企业的日常工作环节中,将例外事件处理变成例行管理,追求更加细致的企业内部控制。121随着时代进步,各行各业市场竞争压力不断的再加大,企业想要稳定地进行发展,必须积极进行企业内部控制体系改革,利用传统的内控部门监察和信息技术相结合来加强企业内部控制,从业务操作规范

8、上规避风险,增加内部运营犯错难度.来提高企业内控效率和管理质量,有效促进企业战略目标的顺利实现,对现代企业内部控制的码究为未来大数据环境下的内控措施提供了建设基础。I3企业内部控制的现状研究信息技术时代为企业的发展带来了新的机遇和挑战,企业内部控制制度就体现得非常重要。阳优秀的企业内部控制制度可以有效防止部分管理错误，及时地发现企业运营中发生的舞弊行为。亡羊补牢为时未晚,在发现问题后及时纠正对企业管理有着非常重大的意义,从纠正到规避错误这一过程是企业内邮控制体系是否完善的一个重要表现。部分企业在发展中更多地关注如何将企业日常运营的经济效益最大化,一味他追求利益而忽视了企业内部控制的垂要性。现代

9、信息化内控初期建设需要耗费大量人力和大量资金.中小型企业的管理者对于信息化建设的重视程度不够.资金投入少.很直接地影响到了企业内控升级进步的空间。M验业在进行初期系统建设后,还需要不断的升级更新、日常不断维护,这样才能保持系统稳定运行，这些都需要企业管理者提高对企业内控的信息建设的重视程度。在现代社会信息技术的飞速发展下，企业想要发展得更好,进行信息化建设将成为必不可缺的一步。在内部控制方面想要进入信息化时代,就必须从每一个运营环节都进入信息化,将企业日常运营信息化、程序化,为企业内控信息化建设打好基础。部分企业出现无法建立信息化内控模式及建设后不迸行维护的行为，使公司的内控在信息时代处于拖后

10、腿的状态，不利发现管理错误以及贪污腐败的行为,为企业内部控制的工作增加难度，增加企业的运营风险。企业内控的信息化水平低，无法享受到信息化为工隹生活带来的便捷,产生各部门信息传达沟通不够迅速、增加员工在信息传达上的工作至、信息不及时等弊谜,这些弊端限制了企业进一步发展。，2，.匕据时代卜企山行江控制的：2大数据时代下企业内部控制的特征2.1 大数据时代下内部控制的内涵信息技术是信息从收集到数据处理再到处理结果传递全过程的总称,信息技术包括了通信、计算机、网络等多种技术。大数据时代下的企业内部性制是将传统内控程序化.与信息科技相结合,将企业工作环节通过信息技术的处理变成企业内部的工作平台,企业内所

11、有的日常工作都在这个平台上进行处理,通过对所有工作环节的标准程序化,减少低级错误，提高工作效率,为公司实现经营目标提供合理保障C大数据时代科技给生活带来的便利,企业通过现代信息技术进行8常工作信息的采集.员工按照系统流程进行工作，系统自动进行工作处理、自动归集问题种类、协助员工实现决策、对决策实施进行监督,信息技术和人工的交替工作,大幅提升工作效率。传统内部控制大多是通过设置职位牵制、设立稽核卤位来迸行内控,但现在大型公司业务复杂繁琐.下级有很多可能监控不到的地方,传统的内控设置仅仅是内控实施的基础,已经无法与信息化的环境相匹配。现代信息化内部控制才能够更好地适用于当下企业的情况。2.2 大数

12、据时代下内部控制的特点随着信息技术的飞速发展,企业管理和会计核算中广泛地运用了通信、计算机、网络技术.现如今网络技术的发达让内部控制有了不向于传统企业内部控制的特点：数据信息化、信息传达速度快,工作环节流程化、数据处理能力强。大数据时代下,企业内部控制达到了财务费料信息化的特点。就会计资料中凭证的信息化方面就有了天就地覆的变化，很多凭证经历了从手工填写人工传递，到机打填写人工传递，再到现在的很多凭证已经能够计算机填写联网传递。联网传递也就息味着在一张凭证开出后无人能够更改，对方公司直接就能够看见,大大减少了在审核初级会计凭证资料真实性上花费的时间经历。随若信息技术的普遍运用,很多企业都建立了信

13、息化数据库系统,将传统的纸质费料人与人的传递变成了电子数据资料通过网络直接传递,这样能够有效保证资料完整性,也大大提升了信息传达速度。在日常生产经邑中，有大量的财务资料和数据需要分析处理，大数据时代下能够运用信息技术将工作环节进行流程化设置。信息从合同建立、业务迸行、业务结束、财务核算.需要经历多个部门集体运作，这中间的每一个环节都有突发情况出现的可能，同样的事情会因为经手的人员不向而有若天翻地覆的变化,仅靠人与人的传递是无法完全的保证该信息的真实完整性的。随着互联网技术在企业中的普及和应用,很多大型企业都建立了企业自己的内部工作平台系统.系统将工作环节流程化,企业可以通过该平台连接所有部门.

14、让所有的环节都能够按照流程找负责人,员工遵从流程进行日常工作处理,员工对自己通过审批的工作进行负货，费任到人让内部控制管理时追究员任有依据。151在大数据信息技术下进行工作,也就琪味着享有了高强度集中的数据处理能力。时代的进步对数据处理的境力提出了越来越高的要求,内控智旎化需要不断的迸行创新以及突破。数据计算功能的突破使企业内部数据信息由专门的数据处理中心进行处理,实现人工系统控制与计算机系统控制相结合,计算机系统对项目进度进行实时跟踪,获得的信息数据在第一时间进行详细真实分析,实时了解自身的优势和劣势,及时调整工作方向及状态,提高企业内控效率，提升企业内部管理水平。企业内部控制要与时俱进,不

15、能忽视行业的内部控制动态，要紧跟时代的变化不断调整企业内控状忠，这样企业才能持续良好的发展。信息技术还弥补了传统企业内部控制体系设立缺乏改变的缺点。大多数的企业在企业进行建立后一旦确定好内部控制体系就不再去根据现状不停更新完善,无法使内部控制与时俱进,这也就意味着企业忽视了行业的内控动态,忽视了时代的更新换代,这样的情况是不利于企业长远发展的。企业需要不断的观察业内动态，并且根据发展情况改变现有的制度，不能让老旧的制度来限制住企业的发展，遇到不合适的制度就一定要及时的更改，在不断地调整中创造出适合当前企业状况、有益于企业长期发展、让企业明天更美好的企业内邮控制制度。2.3 大数据时代对内部控制

16、要素的影响互联网环境对COSO内部控制框架下的要素产生了什么样的影响呢？在疫制环境上.大数据使得企业的内部控制环境由人对人和业务的控制,转变为了人和计算机一同对于人和业务的共同控制，互联网快速传递信息这一特点为企业进行内部控制提供了良好的环境基础。网企业自建网络工作平台，日常工作都在工作台上进行，员工在信息技术下工作，有若流程化、规范化、效率高的特点，使员工在日常业务经营时更加高效快捷。从控制活动上分析,传统的企业内部控制活动是针对人力资源分配上的.将责任和权力分配到各级管理层,成为管理层的职责职权。实现大数据的全面笼盖后,企业的内部控制管理活动有了一些改变,逐渐转换成为对信息化系统初级数据的录入、对信息处理系统的控制、对内部工作平台流程的设省等问题上。信息化内控的达成,需要前期投入大量资金进行信息技术框条环节建设，大