记账实操-建筑劳务公司的会计处理分录.docx

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1、财税做账会计实操文库记账实操-建筑劳务公司的会计处理分录1、原材料购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)借:原材料-各明细应交税费-应交增值税-进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)领用(附件:领料单或出库单)借:合同履约成本-劳务成本-直接材料贷:原材料-各明细2、固定资产购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)借:固定资产-生产用(非生产用)应交税费-应交增值税-进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)折旧(折旧明细表)借:管理费用/合同履约成本-劳务成本-间接费用-折旧或摊销贷:累计折旧3、低值易耗品购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)借:低值易耗品

2、应交税费-应交增值税-进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)摊销低值易耗品借:管理费用/合同履约成本劳务成本-间接费用折旧或摊销贷:低值易耗品4、外购人工费(附件:发票、结算单)借:合同履约成本-劳务成本-人工费应交税费-应交增值税-进项税贷:银行存款5、工资薪金的计提与发放计提(工资表)借:合同履约成本-劳务成本-人工费合同履约成本-间接费用-工资管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资发放(银行回单)借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹计提时(计提表)借:合同履约成本-劳务成本-直接人工合同履约成本-劳务成本-间接费用-福利费等管理费用-福利费等贷:应付职工

3、薪酬-工资贷:应付职工薪酬-福利费贷:应付职工薪酬-职工教育经费贷:应付职工薪酬-统筹-养老贷:应付职工薪酬-统筹-医疗贷:应付职工三酬-统筹失业贷:应付职工薪酬-统筹-工伤贷:应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷:应交税费-代扣代缴个人所得税交社会统筹(收据、银行回单)借:应付职工薪酬-统筹-养老借:应付职工薪酬-统筹-医疗借:应付职工薪酬-统筹-失业借:应付职工薪酬-统筹-生育贷:银行存款交个税(完税证、银行回单等)借:应交税费-个人所得税贷:银行存款交印花税等(完税证、银行回单等)借:税金及附加贷:银行存款7、按合同约定办理结算金额并收款结算(附件:结算单)借:应收账款-结算款-客户(预收账

4、款)贷:主营业务收入-工程项目贷:应交税费-待转销项税收款(附件:银行回单、收款收据)借:银行存款贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)若开专用发票所开金额结转销项税借:应交税费-待转销项税(增值税发票)贷:应交税费应交增值税销项税8、税金本月交本月增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费-应交增值税-已交税金贷:银行存款结转未交增值税借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费-未交增值税贷:银行存款计提税金及附加(计提表)借:税金及附加贷:应交税费-城建税贷:应交税费-教育费附加贷:应交税费-地方教育费附加贷:应交税费-价格调节基金贷:应交税费-地方水利建设基金等9、结转劳务成本借:主营业务成本贷:合同履约成本-劳务成本10、结转收入借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润11、计提所得税借:所得税费用贷:应交税费-企业所得税12、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本贷:税金及附加等贷:所得税

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