财务类方向专业面高频考查知识点--财务管理.docx

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1、（2）增加的负债增fft收入X基期收劈负债占基期销售额的口分比或=基期敏感负债预计销售收入增长率（3）增加的留存收益=预计精包收入销传净利率利润用存率三、贵金习性Iwl法）含义资金习性预测法,是指根据货全习忖预测未来资金需要出的一种方法.波动性流动资产部分永久性流动资产氏期资金=固定费产+部分永久性流动资产三、现金持有的动机：1 .交易性需求：为维持日常同利及正常的何水平2 .预防性需求：应付突发事件一取决于愿意出缺少现金风险的程度对现金收支预测的可柬程度临时融资能力3 .投机性需求：抓住投资机会四、目标现金余制的确定：1.成本模型；机会成本一正相关管理成本：属于冏定成本非相关成本短缺成本一正

2、相关4 .随机模里（米勃奥尔模里）R=（3bZMI）1/3Hbr转换成本-变动标准1.日现金成本H-R=2（R-1.）R-0归线H-最高捽制线五、现金管理模式：1.收支两条戏管理模式：三、现金管理模式（一）收支两条线的管理模式“收支两条线”玷政府为了加强财政管理和整顿财政秩序对财政资金采取的一种管理模，J当前，特别是大型集团企业也纷纷采用“收支两条戏”资佥管理模式。要点内容目的：第一，对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本加速资金周转，提高资金（史用效率：第：.以实施收支两条战为切入点，通过高效的价侑化管理来提高企业效益。模式的构建：1 .资金的流向方面：企业“收支两条线”要求各部门

3、或分支机构在内部银行或当地银行设立两个账户（收入户和支出户），弁规定所有收入的现金都必须进入收入户（外地分支机内的收入户资金还必须及时足额地可注到总部），收入户资金由企业资佥管理部门（内部银行或财务结獴中心统一管理，而所有的货币性支出都必须从支出户里支付,支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。2 .资金的流於方向：在收入环节上要确保所有收入的资金都进入收入户,不允许有私设的账外小金库.3 .资金的流程方面：资金的流程是指与资金流动有关的程序和规定,它是收支两条线内部控制体系的曳要组成部分，主要包括以下几个部分；关于账户管理、货币资佥安全性等规定；收入资金管理与控制；支

4、出资金管理与控制：费金内部结驾与信贷管理与控制：收支两条畿的组织保障等.4 .集团企业资金集中管理模式：）集团企业资金集中管理模式1资金集中管理模式的概念与内容种类：有迫索权保埋（非买断型）：供应商构债权转让给保埋商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，如购优商陂产或无力支付，只要有关款项到期未能收回,保理商都有权向供应商进行追索，因而保理商具有全部“追索权工无追索权保理（买断型）：是指保理商将Ifi传合同完全买断,并承担全部的收款风险.明保理：指保埋商和供应商需要将销的合同被转让的情况通知解货商.并签订保理商、供应商、明货商之

5、间的三方合同，咯保理：指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而咕让应收张款,并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由俏售商出面催款,再向银行偿还借款.折扣保理（融资保理）：又称为融资保理,即在销售合同到期前保理商相轲余未收款部分先预付给销售商.一般不超过全部合同额的70%90%,到期保卉：指保理商并不提供预付账款融资,而是在踪销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向饰件商支付贷款，应收账款保理作用：1,融资功能：实质是种利用未到期应收张款这种流动资产作为抵押从而获得银行短期借款的一种融资方式，2,诚轻企业应收账款的管理负担：推行保理业务是市场分工思想的运用。3 .减少坏账损失.降低经营风险.4 .改善企业的财务结构：企业通过出售应收账款.将流动性和加的应收账款置换为具有高度漉动性的货币资金,增强了企业资产的流动性，提高了企业的债务清偿能力和流利能力。卜三、存货的功能：1 .保证生产正常进行2 .有利于销售3,便于维持均衡生产4降低产品成本5 .降低存货取得成本6 .