2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优).docx

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1、2024年税务师之涉税服务实务模考模拟试题（全优）单选JS（共45题）1、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定C,灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】C2、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报B,将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C将恃有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答

2、案】B3、卜列关于增值枕专用发票的表述不正确的是（）。.纳校人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择臼行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳梭人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C,首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份1） .辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而捋次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】D4、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数最不得超过

3、）份.A. 15B. 25C. 20D. 30【答案】B5、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职芬，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】B6、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。A. 15B. 25C.20D.30【答案】B7、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。A,经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加至处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成

4、名誉损害，可要求税务行政赔借D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】D8、卜列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公枳”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所毂金额，因未全新接订合同或未答订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网卷订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购储合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】C9、在查账过程中.根据查账的线索.通过询问或避查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是

5、）A.核对法B.查询法C.抽查法D比较分析法【答案】B10、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）.A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税【答案】BIk居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免,但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】C12

6、、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，卜列表述正确的是O。A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关招自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】D13、下列情形中应该缴纳环境保护税的是()。A.企业事业的位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业雎位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设

7、施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A14、按中华人民共和国印花税暂行条例规定，对些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元：结竟时，再按实际金额和适用税率计算()A.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】C15、(2015年真题)个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是().A.支付给生产经营从业人员的工资B.业主家庭支出C固定资产就亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】B16、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完

8、工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50乐则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本20000贷：库存商品20000B.借:生产成本20000贷:主营业务成本100OO库存商品100OoC借：生产成本20000贷：以前年度损益调整100Oo库存商品100OOD,借：生产成本20000贷：利涧分配一一未分配利润20000【答案】B17、某工业企业购置辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）.A.借：管理费用30000贷：应交税费应交车辆购置税30000B.借：固定资产30000贷：应

9、交税费应交车辆购置税30000C.借：管理费用30000贷：银行存款30000D.借：固定资产30000贷：银行存款30000【答案】I）18、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范困【答案】B19、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该

10、纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请或议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后O日内提起税务行政现议申请。A.7B. 10C. 60D. ）80【答案】C20、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务加事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾何D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顿问【答案】C21、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回

11、避的情形说法错误的是（）。.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调隹活动的应当回潮D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】D22、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）.A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政豆议B.时税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申

12、请行政复议D.对税务所（分局）.各级税务局的稽杳局的具体行政行为不服的，向其所,国税务局申请行政复议【答案】C23、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩J.当月应纳增值税（）元。A.0B. 1941.75C. 1980.20D. 5825.24【答案】C24、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核免软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】D25、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产税率的食品）并取得增值税

13、普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A. 256.31B. 726.61C. 800D.0【答案】D26、企业将外购的货物用手对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A.借:营业外支出贷：库存商品B.借:营业外支出（销项税额）贷：库存商品应交税费一一应交增值税C.借：营业外支出（进项税额转出）贷：库存商品应交税费一一应交增值税D.借：营业外支出值税（销项税额）贷：主营业务收入应交税费一一应交增【答案】B27、（2018年）“五证合一登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机

14、关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D28、下列关于定期定额户停（豆）业报告的表述，钳误的是（）。A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管桎务机关办理停业报告B实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时快发生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期电业乂不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A29、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增

15、值桎进项税额的，暂不允许抵扣B纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值稹进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳稹人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A被的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税撷抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可维续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B30、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利刑的，则卜.列谢整分录中正确的是（）。A.借：商品生产成本5000050000贷:库存B.借:利润生产成本5000