新时期会计师事务所的内控优化.docx

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1、新a揶会计师所M内控优化会计师事务所在经济稳定提升、企业健康发展及财税部门高效管理中具有积极助力效用。在市场经济构架及企业财务管理体系的不断调整革新下，对会计审计工作质应、会计师专业胜任能力和会计师执业资质等方面的要求也愈发严谨,常态会计师事务所内控体系无法满足会计师事务所的发展需要，会计师事务所也逐渐凸显出审计质量降低、内控风险增大、专业人才流失等层面的问题，亟军结介会计师事务所工作特点及市场需求，制定完善科学、适用细化的内控体系，推进审计事业的高效率、高质量发展，这样在市场经济中发挥其对企业与财税部门的纽带作用。一、新时期会计师事务所内控存在的问题（一）内控目标不明确新时期市.场经济推进了

2、会计师事务所的快速发展，部分会计师事务所将发展重点置于业务拓展及眼前利益上，对其发展方向及发展定位认知不清，因而其无法制定有效、科学的中长期战略规划、实施计划，导致会计师事务所内部控制工作的目标性、全局性不高，甚至部分内部控制制度、企业发展规划成为纸空文，在定程度上降低会计师事务所自主创新、探究突破的革新发展决心及动力。（二）风险评估机制缺失会计师事务所若想在竞争激烈的行业中谋求生存、稳定发展，就必须提升其核心竞争力，提升其业务风险管控能力，保证其业务运转、发展战略的安全顺利开展.现阶段的会计师事务所多存在业务风险管控薄弱现象，缺少完善全面的业务风险评估机制。部分会计加事务所过丁依赖审计项目人

3、m的专业经验，在审计工作风险管控体系的建设执行力度不够.部分会计师事务所虽然设立风险评估机制，但是其风险计量体系不够科学完善，无法支持风险评估管控的客观、准确开展。此外，会计师事务所多存在风险防控机制欠缺的现象，无法正确处理客观存在的风险，不利于会计师事务所的品质建设及长期发展。(=)信息与沟通不畅会计师事务所内控管理需要注重其信息质量及共享成效，准确真实的财务信息、及时有效的业务沟通才能推进其承接业务的顺利可靠开展。会计师事务所的业务运转需要多个部门分工协作，部门间的业务信息、数据共享不准确、不及时，都会影响业务的开展进度及业务质量。而会计师事务所也需要与被审计雎位进行高效率、及时性的业务沟

4、通，以保证其可全面、准幽地掌握被审计范围的财务及相关信息，规避审计工作开展受阴、开展结果偏差的现象。但是部分会计师事务所存在信息沟通不畅的问题,制约着其业务开展、业务管理的高效率实施。此外，部分会计师事务所的内控公示、重要会议、发展战略、风险评估等方面的管理实施的公开性、透明度都不够，以及诸多工作人员对内控制度、管理政策等不甚了解，也在很大程度上制约者会计师事务所内控管理的开展效果。(四)监督评价机制缺失健全的会计师事务所监督评价机制,不仅可确保内控管理机制的执行防垃.还能对其内控机制、执行方式等进行优化调整，使其可适应业务需要、环境需耍，得到优质的执行成效.但是部分会计师事务所对监督评价机制

5、的认知不够，缺乏科学有效、细化全面的会计加事务所监督评价机制，其内控监督工作仅限于史核报告等监督形式，不能对审计工作进行全过程监督.甚至部分会计婶事务所将监将评价与绩效评价混为一谈，其没有设置独立性的监督部门，而是将监督评价工作交由财务部门管理，很大程度上弱化了会计师事务所监督评价的权威性及工作效力。二、完善会计师事务所内部控制的策略(一)明确内控管理目标会计师事务所内控优化，需要加快其内控环境、企业文化的建设，明确其内控管理目标，并将其落实在会计师事务所的每个岗位、每个业务流程中,提升工作人后的归属感及贡任心，进而实现会计加事务所内控管理效率的可观提升.会计拜事务所应做到权费分明、奖惩分明，

6、借助内控管理制度将工作人m的岗位职货、岗位内容、权限范围等进行一一明确，同时将各部门的工作内容、工作程序等进行细致划分，推进会计师事务所工作的规范化,体系化开展。会计加事务所还需要采取货任制，根据具体项目制定项目开展计划、流程等，明确每个环节、每个人员的职责及工作目标，对会计和事务所项目方案、项目执行、笑核审理等进行全过程的严i革把控，督促工作人员坚守职业操守，确保内控制度切实落实到位，真正实现会计师事务所工作品侦的提升.会计师事务所要持续性的培养、更新工作人m的内控意识、专业能力，定期开展会计审计专业技能,财务专项知识、内控管理制度及流程的拓展培训活动，提升会计师事务所工作人员的专业知识、审

7、计技能及岗位管理执行能力等，检定其1诚信执业的工作理念。（二）建全风险评估机制现阶段的审计行业发展快速、竞争激烈，会计师事务所的运转发展不仅面临巨大的挑战，还存在诸多风险威胁，而一旦会计师事务所发生.风险问题，就会受到巨大的实力及口碑创伤。鉴于此，会计师事务所须要注重风险防控，健全科学先进的风险评估机制、风险应对机制，阳助会计师事务所稳定发展、寻求机遇。会计师事务所在接受委托业务后，需根据业务实况、开展需求成立专门的风险评估小组，对业务委托方的诚信、资信、企业实况、财务信息等进行客观性、真实性、全面性的核实评估，进而将其评估结果与会计师事务所自身人力资源、业务胜任能力等进行有机结合、透彻分析，

8、确保项目开展风险在合理范困，并根据M险评估结果，制定项目开展方案、依制业务承接表、签订业务合同。会计师事务所要严谨把控其风险识别及管理,，由独立的风险管理部门分析评估事务所收集的风险信息，对其风险属性、风险等级等进行整合明确，如若发现风险信息的等级较高，需立即对风险因素进行分析排除。会计师事务所还需采取分权制对内部控制进行合理制衡，对风险评估工作中易出现权力集中、廉政风险、风险系数大等环节，进行合理调整，促使会“骈事务所工作及管理开展风险管理工作，形成相互制约、相互促进的工作整体。(=)完善信息沟通机制会计师事务所行业及市场经济发展卜.，会计新事务所的业务量也呈现出逐年攀升的状态，而且业务开展

9、过程中会产生大量的数据信息，不仅对数据信息的真实性、及时性要求更高，也对信息数据的传递及储存安全提出了更高要求。基于此，新时期会计师事务所应重视并思考数据信息沟通、保存机制，提升数据信息的可靠;性及保密性。而且信息沟通质量也直接关系着会计新事务所收集数据信息的完整性、准确性，也是推进会计师事务所业务规范性、顺利性开展的关键，会计新事务所要制定细化、完善的信息数据收集、传递制度及流程，提升其对内部或外部数据信息的识别精准性。同时拓展其业务信息数据获取渠道，以此满足会计新事务所业务开展的信息数据需求。信息技术在财务行业的渗透应用，促使会计师事务所可借助先进的信息技术构建财务管理系统及审计业务管理系

10、统，提高业务处理效率及能力，实现数据信息的实时传递、安全共享。在该基础上，会计师事务所还可以引进电话会议、视频会议等，实现内部管理、项目管理的实时化沟通，推进会计师事务所数据信息的及时传递、准确传递、安全共享。会计新事务所还需要注重其信息反馈渠道、信息公开渠道的建设，确保会计新事务与内部人员双向信息传递沟通的及时性、准确性。会计师事务所需与业务委托方、政府职能部门、上级主管部门、新闻媒体等方面进行外部沟通，因此需要建立针对性、合理性的沟通机制，促使会计新事务所外部沟通可实现高质量的信息双向互通格局。(四)构建完善的监督机制会计师事务所应放大内部管理格同，从发展战略展面分析、制定其内部管理机制，

11、确保其可以切实推进会计师事务所的行业发展、行业声誉，提高会计新事务所业务质量及其社会影响力、公信力.会计师事务所需注重其廉政风险防控工作，可构建“货任制、色员泮、考核全”的内部管理监督格局,成立独立专业的内控管理监督部门，对内部控制主体进行梳理分析，扩大内部控制监管范用，将内控机制落实至每个岗位或环节，对每个工作人员、工作岗位的内控管理执行情况进行评估审核，符其结果与员工绩效考核等充分关联、融合，形成会计师事务所内控管理的监管一体式模式，可推进会计师事务所内控管理的全面落实、1.效执行。会计师事务所应注肃其社会监督职能、市场诚信性质的发挥，加强对业务项目的事前监督管理、事中监督管理，加大对业务

12、项目的实地抽查、质量抽杳，对业务项F1.质量、审杳报告等进行核实受审，最大限度的实现对业务项目每个环节的监督管理。会计师事务所还要建立快速反馈通道，以确保工作中突发状况的及时性反馈，提升会计加事务所内控管理制度的落实质量及落实效用。三、结束语新时期会计师事务所猛势发展进程中，缺乏中长期战略规划、实施计划，会出现会计师事务所内部控制工作的目标性、全局性不高的问题，部分会计师事务所多存在业务风险管控薄弱现象，其审计工作风险管控体系的建设执行力度不够,导致其无法正酹处理客观存在的风险，甚至存在信息沟通不畅、内控管理实施不公开或监督评价机制缺失的情况，直接性的制约若会计师事务所内控管理的开展效果。鉴于此，新时期会计师事务所的内控管理也需与时代同步革新优化，会计师事务所应结合会计新事务所工作特点及市场需求明确内控管理目标，加快其内控环境、企业文化的建设，健全科学先进的地险评估机制、风险应对机制，构建会计师事务所外部沟通可实现高质量的信息双向互通格局。推进会计师事务所业务规范性、顺利性开展，制定细化、完善的信息数据收集、传递制度及流程，成立独立专业的内控管理监督部门，实现会计师事务所的高品质及长期发展。