人力资源成本分析.ppt

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1、人 本 经 济人力资源管理人力资源管理 薪酬设计与管理薪酬设计与管理第一部分第一部分 人力成本的有关概念人力成本的有关概念 (what)第二部分第二部分 为什么要做人力成本分析为什么要做人力成本分析 (why)第三部分第三部分 如何进行人力成本分析如何进行人力成本分析 (how)第四部分第四部分 如何有效控制人力成本如何有效控制人力成本 (how)第五部分第五部分 如何有效降低人力成本如何有效降低人力成本 (how)内容纲要内容纲要第一部分第一部分 人力成本的有关概念人力成本的有关概念第一节第一节 人力成本概念人力成本概念第二节第二节 人力成本的范围人力成本的范围第三节第三节 固定人力成本固定

2、人力成本第四节第四节 变动人力成本变动人力成本第五节第五节 有效成本与无效成本有效成本与无效成本第六节第六节 人力成本率人力成本率第一节第一节 人力成本总概念人力成本总概念人力成本：薪酬与人事费用的总和人力成本：薪酬与人事费用的总和薪酬：由一位雇主对一位雇员为其完成和将要完薪酬：由一位雇主对一位雇员为其完成和将要完 成的工作的酬劳成的工作的酬劳包括：直接货币支付：工资、奖金、津贴、红利包括：直接货币支付：工资、奖金、津贴、红利 间接货币支付：保险、医疗、休假间接货币支付：保险、医疗、休假人事费用：主要包括招聘费用、培训费用人事费用：主要包括招聘费用、培训费用第二节第二节 人力成本范围人力成本范

3、围 薪酬费用薪酬费用消耗费用消耗费用每月支付费用每月支付费用 其他支付其他支付标准工作时间内薪资标准工作时间内薪资其 它 薪 酬其 它 薪 酬 遣散费用遣散费用 法定福利法定福利 法定外福利法定外福利 招聘费用招聘费用 培训费用培训费用 其他费用其他费用工资工资各种补贴各种补贴 加班费用加班费用 临时补贴临时补贴 各种奖金各种奖金 职位工资职位工资 绩效工资绩效工资 职务补贴职务补贴 住房补贴住房补贴 交通补贴交通补贴 伙食补贴伙食补贴直接成本：员工的直接所得直接成本：员工的直接所得工资、奖金、加班费、红利、职务津贴、遣散补偿等工资、奖金、加班费、红利、职务津贴、遣散补偿等间接成本：企业付出但

4、员工未必能够直接所得间接成本：企业付出但员工未必能够直接所得社会保险、商业保险、住房公积金、通信与交通补贴等社会保险、商业保险、住房公积金、通信与交通补贴等开发成本：为增加数量或能力而支出的成本开发成本：为增加数量或能力而支出的成本招聘费用、培训费用（不含培训设备设施费用）招聘费用、培训费用（不含培训设备设施费用）第三节第三节 固定人力成本固定人力成本不因增加产品或服务而直接增加不因增加产品或服务而直接增加（亦称（亦称“间接人力成本间接人力成本”）基本固定基本固定：高管人员、主要只能负责人、固定岗位等，如总经理、人力资源经理、财务主管、门卫、绿化工相对固定相对固定：为加强内部职能或内部服务而增

5、加的人员，如市场调研专员、培训师、质量分析员、ISO专员第四节第四节 变动人力成本变动人力成本因增加产品或服务而直接增加因增加产品或服务而直接增加（亦称（亦称“直接人力成本直接人力成本”）直接变动：直接变动：以工时或工作量计量为主的岗位人员，如：生产操作工、餐厅服务员、以工时或工作量计量为主的岗位人员，如：生产操作工、餐厅服务员、建筑工、矿工、导购员等建筑工、矿工、导购员等间接变动：间接变动：随着直接变动而必须增加的人员，如：三班制的班长、制程检验员等随着直接变动而必须增加的人员，如：三班制的班长、制程检验员等第五节第五节 有效成本与无效成本有效成本与无效成本无效成本：不能为产品或服务增值的人

6、力成本无效成本：不能为产品或服务增值的人力成本u 不需要的职能、工作或程序而所用到的人员不需要的职能、工作或程序而所用到的人员u 需要但工作量不饱和的富余的人员或时间需要但工作量不饱和的富余的人员或时间u 成本投入与绩效产生比较低的人员（如试用期员工）成本投入与绩效产生比较低的人员（如试用期员工）u遣散费用、招聘费用、工伤费用遣散费用、招聘费用、工伤费用任何企业不可能消灭无效成本，只能最大限度的控制任何企业不可能消灭无效成本，只能最大限度的控制有效成本：有效成本： 与无效成本相对立的人力成本与无效成本相对立的人力成本第六节第六节 人力成本率人力成本率人力成本率人力成本率人力成本总额人力成本总额

7、销售额销售额100%人力成本的有效率人力成本的有效率（人力总成本无效成本）（人力总成本无效成本）人力总成本人力总成本100%第二部分第二部分 为什么要做人力成本分析为什么要做人力成本分析第一节第一节 影响人力成本的关键因素影响人力成本的关键因素第二节第二节 为什么要做好人力成本分析为什么要做好人力成本分析第一节第一节 影响人力成本的关键因素影响人力成本的关键因素外部因素：外部因素：物价指数、人力资源供给状况、企业所在地内部因素：内部因素：企业规模、销售额、利润状况、无效成本的增长内外部平衡：内外部平衡：第二节第二节 为什么要做好人力成本分析为什么要做好人力成本分析站在企业的角度站在企业的角度：

8、合理控制有效成本、最大限度降低无效成本通过预算控制人力成本，确保利润指标的达成站在员工的角度站在员工的角度：通过社会薪酬调查来提升薪酬的对外竞争力分享企业收益第三部分第三部分 如何进行人力成本分析如何进行人力成本分析第一节第一节 人力资源效率人力资源效率第二节第二节 人力资源开发空间人力资源开发空间第三节第三节 人力成本分析人力成本分析1.1 人力成本与人力资源效率人力成本与人力资源效率比率比率人均年收入人均年收入人力成本率人力成本率时间时间1.2 计算人力资源效率的核心基数计算人力资源效率的核心基数人力资源效率=当期平均在职人数当期总产出总产出=？1.3 总产出总产出=销售额销售额 2007

9、年年 2008年年平均年在职人数：人平均年在职人数：人3030销售销售A设备：套设备：套5052每台售价：万元每台售价：万元108销售销售B设备：套设备：套8085每台售价：万元每台售价：万元129合计销售额：万元合计销售额：万元14601181人均销售额：万元人均销售额：万元/人人即人力资源效率即人力资源效率48.6739.37总产出总产出=利润？利润？利润有可能为利润有可能为0当期平均在职人数当期平均在职人数0=？利润有可能为负数利润有可能为负数当期平均在职人数当期平均在职人数负数负数0 ？1.4 那么究竟如何衡量那么究竟如何衡量“总产出总产出”？组装行业组装行业电器组装、成衣制造、五金加

10、工电器组装、成衣制造、五金加工标准时工标准时工织造行业织造行业塑料膜、织布、瓦楞纸板塑料膜、织布、瓦楞纸板单位长度单位长度房地产行业房地产行业房地产建筑、物业管理房地产建筑、物业管理单位面积单位面积标准板材标准板材人造板、玻璃人造板、玻璃单位面积单位面积注塑、铸造注塑、铸造回合工时回合工时教育、咨询教育、咨询标准工时标准工时采掘行业采掘行业掘进立方掘进立方 单位重量单位重量 单位瓶数单位瓶数2.1如何分析人力资源效率的开发空间如何分析人力资源效率的开发空间1/5效率分析法效率分析法: :当期人力资源效率当期人力资源效率- -上期人力资源效率上期人力资源效率002007年年2008年年平均年在职

11、人数平均年在职人数:人人3030生产生产A设备设备:套套5052每台标准工时每台标准工时:天天4040生产生产B设备设备:套套8085每台标准工时每台标准工时:天天2525合计标准工时合计标准工时:天天40004130人均标准工时人均标准工时:天天/人人即人力资源效率即人力资源效率133138u 如左图如左图, ,若若=0=0则效率没升没降则效率没升没降u 如左图如左图, ,若若00则效率提高了则效率提高了u 如左图如左图, ,若若00则效率降低了则效率降低了, ,降低的降低的程度是起码的开发空间程度是起码的开发空间2.1如何分析人力资源效率的开发空间如何分析人力资源效率的开发空间2/5成本分

12、析法成本分析法:当期人力成本率当期人力成本率-上期人力成本率上期人力成本率0u 如左图如左图, ,若若=0=0则效率没升没降则效率没升没降u 如左图如左图, ,若若000则效率降低了则效率降低了, ,降低的降低的程度是起码的开发空间程度是起码的开发空间2.1如何分析人力资源效率的开发空间如何分析人力资源效率的开发空间3/52.1 如何分析人力资源效率的开发空间如何分析人力资源效率的开发空间 4/5内部比较法内部比较法2:当期间接工时率上期间接工时率当期间接工时率上期间接工时率BAB时，说明还有年度调薪的空间，或人力效率高了时，说明还有年度调薪的空间，或人力效率高了但但A A往往包括无效人力成本

13、，因此往往包括无效人力成本，因此ABAB属于正常属于正常当当ABAB时，说明人员要做一定时，说明人员要做一定 的缩减，或增加销售额的缩减，或增加销售额因此往往因此往往A A 作为最高值，作为最高值，B B 作为最低值作为最低值1.6 人力成本预算科目与计划表人力成本预算科目与计划表工薪部分工资部分职务补贴奖金部分加班工资岗位工资绩效工资年终奖金特殊奖金福利部分食宿费用交通费用保险费用公积金其他福利费用招聘费用广告费用摊位费用差旅费用面试费用体检费用其他费用培训费用设备设施费用(亦可列入固定资产)低值易耗品费用外派培训人次培训费用差旅费用评估费用其他费用内部培训导师费用学员工资评估费用其他费用其

14、他费用2.1 总成本控制法总成本控制法年度薪资总额每月发放部分B年底发放部分C固定部分B1变动部分B2年保底销售额S1人力成本率D1年目标销售额S2人力成本率D2年理想销售额S3人力成本率D3当月实际销售额S4人力成本率D4=D1*80%A=S1*D1+(S2-S1)*D2+(S3-S2-S1)*D3B=S4*D4=B1+B2;B1与从业人数有关,故B2成为调节数 若B不变,而B1增大时,则B2相应减少因A12B,故C成为可调节数假设假设可求得可求得2.1 总成本控制法总成本控制法-案例演练案例演练1/3单位:万元最低销售目标中值销售目标最高销售目标说明600007000085000年度销售目

15、标预测历史数据法有效人力成本率7.8%AA+B=8%468054606630无效人力成本率0.2%B120140170总人力成本CC=A+B480056006800定员定编法固定人力成本D120012001280随销售增长而增长有限变动人力成本B348042005260随销售增长而增长较大总人力成本F468054006540FC人力成本率G7.80%7.71%7.69%A、由于在用历史数据法推算出的人力成本中包含着一定比例的无效成本，因此：、由于在用历史数据法推算出的人力成本中包含着一定比例的无效成本，因此： 12个实发工资个实发工资销售额销售额人力成本率常数的人力成本率常数的B、随着销售额的

16、增长定员定编法下人力成本率是呈现下降趋势的、随着销售额的增长定员定编法下人力成本率是呈现下降趋势的2.1 总成本控制法总成本控制法-案例演练案例演练2/3情形1情形2情形3情形4情形5情形6情形7预算工资当月实际销售额A5000500050005000480050005500 有效人力成本率B7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%当月预算工资CC+A+B390390390390390374.4429 实发工资员工总人数2500250024802550248025002500 基本工资总额D理论上D:E=3:1292.5300280300280292.5293 绩效工资总额EE=0-E97.5901101009397.598 当月工资盈亏FF=0-D-E000-1017-15.539 情形1:假设实发工资=预算工资,且基本工资:绩效工资=3:1情形2:在销售额固定的前提下,若增加人员,则基本工资一定增加,那么绩效工资总额便减少了情形3:在销售额固定的前提下,若减少员工,则基本工资一定减少,那么绩效工资总额便增加了情形4:在销售额固定的前提下,若坚持3:1工