2024年台湾省注册内审师《内部审计作用》：公司治理模式与内部审计试题.docx

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1、2024年台湾省注册内审师内部审计作用：公司治理模式与内部审计试题一、单项选獐题（共25题，每题2分，每届的各选项中，只有I个事最符合题A）1、管理当局留意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希更该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有冲突，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会卜达的一个重要的合法性审计任务。在确定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来确定先后依次。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。11、

2、预算金撷高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。川、风险凹凸应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡盘。A：仅有IB：仅有HC：仅有HID：仅有I和川2,以下状况下不适合运用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员留意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C审计人员希里能确认本年内金额较大,异样的或柠次性的交易活动：D：经营费用的变更与其他经营费用相关，而与收入无关.3、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA,也不是UA成员。内部审计部门被要求依据主管要求而不是I1.A要求开展工作，内部审计部门的四名职员都

3、是UA成员,但并非C1.A.依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避开不适当的活动：B：审计人员应实行符合审计准则的行为：C：由于内部审计人员并非QA,因此不须要遵循职业道德守则；D：审计人m应当忠于组织，无视审计准则.4,适合内部审计进行的活动是A：a.设计内部限制系统。B：b.起草内部限制系统的流程。C：c.在内部限制实施之前对其进行复核.D：1.实施内部限制系统。5、旁证是A：不能作为法庭上陈述的证据B：口头陈述的或者是不能干脆引用的证据C：不被公众所知晓的但可以接受的证据D：可以被发觉但不行以接受的证据6、面对对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境

4、下更正要，这是因为前A：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统.C：具有连续监控的潜能。D：属性可在层次间维承。7、限制自评要求员工评价限制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让历工参加限制自评的缘由是10更好地激励员工做正确的事情.I1.m工对待其工作是客观的。川。员工能锅独立地评价内部限制。IV。管理人员须要员工的反馈信息。A：I和I1.B：山和IVC：I和IVD：H和IV8、在为项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管须要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的实力。D：完成审计业务所须要的时间。9、依据下面的资料回答问题I至3选购部门用公司

5、的资金购置个人运用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同Mopcrvcndcd）每天购置高达。的商品。尽管公司要求选购业务都要经过督导的批准,但供应商并不知道这一要求,督导们并不对每张选购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上卷字，不去审杳任何支持性凭证.由于这种性质的选购不受公司验收政策的约束，某不诚恳的职员就到供应商仓库中去选择物品。全部选购的物品都是以公司订购项目为名。过去年中，该职员积累的商品已经足够开家照相器材和打印耗材商店下列内部限制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行选购。B：要求全部的商品选购都要运用预先编号的选购定单。C：发票

6、付过款之后恻除诸如选购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职费分别。10、据专家预料将来信息系统的发展趋势是破终用户须要很少的计算机学问就可以开发和运用他们自己的程序，来解决困难的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪项？A：a增大J对中心管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序.B：b.削减了违法和舞弊的风险。Cc域终用户程序文档得到肯定程度的改善。D：d.由阅历不足的程序员导致的非有意的错误。U、依据下面资料回答某制造商运用电子数据表格进行成本分析来预料年月销格量。特殊促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预料折扣对互补类别产品的影

7、晌。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销价量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折拉用于全部的互补产品类别.这一失误属r一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误:C：硬件错误：D：打字错误。12、CIA近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费运用其海滨别家度假的提议。目前内部审计活动不会对首料部门实施审计，而且也不在支配支配中。内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营倘部门的业务C可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议13、某当地银行聘请地区

8、银行的内部审计册供职于该银行的笊事公。这家银行与地区银行在很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师I.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。II.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的IK事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有II:B：仅有I：C：I和II；D：既非I,也非H.14、机构担忧其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期支配，以便使存货待料的停工期最短。假如据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货员。假定不用测定持有

9、成本和定货成本0请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用A：作业探讨法：B：属性列表法：C：价值分析法：D：头脑风暴法。15、以F那项属于内部证据A：运输人员的运输跟单B：领料单C：客户选购订单D：供应方月末对账单16、某内部审计师被派去对选购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$3(MX)00.审计师认为可接受的最大误差是S9(X),并希望抽样结果有95%的可信任程度,(95%的牢靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100S1.(M)215025034029042490510500629079075084081901030

10、9201050101801230在次抽样检查发觉J一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270.当样本量为1000,在抽样分析前假如无误差被发觉，则高估的最大金额确定为$900,从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间：B：他在95%的程度上确佶凭证总体被而估的金额超过$1b0：C：他在95%的程度上确信凭证总体裔估的金额少于$1170：D：依据以上信息不足以得出误报金额。17、依据以下信息回答在审计支配阶段，首席审计执行官正依据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节约资金方面的作用，自

11、上次审计业务以来该领域的变更程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如卜.表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约变更状况1高中等低2高(3)低高(3)3低高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)假如组织已要求首席审计执行官或点考虑成本节约因素，把其亚要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务2和4。B：审计业务I和2.C：审计业务3和4。D：审计业务I和3。18、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计看法。职业关注要求内部审计师的看法应当A：局限于限制的有效性B：只有最高管理层或被审部门

12、管理层要求时才友达看法C：以阅历为基础.无偏见。D：基f充分的事实证据基础上，表达审计看法.19、内部审计如下在审隹有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师卜.一步应当测试A：应用软件限制(app1.icationcontro1.)B：组织限制(OrganiZaIiOna1.contro1.)C：环境限制(CnVironmCnIa1.contro1.)D：系统限制(SyStemConUo1.)2()、被指派对供应商供应产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当A：接受该指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。B：接受该指派，但应在审计报告

13、中披露这一关系。C：将潜在的利益冲突通知供应商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。21、业务范围的确定应足以实现业务的F1.标。在制定业务支配时，内部审计师应当考虑A：重大的不合规性的可能性：B：包括在业务工作方案中的信息：C：业务程序的结果；D：所需资源。22、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑.他们建议客户服务处接受一些不引人注目的数据收集方法对调杳加以补充，诸如视察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音i带。与调查或面谈相比，以卜哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下视察到与顾客的互动：B

14、：更简单精确测度探讨变量；C：意料之外或异样的事务更荷单被视察到：D：人们因为被探讨而变更其行为的可能性较小。23、对计算机化程序为什么应当影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容供应了最佳描述？A：设计并实施内置良好限制程序的计算机化系统成本太高：B：以人工手段超越计算机系统限制的现您难以被发觉：C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径：D：在计算机化系统中更简单超越限制措施。24、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否精确。下列哪项是能够证明被审计的设备仍在运用的最佳信息来源A：检查折旧政策和程序：B：将设备的维护和修理日志与该设备

15、的折旧进度表进行比较：C：将设备的保险评估表与该设备的折IH进度表进行比较：D：检查该设备的库存文件。25、模式(Sehema)一词用在数据库中表示数据的视图和模型,：种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所须要的数据的用户模型。c：c.它描述r数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。二、多项选择题(共25JH,每JB2分，每题的冬选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项.偌选,本题不得分I少选,所选的每个选项得05分)I、对客户应收账款的审计发觉，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其缘由是，在市场部的督促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发觉时，以卜哪项内容作用最差？A：应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应：B：信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息：C：财务主任对订正措施的定期更新：D：负贵重新评估赊销政策的赊销和市场部员工供应的信息。2、家正在应用电子商务的公司必需考虑此举所涉及的成本、已有的限制措施、数