【培训课件】公司理财培训课程.docx

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1、公司理财培训课程讲师简介许经长中国人民大学商学院教授、博士长假他金管理公司笛事预订懈程热线（讲师助理）:手机：13938256450课程对象谁需要学习本课程 国有企业高层管理者 国有企业中层管理者及基层主管 民营企业面层管理者 民营企业中层管理者及基层主管 人力资源部、培训部经理及员工 国家机关以及任业单位的熟导者与普通工作人员 任何希堂系统学习最新的工商管理知识的人士课程目标通过学习本课程，您将实现以下转变1 .了解财务与会计的内涵2 .熟悉现金流fit表的结构与内容3 .了解财务管理的目标、内容与职能4 .掌提财务分析的主要内容与方法5掌握财务预测的方法6 .掌握本用利分析法7 .掌握好资

2、的主要形式与方法8 .掌握现金和有价证券、应收账款和存货、利润分配活动的管理方法9 .熟悉现代企业财务管理体系的主要构成要索深程提纲通过本课程，意篦学到什么？第一讲1 .财务与会计的内涵2 .财务与会计的关系3 .评价现行财务制度4 .如何认识会计工作（-第二讲】如何认识会计工作（二2 .会计等式与会计报发第三讲】现金流量表3 .财务管理的目标4 .财务管理的内容5 .财务管理的职能第四济1 .财务分析概述2 .流动性分析3 .资产管理分析4 .长期偿债能力分析5 .敬利能力分析6 .上市公司财务分析第五讲1 .财务预测2 .财务预测二）第六讲1 .财务预测=）2 .本量利分析3 .财务预算4

3、 .作业本钱与作业预算5 .挣通股筹资第七讲1 .负债筹资2 .育运资金政策3 .资本本钱4 .财务杠杆5 .资本结构第八讲1 .三种投资分类方式2 .投资中考虑的因素3 .工程投资决策她础4 .长期投资决策方法（一第九济1 .长期投资决策方法（二）2 .证券的评价第十讲】.现金和有价证券管理3 .应收账款和存货管理4 .利润分配活动的管理4,构建现代企业财务管理体系第1讲财务管理基础知识（一）【本讲重点】财务与会计的关系会H的更”!知识（一）财务与会计的关系【重点提示】R才务与会计的内猫IB务与会计的关多评价现行财务IW-财务与会计的内涵1.it会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计

4、账簿会计报表会计凭证会计凭还包括原始院证和记账凭证.通常所讲的各种发票.在会计上被称为原始凭证.原始凭证通常疆IH合计语育.*i1.解门把这种非会H语汴转化或会H谓方，也即把8始凭正转化成记窿会计IK海会计工作要在记长矢记的M砒1:把它转软成败即账簿实际上是对成门也万张的会计凭证的浓缩，也广解个企业的财务状祝和经昔成果.不可能把成成万张的凭证就翻遍.公R账博的多少根第业务规模的大小而不同.会计报我公it工作要在会计账簿的Vi8上进一步形成会iHtt表，目M主要是:种会计报发：费产领债我.现金流量农.合计报表是在账簿票碑上所做的进一步的浓缩,是对时务状况、经营成果的岛慢概括.会i1.扳会要对外提

5、供,它的使用者包括企业的股东、级权人、收暗部门和企业的厂长、经理和职工.If1.=T会计工作的二曲节2.财务财务不是解决对外报告的问巴，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问即.涉及到预测、决策、控制和规划.财务所要解决的是如何筹架资金，筹集资金以后如何进行投资，工程投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及呆后盈利如何分配的问题，它包括号资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理号资投资经营分配财务与会计的关系1 .理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有-:种看法：(1)大财务：财务决定会计：(2)大会计：会计决定财务；(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系

6、,不存在谁决定Ift的问趣。2 .实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不可能同时存在.在我国会计实务中,只有一种观点.即：财务决定会计，财政决定会计.同时期政还决定财务.瓯岷W一所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想，大财务的思想实际是方案经济的思想。为什么会出现这样一种同面.它有什么弊端？在方案钱济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的处患.找至到目前为止,在我们国家的管理体制当中根本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财芬，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门物订和公布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的

7、立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想.还有税务的何起.财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门,但是税芬部门和财政部门也有关系.实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计.所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国写的角度来对这些制度加以标准的，然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，演调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，足不适应市场经济条件卜企业开展要求的。3 .还财务本来面目在市场经济条件下,财芬和会计是两项内容各异的工作二者是平行的关系.市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务

8、管理.财芬绝不仅仅是一个制度的问8S,还是一个方法和思路的问避.我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的向魄。财务应该是企业自己的财务，对现行财务制度的简单评价从方案经济延续下来，我国一真是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为1993年，在从方窠经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家公布了“两则两制”,所谓的则就是指企业的财务通则3和企业的会计准则K财务通则属于财务制度范畴:会计准则属于会计制度越畸.所谓两制就是指13个大行业的财务制度和13个大行业的会计制度1.13个行业包括，业、农业、商业、金融业、建筑业等.“两则两制”的执行标志籽我国财会制

9、度开始从方案经济向市场经济过渡.在市场经济初期，企业执行财政部门公布的财会制度还是可行的，但是由着市场经济的深入开展，财会制哎的负面影响逐渐累辄出来，【自检】你认为财务和会计的关系是怎样的？对我国现行的财务你收你仃何法？【小结】财芬与会计不是同一个概念,首先明确会计和财务的内涵，在此基础上把财务与会计的关系埋清，只有在正确认识财务和会计关系的基础上，我们才能讲如何进行市场经济条件下现代企业的财务管理。财务与会计的关系应该是平行的，会计工作是财务管理的里础，也是企业管理的垂要前提和基础“会计的基础知识()【重点提示】会计对象会计要素会计科目会计等式与会计报裳虽然会计和财务是两项内容不一样的工作，

10、但是会计工作毕克是财务管理的鹤础.市场经济从根本上说是一种法制经济，具体到财会领域，市场经济是一个更番要大量真实的、及时的会计信息的经济.如果没有真实的会计信息做保证,市场经济符无从谈起.以下对会计进行简单的介绍.主要内容包括会计对象、会计要素.会计利目和会计报表.会计对象会计工作的对象就是企业的资金运动，即与企业资金运动有关的都是会计工作的时象，从取得货币资金，到货币资金转为生产资金：从生产资金再转为货币资金,这样一个运动的过程都是会计工作的对象.会计的对象是客观的,它在不同国家、不同地区表现形态都是一样的,所以会计才能修成为一种国际性的商业语古.会计Mt会计要先是对会计对象即资金运动的分类

11、。会计要素是主观的，不同国家对会计对象有不同的分类方法.会计要索是了解一个国家会计工作的切入点作为一个管理者,了解国家的会计工作首先就要了解会计要素.资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润是我国会计工作的六个要素.这六Jii会计要素是整个会计核算的阳础。资产、负儡、所有者权益是反映企业财务状况的会计要素：收入、费用、利涧是反映企业经营状况的会计要素。E1-2会计SHr1 .I.资产(1)概念资产是指企业拥有的或控制的，能够以货币计M的经济资源，它能够给企业带来未来的经济利益.资产必须是企业拥有的或控制的企业对资产不一定都挪行所有权.有一局部资产可能是企业捽制的,比坎典型的就是融资租赁固定资产

12、.*1-1贵产的分类工程内容流动资产在一年内被耗用或皆足在一毋内能够变现的贵产.现金、娘行存次、应收账款、存黄(包括归材料、在制品、产成品)、地期投伐.部是企业的流动资产.长期投资持有时间在一年以上的投资，BI定资产胤定资产就是各种统备.厂房、生产找、办公楼等等,囿定资产通常使用年限受在年以上.单位价值比较豳.有些资产使用年跟在一年以上.但单位价做比较低.也不定蚣做得上资产板算.而是列入流动黄产，比方雄俄易耗品、包笠粉等无形资产无形我产是企业中没仃实物形卷、但是又符合资产定义的这一类资产，它能带来未来是济利益，也能婚货币计Sb如专利权、6标权.普作权.土地的使用权等.在市场经济条件下要加强对企

13、业Je形资产的核除和首现.其他资产除了上述四类之外的其他的资产，统林为其他资产.资产必须能终以货币计量所谓能师以货币计量，就是资产能终通过量化用货币表示出来。在会计工作进行货币计量的过程中，不能物通过货币计出的就不能归类为资产.资产能够给企业带来未来的羟济利益资产一定是有价值的，将来能帔创造效益,企业产品卖不出去造成存货积压，这些存货没有市场价假，也就是说不能给企业带来未来经济利益。(2)分类资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产还有其他资产五类.有关会计的基础知识将在下一讲中维续讲述.【心得体会】第2讲财务管理基础知识(二)【本讲重点】会计的暴H1.知识(二)会计的基础知识(二)2

14、.负债(1)(1)概念负债是企业过去交烤和事项所引起的，现在所承当的，将来需要借付的一种债务。负能本质上是债务,是目前和过去的业务形成的.一般情况下不把未来的事项确认为负债.最近财政部公布了个新的准则，要求时于-些符合条件的未来事项也可以确认为负债.负Wi是将来一定要偿付的羟济费任。即使现在没有货币支出也要作为负债。(2)分类负债按照流动性分为两大类：流动负债一年内需要归还债务称为流动负侦,它的工程很多，如应付账款、应付工资、应付票据、短期借款、应付利润、应交税金等等.长期负债可在一年以上归还的债务称为长期负侦,包括长期借款、发行一年以上的公司债券、长期应付款等.3.所有者权益(D概念所有者权益是企业投资人而企业净资产的所有权，在数量上等于资产及去负愦之后的差撕.(2)分类所有者权益包括以下几个局部：实收资木实收资本是企业接受投资人投资的局部,上市公司称为股本，股本代去了企业的注册资本,资本公枳金资本公枳金是股本或资本的一种谛藏状态.它最终可以转成资本或股本.资本公积金包括企业接受外单位的捐赠和股票的溢价等.盈余公积报表中而盈余公积包括两方面的内容,即源余公积金和公益佥，电余公枳金按当年净3而I。%提取的盈余公枳金,叫做法人盈余公枳金；上市公司可以仔意提取.盈余公枳金主要用途有两个：转成资本.净利润不一定全都分配模，可将软中局部用于公司未