某集团公司内部控制制度手册.docx

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1、内部控制制度第1篇内部控制的夔础4第1章总则1第二章机构及岗位职员3第三章内部控制方法4第四章内部控制基础Jl作6第五章授权体系概述7第六章附则IO第二篇供应生产销作内部控制制度11第1章供应内部控制制度12第I节内控概述12第二节组织机构及岗位职贡15第三节授权体系22第四节管理管控制度26物资供应相关计划(P2-Z1-J4-I)26物资请购规范(P2-ZI-J4-2)31自采业务规范(P2-ZI-J4-3)35大宗采购管理管控(P2-ZI-J4-4)40定点采购管理管控(P2-ZI-J45)45固定资产及设备采曲管理管控P2-Zl-M-6)50劳务及服务采购(P2-Z1-J4-7)52采购

2、作业控制(P2-ZIJ48)54供应商管理管控(P2-ZI-J4.9)58合同合约、订单管理管控P2-ZIM-IO)61进货价格及采购成本控制(P2-Z1.J4II)64物料进库规程(P2-Z1-J4-12)68物料出库规程(P2-Z1-J4-13)71退耕规程(P2-ZI-J4-I4)73仓库账务管理管控(P2Z1J4J5)76存货盘点管理管控(P2-Z1-J4I6)78库存分析及报告(P2-Z1-J4-17)84第二章生产内部控制制度88第I节内控概述88第二节织机构及岗位职员90第三节授权体系96第四节管理管控制度98生产相关计划管理管控制度(P2-Z2-J4-1)98额料制度(P272

3、-J4-2)102物料使用制度(P2-Z2.J4-3)106物科退阵制度(P4-Z2-J44)109物料盘点制度(P2-Z2-J4-5)112生产环节控制制度(P2-Z2-J4-6)115产成品入库制度(P2-Z2-J4-7)118产成品检验制度(P2-Z2-J48)120产成品出一制度(P2-Z2-J4-9)122委托加工定价制度(P2-Z2-J4-IO125委托加工过程管理管控(P2-Z2-J4J1)128委托加工产品管理管控制度P2-Z2-J4-12)134生产成本管理管控制度(P2-Z2-J4-I3)138第三章销一内部控制制度141第I节内控概述141第二节组织机构及岗位职责143第

4、三节业务授权146第四节管理管控制度147销售定价管理管控制度(P2-Z3J4-I)147销售环节管理管控制度(P2-Z3-J4-2)149笫三篇资金内部控制制度153第1章内控概述错误!未定义书签.第三章出织机构及询位职由限!未定不书签.第-二章业务授未第四章管理管控制度幡误!未定义书签.资金使用相关计划制度(P3-Z4-1)传误!未定义书筌.现金管理管控制度(P3-Z4-2)幡谈:朱定义书签.祖行存款管理管控制度(P3-Z4-3)修谀!未定义书签.备用金管理管控制度(P3-Z4-4)幡谀!未定义书签.借款管理管控制度(P3Z45)情误!未定义书签.费用报销管理管控制度(P3Z46)储浜!未

5、定义书签.筹资管理管控制度(P3-Z4-7)债漫!未定义书筌.结算中心管理管控制度(P3-Z4-8)错谀!未定义书签.第四篇财务会计内部控制制度It误!未定义书签.第I章会计核算内部控制制度幡误!未定义书签.第1节内控概述幡谀!未定义书筌.第二节如织机内与岗位职员储谡!未定义书签.第三节授权体系幡谡!未定义书签.第四节管理管控制度错误!未定义书签.会计核算基础工作管理管控制度(P4-ZI-J4-I)幡谀!未定义书签.I般会计业务管理管控制度(P4-Z1-J4-2)幡误!未定义书筌.财务会计报告的内部控制制度(P4-Z1-J4-3)借课!未定义书签.利润分配的内部控制制度(P4ZIJ44)错说未

6、定义书筌.会计档窠管理管控制度(P4-Z1-J4-5)储漫!未定义书签.会计工作交接的内部捽制制度(P4-Z1-J4-6)It误!未定义书签.财务管理管控内部控制制度错误!未定义书签.第I节内控概述幡谀!未定义书签.第四节管理管控制度好!未定义书筌.I.债权管理管控借课!未定义书筌.应收帐款管理管控制度(P4-Z2-J4-1-I)修谀!未定义书签.其他应收款管理管控制度(P4-Z2-J4-1-2)幡谀!未定义书签.二、固定资产管理管控脩误!未定义书签.固定资产购汽(P4Z2J42I)偌误!未定义书签.固定资产日常管理管控P4-Z2-J4-2-2)储误!未定义书签.固定资产盘点(P4-Z2-J4

7、-2-3)幡谡!未定义书签.固定资产处置(P4-Z2-J424)传谀:未定义书签.在建工程管埋管控(P4-Z2J425)It误!未定义书签.三、资产减值管理管控情课!未定义书签.坏帐准备管理管控(P4-Z2-J4-3-I)博谀!未定义书签.长、W期投资减值HE需管理管控(P4-Z2-J4-3-2)储谡!未定义书签.存货联价准备管理管控P4-Z2-J4-3-3)除设:未定义书签.固定资产及在建工程减值准备管理管控(P4-Z2-J4-33)幡误!未定义书签.四、债务管理管控传误!未定义书签.应付帐款管理管捽（P4-Z2-J4-4-1）幡谀!未定义书签.应付工资与福利费管理管控（P4-Z2-J4-4

8、-2）.除谀!未定义书签.五、成本费用管理管控脩谀!未定义书签.生产成本管理管控制度脩误!未定义书签.管理管控费用管理管控制度（P4Z2J4.2）幡谀!未定义书签.财务费用管理管控制度（P4-Z2-J4J-3检谀:未定义书签.六、财务分析管理管控然谀!未定义书筌.短期财分分析制度（P4-Z2J46I）传嫌!未定义书签.中期财务分析制度（P4-Z2-J46-2）幡误!未定义书签.长期财务分析制度（P4-Z2-J4.63）借误!未定义书签.第五篇全面预算制度崇!来定义书签.第1章概述懵谀!朱定义书签.第二章组织机构及岗位联责错谈!未定义书签.第三率业务授权幡谀!未定义书签.第四章管理管控制度幡误!

9、未定义书签.预算编制（P5-Z4-I）幡谀!未定义书签.侦算执行与考核（P5-Z42）传谈!未定义书筌.第六篇内部审计制度错谈!未定义书签.第I章内控概述幡误!未定义书签.第二章组织机内及岗位职费幡谀!未定义书签.第三章授权体系幡谀!未定义书筌.第四章竹理管控制度借课!未定义书筌.内部审计相关计划管理管控幡误!未定义书签.内部市计执行管埋管控（P6-Z4-2幡谡!未定义书签.内部审计结果处理（P6Z4-3）幡误!未定义书签.其他管理管控M度（P6Z4-4）情误!未定义书筌.第七篇投资内部控制制度传谀!未定义书筌.第1章内控概述谀!未定义书签.第二章组织机构及岗位职责修谀!未定义书签.第三IS授

10、权体系脩误!未定义书签.第四章管理管控制度幡误!未定义书签.相关项目投资管理管控（P7-Z4-l懵决!未定义书签.有价证券投资管理管控（P7-Z4-2）传谈!未定义书签.研究开发投资（P7-Z43）幡谀:未定义书签.第八篇子公司（企业内部控制制度暂馒!未定义书签.第I章内控概述幡误!未定义书签.第二章祖线机构及商位职员懵误!未定义书筌.第二章授权体系修课!未定义书签.第四章管理管控制度储谀!未定义书签.参股企业管理管控（PX-Z4-1）错谀:未定义书筌.控股企业管理管控（P8Z4-2）幡谀!未定义书签.附件：*XX会计制度情识!未定义书签.第1篇内部控制的基础第1章总则I,为了加强*xx（以下

11、荷称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理管控，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现,根据公司法讥会计法和其他相关的法律法规,制定本制度。二、内部控制是指公司亚事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各顼经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的I系列具有控制职能的业务操作程序、管理管控方法与控制措施的总称。三、建立健全内部控制制度，应当达到以下FI标：I、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现

12、权贡明确、管理管控科学：2,保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制：4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理管控活动协调、有序、高效运行：5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失：6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会计制度等有关规定：7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符：四、制定与修改内部控制制度应遵循以下总体原则：1、合法性原则。内部

13、控制制度必须符合国家法律法规的规定。2、全面性原则“内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3、协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标,与公司其他管理管控控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。4、经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。5,时效性原则.内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理管控的需要，不断评价和及时更新。五、本制度所规范内部控制主要包括以下合适的内容：1、供应生产销售内部控制制度：2,资金内部控制制度；3、财

14、务会计内部控制制度：4、全面预算制度：5、内部审计制度；6、投资内部控制制度：7,子公司（企业）内部控制制度.第二章机构及岗位职责I、公司根据经营管理管控的需要设置组织机构，在各机构配备相应的业务人员。二、公司内部机构设置、岗位设置及职能划分应符合内部控制原则和目标。三、公司新设、撤销机构，或变更机构职能.应符合国家法律、法规和公司内部制度的规定，按照确定的授权体系审核批准.四、各机构管理管控人员应具备以下基本条件：I、坚持原则，廉洁奉公：2,具有较高的专业技术水平和必须的专业技术资格：3、具有该职务所需的业务能力业务经脸：4,熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理管控的有关知识：5、有较强的组织能力；6、身体状况能够适应本职工作的要求。五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理管控人员的资格、任免、回避已有规定的，公司在设置该机构和任命管理管控人员时，应严格遵守相关规定。六、机构内部岗位设置或职费划分发生改变,应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则，按照确定的授权体系审核批准。七、机构、岗位的设理与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职费权限的合理设置和分