XXXX年会计证继续教育-企业所得税汇算清缴试题.docx

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1、军陕科渭总颔,是指企会修倒S1.家拨一会计制度的提定计百的军度会计到濡。实糖专例第五十-三条企业发生的公Ii性搞靖支出，不超it年设利洞总颉（）的部分,也干扣除。答孙CA.8%B.10%C.12%D.15%单项选择题K企业的业务招待费为4匚万元，辆售收入为38。万元，NA企业业务招待费的实降扣除褛为O.答案：SA.24万B.155C.4万D.15万至24万不企业防得!法实篇等例第四十四多域定企业发生的闩合条件的广法费和业务宣传费支出除国务院财收、猊身主管部门另有煤,定外,不超过当年H包（曾业）也入O的部分，准千招除，过第分准予在以后螭税年度络转?D除.答案，DA.A.34,685；15.415

2、,8.36.845；13.155企业应自炳猊年度找了N日起（）内,依M击津法找反其他有关规定,自行计算才炳税年度应期税所得薮和应炳所得税浦，并向主管脱务机关办理企业所得税年度纳税申推得答案：CA.1个月B.60日C5个月O.90B2H3年9月S日，A公交公司当天取得公交案生黄”300。元（增T税税率为“），则增量税感炳税软为（）答案，BA.103011B.300011C.100011D.100OOS20；:年5月：日ZJfi个人所得税起征点调整为（）答冢，OA.1600S/月0.200沅/月C.250沅/月D.3500jf1.小王为一企业员工，母月工货收人心“元（已加除三险一金），本次税改后，

3、母月塞蝌个人所得税力（）。答案，A.15元0.15011C.50（沅O.Ox多项选择题下刊对千偏税iff建正餐的先（）。答案：BCOA.ft.值目WS9停期造成不卷他或少卷防应防猊次的，由税务机关费令用烟正，弁处五万元以下的罚款“8.五熟SJ上名列支出贰者不叫少掰ba或不罐出9修嫩砥谕丽1坂于低取C.对38也人SiV1.的，由帜务虱?y檄H不微或者少微的也女.潘飨金.并处不必或者少电的改款百分之五十以上五需以下的？5敬D.对靖及人俟俎改成犯里的，传法源究刑事责任企业取存的名哭M中在校法上可作务示QE机收入的有7T7答案：ABCA.财政补助0.财政卦班C.则攻性专项资金D.出口退投款下列师空情况

4、企业可以不彻同销售确认收入（）各痴A3CDA.企业将费产用于生产、制选.加工另一产品B.企业自建IaS1.谤铸力自用C.企业将费产在,3机构JJJt分支8UZKKD.企业自建庖品偿火力经营（三ii第西F二不甯二就府至圣正后其主奇哀面的亚旃蒜,下有含石菽层V（ffi4少企业或者其关器方及纳税收入或力所海浦的,税务机关有权按照合理方法但整。K所秫合理方法笆恬（）答案：ASBEA.可比聿受拄希格法8.再销售价格法C.戌本MD.文8净利司律E利间分酎法企业从事下列号：“项目的所用与以免征企业所镖设O。答案IA3DA.中药材的和母B.叁泵的冲dC.海*芬顼。.稼KBaS商企业所得税法第十二冬设定在计算W

5、纳税所存热H企业技殖找定计算的无形费产推销费用准千种除,下列哪丝无形笠产不得计算柞M将用汨除O.答案I5CDa.自行开发的支出巳在计飒SW所得榄四?回无论责产：B.自创“：aJI底动无知痢资产；D.其他不禅话或他销费用码的无心费产；根据，-，星企业所，机应纳般所得靖的爵Jn球也定企业日雇生，、员所工院发生的费用，应区分为工费耕金支出和中工橘刊皆支出井技企业所鼻税法比支在企叱所得惊蔗扪阵,答案，SCDA.?：习生8季节工C.WID外其芳多於述用工11企业在生产罐管港动中发生内以下务些利息支出准不扣MiC答案，AS3DA.丰金龄企业陶金1!全业翼的利JB支出B.*金融企业向本金!丝虫憎蒙的利星支出

6、C.金航企业的各项存KWX0.企:!经曩准强行口券的利用交出企业所得税法第三十号埋定企业的下列中些支出，可以在计算应纳税所得曲PttO计”除（）。答案：A3Ca.开发需技术发生的小先开亥费用；B.开灰瓶产a.珊工艺裒生的解无开发费用：c.saui疾人员及瞰电的安的班也就业人员所支讨的工资；0.购买大SSB1.定曼产的支出.下列丽Hn丽颤丽S砌丽不计H西蜗税矮，不得IftJD进项税颉套使用增值税寸用友Wo答案：3CA.1删檄人会计程算不健全8.一般姑校人不论妙提供桂建花务资14C.试点纳也人年怕售SWS过小期助我人年的倍事物相，未中语一般然双人资格U定的D.一般访取人合计较复健生，就好提供酒蠕税

7、多奇辑铜去那是指纳税人提供（S税服分取存的全部价款和价外费用，其中价外费用不包括（）答案，CDA.手法费B.扑贴C戏灯15基金D.行我孚业性依然下列在“应文牵值税”的明缗滕宇谀置在借方的是O.答案，ADA.迸项WSiB.WJ1.ftgJCiSJI楣81转出D.M免帆歌时干交通送新出执行二，的税零，模负则根据企业的()?现出上升或下降的均势。XAC九资3：有机构成8.技术水C.SJ1WDI5目D.机IS设备总星FW殳0面烫用务If不耐人著由物通IRTTT否案，SDA.技术裕调墨务B.个人投资七博整务Ci码B权管沟限寻D.rr常管1第务不JI手工货、薪金所簿的征税项目收入包括O.答第，30DA.由

8、生子女?1贴8.托儿孙勃骨C.差而粉&砧。.谟/升助tt总分机构之同所律秘汇第史率方法实行“统一计算、分级管理、粒地部第、汇息潘Jr财政谑用”的处理办法，总分机梅统一计Ir的当期应炳税葭的地方分享部分，3由总机构所在地分享，25%由各分支机构所在地分享，25%枝一定比例在各地阊进行分配。以上说法O。答案I3A.正饰8.精识A.正朝8.情浸享受免脱优JB的枚iJ#按浅依JS不包括遑姨特有后民企业公开发行并上市汉酒的JB票坦千24个月取海的授法也JJO.答案.B好森九J1.FkUfIH.林植鲂锐拥整表3横2反次贷产英用的情坑和M箱情退。企业应限据38定货产折旧.生产性生物费产折旧、十斯待摊费用熊怕

9、、无形费产样料.岫气IhfF投费箍恰和油气开发忸费林徜分别送行分次统计，统计酎可根猾粒法炊定和企业会计芯算情况送行适当归费.以上说法（）答案1AA.正嚷B.借谭蝌猊人提供运用不同税率奴才征收率的应税都写的应当婕一从不JS用就等核苴结学皎（）。答案，SA.正事B.信保境外魁他向境内个人提供完全在境外木密的应杭东务11千在境内提供应炽胳务OO答案：BA,B.搐识M.点炳机又左X点工茂元日（含）前签订的尚未执行完毕的租费含同应在K点工旃之日起技照料随q求策用立维纳厄欣O.A.正B.愕识对于誉业祝纳校人而宫，由千两税并行，莒北税纳税人购进货物所支付的总信税不能在纳含业税时Ja陵（）答弟AA.正曲B.倦

10、谈快运公司捕有自有送安工具此运新部分世人国便通公司取得的全部出入无法划分的？支交通送审以ttfeO答案：AA.正硼B.帽设企业向个人纳名高B（产品）和提供服务力始干的州品不保要征收个人所得校.以上说法O写第IAA.正承瓦憎浸个人将其所得时帙H事业和其他公益事业的揭德部分情照国务院有关煤定-TiW-从应纳负所得中扪除，以上说法（）.答案：BA.正S1.B情诅单项选择粉WIS1中*人民共和国税收征匕管理法的有关煌定,对圣业发现以防年崖实际发生的.按垢机政炊定应在企业所得相前招除而未拘除或者少加除的支出企业做出审的申报及说明后准予迄并至该项目发生那双计百怕除，但追补SUM期限不得超过O筌.答案IBA

11、.班B.辨C.65D.10年企业Ei自幼松年度线TN日总O内,依照法律法代及其佗有关煤定自行计,本，内松年度应纳税所得腐和应靖所得相硬并向主管悦务机关办理企业所得厄不侵炳星申报答案：CA.1个月8.60SC.5月D.90B实菸谷例第四十三等燃定企业发生的与生产统管活动有关的业务招待费支出，按照发生颠的O扣除但炒高不再超11当年料等（青业）收入的（）答案，BA.50%；6B.60*b;5入企业的业务招待费为SC万元，销售收入为338,万元，则企业业务招待簧的实际护除颉为O.答案，SA.24万8.157)C.4万61罚至24万N何某总机构在外看市有2家非击人分支机枸;I知3，M年一手度嫣一计算的应

12、妫税所得装为：0：万元H年度；业收入38万元，职工工费3C，万元,货产总歆；OOC万元：3营业收入：0。万元限工工货“，万元，负产息稼”0万元.SiJ1.A.34.685；15.415B.36.845；13.153下列不属干企业鲂税人汇算清缴M帚要推送的费料有（）答案，DA企受所懦税洋度用税申报哀及真用泉8.资产负慎JftC.利闽京D.现金端金表年境利泅g睡是指企业依照国家统一会计制度的找定计算的军境会计利阑”实施牢例第五十三斗企业发生的公Ji性加整支出不超过年度利洞葛颔（）的部分,盘手相除，答案ICA.8%B.10%C.12%D.15%企业发生的IP工病利费支出,不超11工费薪金总读O的部分

13、灌予扣除.等*CA.5%B.10%C,14%D.20%（企业所得税法实箱与例需圆十日条煤定，企业次生的衣台传件的广达费和业务宣传责支出，除国务院财政、校务主管部门另有发定外，不超过当年料香（修业）收入（）的部分，段予扣除；S过部分淮予在以后炳惊年便结转招除答案，DA.8%B.10%C.12%D.15%尹燕Or廉一般炳税人在开始球点的当月月勿应徼的会计处理是（）.答窠：A.借记应交税费一一甯鱼校督衽税袁，货记或文猊费应父嘲6俎C进攻税财的）B.借记应文税费一一（5交地值税（进项闻秒陟出），骨圮应交税裁用fi5tSS3御1般C.借记应爻也费一一SSWSW（s2J5W），贷记应义根费一一增值机S3政

14、税期D.S5JttS-JffHRgRtf1.IP，货记在文机费一一S3Zff1.R（送以机的）阳500万元的税人。.鹿税甑务年林1M9不离300万元侬帔人2。：3年？月5日，入公交公司当天取得公交痛生费”300。元（增僧粒税率为3D，则增值税应纳税款为C答第BA.103011B.300011C.100011D.100OOjt区公司为3公初提供嵬材料商8，签定的合同找定当年：月日淞甸向K公司支付款项35万元，由千力公司挑住的集材14.既量高运簌快m公司非常清意干当年一月：日即支付含物欣项”万兄MiIr税务机关叵以（）於“为靖值税纳税义务发生时间，答案：3A.8月15日B.7月1日C12月31日D.无沫明定力安置f军雾属就业而新开办的企业,自领取税务登记证之日起企业提供的应税龈务（）年内免能tfi.答案：CA.1年B,H。班D.班2）二尔9月：日Z后，个人所福税起征点调整为O.答案，DA.160沅/月B.200沅，月C.250玩/月D.3500元/月小王为一企业员工每月工笑收入”00元（己to除三段一金）.本次税改后月徽纲个人所H税4为（）.苦案，AA.1511B.15011C