“大审计”管理模式的构建与实施.docx

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1、“大审计管联脚胸建与实施内部审计工作是党和国家监督体系的重要组成部分，加强内部审计工作是推进国家治理体系和治理能力现代化的需要，是实现审计全钱盖的需要，是推动实现经济高质量发展的需要。K1.集团“大审计”管理模式，包含三个方面，是件级审计机构集中统管理，审计管理机制的大审计：二是对企业生产经营方方面面的全覆盖审计，审计范闱的“大审计：三是与各职能部门协调配合，审计监督合力的“大审计二本文讦在通过研究K1.集团公司发展故略、经营方针等，推行构建与国家审计管理体制机制相适应的11大审计管理模式，纵向建立了两级内部审计组织机构，以“上审下、联合审、交叉审为业务开展方式，履行对集团公司各级单位监督、评

2、价和建议的职货。通过审计工作方式方法的创新、审计覆盖面的拓展和“四位体”的审计监督合力的建立,进步增强了审计监督效能，使内部审计工作迈上了新台阶，构建具有特色的“大审计”监督格局。一、构建权威高效的内部审计管理体制（一）内部审计接受党委和董事会的双重领导是内部审计接受党委领导，成立了党委领导下的监督委员会，内部审计接受监督委员会的领导，审计报告、审计问题移交、审计问题整改情况报告等日常工作要向监督委员会报告：二是内部审计接受亚事会领导。茄事会是最高权力机构,负货集团重大事项决策，气事会下设审计委员会，对集团内部审计工作进行指导和监督。内部审计接受莹事会的领导，由董事长分管，向审计委员会报告工作

3、。党委和董事会的双重领导，觉事长分管的内部审计管理模式，加强了党委对内部审计的集中统一领导，提升了内部审计的独立性和权威性（见图1）。图1内部审计领导体系（二）对二级内部审计机构进行垂直管理集团公司本部和各二级单位设置两级独立的内部审计机构，集团审计部对审计业务进行统一管理，对审计人员进行垂直管理，对审计资源进行整合和优化配置。本部设置独立的级内部审计机构，负货集团内部审计工作的顶层设计，完善审计制度、设计审计规划、编制审计计划、制定审计标准、下发审计报告、把控审计质量、培训审计人员，并坚持“以上审下”的原则，负责对所属二级单位履行审计监督、评价和建议职责，并负贡制定审计制度、审计标准、业务考

4、核和统一印发审计报告。所属二级公司设置独立的二级审计机构，负贡对所属单位履行审计监督、评价和建议职费，并根据业务需婴参与集团公司联合审计和交叉审计项目（见图2）图2内部审计管理模式二、拓宽审计范围和业务领域从拓宽审计范围和审计业务领域两个方面，实现审计监督全覆盖.一是拓宽审计范围.从空间和时间两个维度实现时集团公司离风险业务领域、业务流程及离任领导人员全流程全覆盖审计，做到“应审必审、凡审必严、泮肃问贡.二是拓宽审计业务领域,实现由传统审计向增值型审计的转型，将内部审计工作重点转移到对企业价值指值方面，在提升企业管理效率、整合企业经济资源上发挥更大作用，帮助企业提升治理水平、优化内部控制、增强

5、风险管控能力.三、形成协同配合的监督合力内部审计积极与集团公司各职能部门相互融合、贯通、协同配合，形成审计部与各业务主管部门、与纪检监察、与党委组织部四位-体”深度融合的监督机制。通过审计专报制度和办公平台，将审计发现问题在领导人员和相关职能部门间进行及时传递，协同促进了企业经济效益提高和管理水平提升（见图3）。图3审计监督合力图四、完善内部审计制度完善内部审计制度,筑牢审计工作根基。没有规矩不成方胁,为了规范内部审计行为，提高审计工作质量，内部审计不断完善和修订内部审计管理制度，筑牢审计工作的根基。近年来，党和国家加强了对内部审计工作的管理,陆续下发了关于内部审计工作的规定等系列新制度和新文

6、件，为更好落实审计署和河北省审计厅关于内部审计的规定和精神，内部审计机构对内部审计制度进行了及时更新和修订。根据审计体制改革要求和审计署最新下发的关于内部审计工作的规定，制定和修订了关于完善集团公司内部审计管理体制增强审计监惇效能的意见内部审计管理制度3等内部审计管理制度5项。截至目前，共制定下发内部审计制度17项，内容涵盖内部控制审计、经济责任审计、贸易风险审计等业务领域审计制度8项和内部审计实施细则、审计专报制度、审计问题然改、外聘审许工作和内部审计工作考核评价等内部审计业务流程制度9项。同时根据审计工作实际，对审计工作潦程进行了梳理，统一审计工作标准，统一审计工作流程、统一审计工作记录和

7、工作底稿格式,促进内部审计工作逐步制度化、标准化、程序化。五、提升审计人员素质审计工作质量的提升，离不开内部审计人员的业务水平和能力，随着审计深度和广度的不断扩大，对内部审计人员提出了更高的要求。为了更好满足新时代对审计工作的新要求，K1.集团内部审计牢固树立“打铁还需自身硬”的观念，抓好审计人员队伍建设、能力建设和作风建设，加强审计理论学习与创新，全面提升审计人员素质，以适应新时代对审计人员的新要求，着力打造一支素质高、业务精、作风优、能打硬仗的审计队伍。乘承“走出去，引进来”的刖想，鼓励全体审计人员参加多层次、多体系的学习和培训，促进审计方法、技术的革新发展。在集团领导及员工自身努力的共同

8、推动卜，K1.集团内部审计人员综合素质已明显提升，目前各级审计机构全员中级以上职称占比达94%。六、创新审计工作方式方法不断与时俱进，以提升审计工作质量和服务集团发展为目标，创新审计思维和工作方式。是编写审计指导意见，指导全年审计工作。根据国家方针政策和集团决策部署，编写年度审计工作指导意见，明确工作目标和主要任务。以风险为导向，服务集团中心工作，确定重点审计领域和主要内容，用于指导集团和各二级内部审计机构全年内部审计工作，仃效提升了内部审计工作质量。二是利用信息化系统，提高审计工作效率。利用集团浪潮财务软件管理信息系统，实现了远程联网审计和非现场审计，对被审计单位财务数据进行数据分析，做到审

9、计之前“数据先行，杳找重点问题，确定审计线索，带若问题深入被审计单位进行核实，大大缩短了现场审计时间，提高了审计工作效率，降低了审计成本。七、促进审计问题整改审计报告是审计工作成果的体现，持续督导审计问题整改是确保审计成果转化的有力保障。K1.集团内部审计多措并举，全方位加大审计问题整改力度，增强审计监督效能。（一）建立审计专报制度为进步发挥内部审计工作的职能作用，服务于公司经营管理，便于公司领导及时掌握公司运营和治理中存在的问题和风险，促进重大审计问题的整改落实,K1.集团审计部建立了审计专报制度，对审计工作中发现的重大审计问题，审计问也整改落实情况,通过审计专报的形式，及时报送集团公司党政

10、领导，提而审计工作成效。集团公司领导多次在审计专报上做出重要批示、亲自修导，要求被审计单位明确贡任、指定专人、限期整改，大大促进r审计问题整改。（二）开展后续跟踪审计充分发挥内部审计“提问题、强管理、防风险、促发展”的作用,加强审计问题的整改督导，确保审后整改工作的落实。要求被审诏单位认真组织貉改，限期上报审计整改情况报告，开展后续跟踪审计，对被审计单位审计整改结果进行核实确认，对未整改到位审计问题实施“三不放过政策，即“审计问期没解决的不放过、相关制度没健全的不放过、责任人员没处理的不放过，确保审计问题整改到位。（三）公开通报审计问题整改情况建立审计何彪整改台账，对审计问题进行整改销号的闭环式管理，整改一项销号一项，年末对审计问题整改情况进行总结，形成审计问题整改报告,在集团内公开通报，对整改实效好的单位给F表彰，对整改不认真、落实不彻底的单位进行批评曝光，切实提而被审计单位对审计整改的认识程度。必要时监昌委员会组织召开审计整改专题会议，通报审计报告中的问题及重要资金风险点，并提出下一步整改意见及要求，有效促进/审计问侬整改.