记账实操-重分类调整会计分录.docx

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1、财税做账会计实操文库记账实操-重分类调整会计分录怎么做调整分录：1）借:应收款项一应收账款（乙公司）一其他应收款（丙公司）一预付账款（乙公司）贷:应付款项一应收账款（乙公司）一其他应付款（丙公司）一预付账款（乙公司）2）借:应收款项一应收账款（丙公司）一其他应收款（乙公司）一预付账款（乙公司）贷:应付款项一应付账款（乙公司）其他应付款（乙公司）一预收账款（丙公司）由此,我们可以得到正确的资产负债表调整后:应收款项一应收账款（甲公司）应付款项一应付账款（甲公司）（丙公司）（乙公司）（丁公司）一其他应付款（甲公司）其它应收款（甲公司）（丙公司）（乙公司）（丁公司）一预付账款（甲公司）一预收账款（甲

2、公司）重分类调整重分类指会计报表的重分类，它调表不调账,即不调整明细账和总账,只调整报表项目余额.具体说来,它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定,当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时,这时不再是债权而是一种债务,应重新分类到负债类科目;反之,当负债类往来科目期末出现借方余额时,这时不再是一种债务而是一种债权,应重新分类到资产类科目中去。如果不这样进行重分类而直接以总账余额反映到会计报表当中,则不能反映资产负债的本来面目,甚至导致财务指标异常。比如,应收账款某一明细科目期末出现贷方余额,这时应将它重分类到预收账款当中。同理,应付账款某一明细科目期末出现借方余额,这时应将它重分类到预付账款当中。因此应收账款与预收账款、应付账款与预付账款、其他应收款与其他应付款、待摊费用与预提费用为重分类的对应科目。