-高级实操师串讲14.10.10.docx

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1、一、选择题1.银行对企业财务报表分析与阅读重点关注（八）A偿债能力分析B盈利能力分析C营利能力分析D综合能力分析2 .按照内控要求，应由（）核对银行存款日记帐和银行对帐单，编制“银行余额调节表”A记帐人员B非出纳人员C会计人员D审核人员3 .如果筹资是用于（八）,适宜选择短期筹资方式A购置存货B购固定资产C购置无形资产D长期投资4 .下列各项选项中，所在行业属于流转税征收率最低的企业是（B）.A化妆品公司B建筑公司C家菜馆D服务制造厂（一般纳税人）5 .资本结构中以股权融资为主，债务中以长期贷款为主，这样的资金结构属于（C）A风险型资金结构B中庸型资金结构C保守型资金结构D混合型资金结构6 .

2、A建筑公司2013年签订了一项总金额220万元的固定造价合同,最初预计总成本200万元，2013年实际发生成本150万元，年末，颈计为完成合同还需成本100万元，已知该合同结果能可旅估计，根据上述条件，完成题目，（计算结果若不小数，保留二位.）（1）2013年合同完工进度答案=150/（150+100）=60%（2）2013年确认的合同费用答案150万元（3）2013年度确认的合同毛利答案I应确认收入220*60%=132万元，则合同毛利=132-150=-18万元（4）2013年预计的合同损失答案：合同损失=（250-220）*（1-60%）=12万元7.某企业目标销售利润20万，该企业产品

3、单价10元，单位变动成本6元，固定成本总额10万，要求预测实现目标利润的销售量和目标销售额（保留整数）解析I设目标销量为X则（106）X10=20X=7.5万件。则目标销售额=7.5*10=75万元。二、小综合题：1、某公司财务制度关于结算资金规定，各月实现销售收入当月收回60%.次月收回40%已知该公司上年11月销售收入400万元，12月销售收入500万元.预算下一年一月份销售收入600万元.（假设不考虑相关税费）根据上述资料，回答以下问题。该公司12月份收回多少货款（）A、400B、500C、460D、440解答1C400*0.4+500*0.6=460（2）12月份应收条款期末余额（）A

4、、160B、200C、3D、500解答：B500*0.4=200预计下年1月份可收回多少贷款（）A200B、560C、540D、600答案，B500*0.4+600*0.6=5602、明志公司2013年全年销售收入800万元，现销比例30%,为了更好的拉住客户公司全年赊销比例占总销售额的70%,赊销的客户都是小规模私人企业,应收账款期初余额400万元、年末650万元.请根据上述资料回答下列填空题、判断题、不定项选择题.（1）应收账款周转率（次）=（计算结果保留两位小数）解答：1.18应收账款周转率（次（800X70%）/（400+550）2=1.18应收账款周转率（次）=销售收入平均应收账款（

5、2）该企业应收账款一年周转次数低，说明企业应收账款存在一定的风险，对企业非常不利，货币是有时间价值，说明企业间接将资金借别人使用一年而且没有利息，长期下去会对企业资金流造成一定影响.（）（判断题）答案：企业存在风险，该企业应收账款一年周转一次，说明企业应收账款存在一定的风险，对企业非常不利；货币是有时间价值，说明企业间接将资金借别人使用一年而且没有利息，长期下去会对企业资金流造成一定影响。3、建设单位乙拟建设一懂写字楼，在工程承包公司甲（具有建筑资质）的组织安排下，找施工单位承建，施工企业丙中标.于是建设单位乙与施工企业丙签订承包合同，合同金额为5000万元。另外，建设单位乙还支付给工程承包公

6、司甲2万元的中介服务费.按税法规定，工程承包公司甲收取的200万元中介服务费须按服务业税目缴纳5%的营业税。如果工程承包公司甲承包建筑工程业务，甲与乙直接签订建筑工程承包合同5200万元，然后再以5000万元标准将承包的建筑工程业务转包给丙，则甲公司的收人应按建筑业税目缴纳3%的营业税。比较分析两个方案那个节税效果最好。（1）方案一：甲公司收取200万元中介费，缴纳（）；应纳营业税税额=（）（万元）解释：服务业营业税、10（200*5%）（2）方案二：甲公司进行建筑工程转包，按照承包工程款和转包工程款的差额计算缴纳（）;应纳营业税税税额=（）（万元）解释：建筑业营业税、6（200*3）（3）方

7、案二比方案一节税=（）（万元）答案：4（10-6）三、大综合题：1、盈丰制品有限公司和万和投资有限公司合作建立位于市中心的综合楼，盈丰制品有限公司提供土地使用权，万和投资有限公司提供资金.双方约定，建筑物建成后，五五分成.工程竣工后，该建筑物经建筑工程造价评审中心审定实际造价为30000万元，双方按合同规定分得15000万元的房屋.如果你作为盈丰制品有限公司的财务总监，根据上述情况，请列举三种不同的方案纳税筹划方案给董事会决策参考。并指出你推荐的方案及理由。A方案：盈丰制品有限公司为了解决流动资金的困难，可通过转让土地使用权而拥有了部分新建房屋的所有权，办理房地产证，公司用该房产向银行抵押贷款

8、.那么公司应以转让无形资产税目计算营业税，其转让土地使用权的营业额为15000万元，公司应缴纳的营业税为（1）万元解析：75015000*0.05=750B方案：合作建房是一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作，建造房屋。盈丰制品有限公司以土地使用权出资，万和投资有限公司以货币资金合作成立合营公司，合作建房，房屋建成后，双方采取（2）共担、（3）共享的分配方式，因此戢纳营业税=（4）万元.解析：风险3、利润4、O（视为投资入股，不征收营业税。）C方案I盈丰制品有限公司以不动产投资入股，与万和投资有限公司成立合作公司，盈丰制品有限公司不承担合作公司的经营风险，房屋给万和投资有限公司使用15

9、年，15年后房屋归还盈丰制品有限公司.现在盈丰制品有限公司只收取固定收入，每月固定分配利润300万元.根据税法规定，这种行为不符合营业税关于投资入股的条件.因为作为投资者必须与被投资者共同承担风险，利润分配，才能视为投资入股，不征收营业税。对于这种投资入股行为，应当按照服务业租赁项目计征营业税公司应缴纳的营业税为：=（5）万元每月收到的固定利润时要缴纳=（6）万元税法规定，房产税的纳税方法有两种：一是按房屋的折余价值以（7）的税率计征房产税，另一种是按房屋的租金收入依（8）计征房产税解释5、1500*0.05=750（转让土地使用权）6、300*0.05=15（租赁业）7、1.2%8、12%2

10、、甲、乙两个企业均为工业企业小规模纳税人，加工生产机械配件。甲企业年含税销售额为5000元，年可抵扣购进货物含税金额450000元；乙企业年含税销售额4000元，年可抵扣购进货物含税金额380000元.进项税额可取得增值税专用发票。由于两个企业年销售额均达不到一般纳税人标准，税务机关对两个企业均按小规模纳税人简易方法征税，征收率3%,如何利用纳税人身份进行筹划。甲、乙企业纳税筹划前应交增值税：甲企业年应纳增值税元解释：40/1.03*0.03=14563乙企业年应纳增值税元解释：40/1.03*0.03=11650两企业年共应纳增值税（3）元解释：14563+11650=26213甲、乙两个企

11、业可利用纳税人身份进行筹划进行筹划后年应纳增值税税额为：应纳增值税税额=（4）元解释：（50+40-45-38）1.17*.17=10171利用纳税人身份进行筹划后可减轻税负=元答案：26213-10171=16042三三r,V总1岁左5日臣霹间冬叵眇就货.*Z=抖上划工与眼买b#布1.显三tE.:-三引:谷二：E右辐妹#-相能赫-能娜窗iW气工锄二军”.容韩U(9)锄好费.*拄业务珈唯蝌齐英史朕原居超和萩*友故丽工会瓢砧珞四、填表题1.宜佳皮具制品有限公司2014年3月生产成本计算明细表具体计算结果如下图，1、5722646.262、6041253、-160649.254、11650055、

12、345471.636、4016.377、15144938、-18393.269、47288.2010、163807.822、某公司2014年3月份的关资料如下I（总分类账试算平衡表）崛画55J3.601C854Q22.4472244431874575.00125610.39Om183。儿OQ0.00然5870.20邨的0730.000三21152010251550.110期871.91225盹2M跳僦.3516567016831例101739.38O.CO2577387m203536.000.000.00三三,009加0O.HGE7332)3i0O.DOMO3(O30.CO0.(0119546

13、13.251.(o三no0.(018三0,00Qio顺Jom0.(0邨晒73DXO030.(00.(020三O.GO55麻加0.(07三94X?AuuuuAuffffA1.A1.A1.1*-IJ71=C1.f1.QuO1.1CJ0,(00.(08716922.20I1.S54叨1.S龙.峨。0.(0130三8.S51303838.551酬m1827255,02025270.8472E3P,C617蹴BiW鼬丽3侬Q0o.oO.DO0.0G0.00O.BO10611352.50O.CO290.000.0022185937.4051632.25519M0.1101C615?7?.5O0.110O.

14、CO0.0G1)0.00OB0460D.COmO.DO425542960.110549湖.380.11031375.5,0.1105腼O.COnm.45O.CO20J1.)WO.DOIra弼K49周1H4O.COO.DOon5125D.C07E875.(0II：皿颂00.(0H0三84200.00316-632,201(.61250117.172WD.CO222.fi50.(051946.48O.CO10615?77.50DIO0.(0OXO-50.00VJ425542.%5但况83137559150m11三(45加OIQ10(572533.(80.(00.(0(1.SO.CO0.(0D.CO强俄及。AuOcuAuAuAuAuAu?-COC1.Cff1.f1.ffrku、1.1A1.uA1.f1.C1.41AbnJ1/n4u1.QJ9QuCJ04U，1.A、*4f1A-CCDAHUAuo31?.?-JJ?1三i怖雌航跄交易性重献立林瓢鲍建林神昇越怪三,丽舟解摔眈婚和用打/产IiM蛇膝而檄逮甑班和城徽rtIiii11D1.1.AJJ1,J44*41.JJauAu