浅析审计建议不能落地的五大原因.docx

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1、浅析审计建议不能落地的五大原因其实，对于审计人员来说，最大期望就是所提审计建议能够不打折扣的、扎扎实实地被被审计单位认可，且实现100$的落地整改。但往往理想很丰满，现实却很骨干，总会因为这样那样的原因导致审计建议整改打折，甚至束之高阁，不仅打击审计人员的工作积极性，更大大降低了审计人员群众权威性，为后续工作的开展埋下不少雷。那么，换位思考，审计建议为何得不到有效整改且总是雷声大雨点小呢。这也是审计人员日常需要考虑和关注的方面，不能光想着拉车赶路，时不时歇个脚、看看路还是非常有必要的。综合多年的内部审计工作经验，对于审计建议不能有效落地整改的原因进行了简单分析，我认为：第一，审计建议质量直接决

2、定了审计整改效果和整改率。作为审计人员，都知道一份高质量的审计报告，其重点不是你发现了多少问题，而是针对这些存在问题相应提出多少高质量的整改建议，这不仅体现审计人员的能力素质，更是一份高质量审计报告的重中之重。那么高质量的审计建议具有哪些特点呢。在我看来：1、审计建议抓住了问题本质，且找到了解决的关键方法；2、审计建议系统性考虑，绝非脚痛医脚，头痛医头；3、审计建议抓住了主要矛盾，且有抓大放小的举措；4、审计建议深入做到了业审融合，业务认可，领导同意;5、审计建议有理有据，证据确凿，且具有风险警示前瞻性。第二，与公司发展战略不吻合、不匹配、甚至背道而驰。这就是内审人员一定要不同程度了解和掌握公

3、司发展战略的原因，其审计计划、项目立项、审计建议尽可能地实现与公司战略目标的高度契合：第三，成本效益原则。在不同的企业历史发展阶段，对待审计发现的态度也是不同的，在初试发展阶段，企业所有者容错冒险的可能还是很大的，那么在这种情况下，就需要考虑整改所带来的成本与效益相比，那个更值得去做。第四，没有理解透老板的想法。其实审计在不同组织里面，所承担的角色不仅仅是审计，其他角色大家也有所理解。角色不同，定位不同，那么审计建议的侧重点也不同。目前审计部门所承担的职能，我所了解的有监察、内控、风险管理、合规、审计呀，其作用也有吓咙人的，背锅的、冲门面的等等吧，我就曾经转换过好几个不同角色，深有感触。第五，

4、不了解业务，没有做到深入与业务部门的沟通，并达成共识。其实，审计工作更多的是在一定标准下，进行标准与实际差异的一个确认和落实，论专业，审计肯定不如业务部门更专业；论时间，审计不如业务部门投入时间多；论深度，审计不如业务部门对业务的理解和认识透彻。那么审计作为独立第三方，如何能够做到对业务理解更加专精深,且能够提出建议，并得到业务部门认可呢。1、卡标准。现实中，业务部门惯性工作优于标准管理；2、确内控。解决有没有的问题。再去卡标准。3、找差异。标准与实际的差异，这就是审计建议的立足点，但差异成因、浮动范畴、或原则性规定，就需要结合内控标准进行职业判断。4、重沟通。审计发现一个问题，业务肯定有一万种解释,就需要与业务实现沟通。达成共识，毕竟大家立场不同，专业背景不同，看问题的角度不同，想让一个非常审计专业背景的人理解审计人员的说法，那么就是如何实现同频道的沟通非常关键。以上五个方面，作为如何提高审计建议的整改提出，当然现实中，每个人所遇到的问题各异，解决问题的方法各异。不管白猫黑猫，抓住老鼠就是好猫，只要能够实现深入分析审计问题，精准提出审计建议，并以实现组织管理改善、效率提升、成本减低等增值目标，我坚信，审计建议落地管理虽然任重道远，但希望我们一直在路上。