集团对分子公司项目投资内部审计研讨发言.docx

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1、集团对分子公司项目投资内部审计研讨发言市场经济的飞速发展给集团企业的管理带来了困难，也逐步增加了对下属分公司的管理难度，因此，很多集团企业就会利用内部审计这一控制手段来协助管理，其目的是为了保证分子公司完成集团公司下发的目标，保证投资项目能够顺利开展。投资项目是否能够达到预期的效果，直接关系到分子公司的生死存亡，因此，集团公司对分子公司项目投资开展内部审计工作十分有必要。一、集团公司对分子公司投资项目进行内部审计的意义一般来说，集团公司对分子公司开展内部审计工作，所涉及的内容包括分子公司的经营情况、内部控制制度执行情况、工作违法违纪情况等，对于投资项目的审计也是必须要开展的工作。集团作为投资项

2、目的出资方，有权利也应当对项目进行监督管理，实时掌握项目开展的进度，对项目开展过程中的风险做出评估，尽管是对分子公司进行投资，但是投资行为和资金是否得到了落实，与集团公司和分子公司都存在着密切联系，要通过内部审计对投资项目进行监督管理，保证项目的顺利进行，以提升集团公司的整体利益为出发点，对每一个环节都实行全过程管理。内部审计也能够让集团公司加强对分子公司的监督和控制。尽管分子公司属于集团公司，但是也具有独立管理权,对于投资项目，集团公司并不可能对每一项工作的细节都展开监管。但是利用内部审计的手段，能够监督分子公司在投资项目中的行为，能够避免不必要的资金浪费和财务风险。随着市场经济体制的不断深

3、化改革，很多企业都对现有的资源进行了不断优化和重组，以便适应新形势发展所带来的挑战和变化。资源重组从客观上就要求集团企业对分子企业开展内部审计工作，对企业的各项资源进行充分的利用，在对内部审计进行评价之后还需要出台审核报告，以此为依据，为集团企业对分子企业的投资项目内部审计工作提出切合实际的建议。二、集团公司对分子公司投资项目的内部审计工作优化策略(一)制定规范严格的内部审计制度集团公司应该根据自身发展的实际情况，建立和不断优化符合分子公司和投资项目的内部审计制度，与此同时，还可以制定内部审计工作程序规则以及实施办法，明确规定实施内部审计的对象、范围、内容、方式以及其他审计细则，这样能够最大程

4、度上降低内部审计工作中的风险，保证内部审计的质量。需要以内部审计工作需求以及集团战略发展目标作为出发点，使每一项工作的开展都符合流程和规范,合理进行人员配置。集团企业管理人员还需要从自身出发，不断完善经济责任审计办法、采购审计办法、资金投入效益审计以及相关的现代化内部审计制度，让集团企业内部审计工作的开展做到有理可依，有迹可循，覆盖到各个经济活动层面，不断规范内部审计工作，使其具有科学性和合理性，这样才能够体现出内部审计的全部作用。与此同时，也可以通过加强内部审计的相关制度来带动其他工作的开展。还需要确保内部审计机构在集团公司的独立性，保证该机构在工作开展过程中不会受到外界因素的影响而削弱内部

5、审计的有效性。（二）拓展审计方式集团公司想要让内部审计工作在分子公司投资项目中得到更好地开展，就必须不断拓展审计方式，摆脱传统审计方式在工作上带来的局限性。传统内部审计都是在事后才进行经济审核，一般不会涉及事前的经济情况，只有加强事前、事中和事后的全过程经济活动管理和审计，才能够提升投资项目内部审计工作的效率和质量。集团企业在对分子企业进行项目投资的时候，审计能力还有待提升，内部审计工作一般都是在事后开展，这就导致一些错误注定会发生，也找不到能够弥补的方法。但是如果在事前就进行内部审计，就可以有效地起到监督管理作用，避免在经济活动过程中出现经济损失的情况，还能够加强集团企业内部控制管理。比如说

6、集团企业在对投资项目工程外包承包合同进行内部审计检查工作的时候，在合同中发现了和招标文件存在异议的细节和条款，这时候就要提醒相关部门及时修改，避免造成无法挽回的损失。这就是事前内部审计的重要性，如果还是利用传统内部审计的方式进行事后管理，那么当一切工程完成之后再进行修改，就会造成大量的资金浪费和经济损失，不利于投资项目的正常开展，会给集团企业以及其分子企业带来麻烦。除此之外，集团企业还需要不断加强投资项目的全过程跟踪审计工作，在加强内部审计深度的同时还要关注内部审计的质量，提升内部审计人员善于发现问题的能力，在工作过程中排除可能出现的隐患，最大程度上消除内部审计工作中存在的问题，让内部审计的作

7、用能够得到更好的展现。与此同时，集团企业需要明确审计的重点和关键，应该尽量保证审计覆盖范围锻大化，在对分子公司投资项目开展内审工作的时候，首先要找到内审的重点，以提升内部审计工作的开展效率，以项目获利能力、内部收益率等作为评判标准，判断投资项目能获得的经济效益和社会影响力是否达到了集团企业事先预期的要求，在投资项目开展的过程中是否存在违规行为。只有将内部审计工作全面开展，统筹兼顾,才能够将其作用最大化发挥。（三）建立信息化审计平台集团企业通过建立信息化审计综合平台，可以提高数据分析的效率。集团企业以之前的审计项目和数据作为参考依据，把这些项目录入到审计综合分析平台中，保证集团企业后续审计工作的

8、稳定性。审计平台还能够作为数据资源，帮助审计部门和其他部门对投资项目的资料进行查询。对于集团的管理人员来说，信息化审计平台可以帮助管理人员对投资项目的开展做出正确规划，从而更好地应对未来的风险。与此同时，还可以把信息化技术和内部审计进行有效的结合，可以把最近几年比较火的人工智能技术引用到投资项目数据处理的过程当中，这样一来，有助于集团企业审计人员减少工作上的失误，从而提升企业审计人员的工作效率。集团公司能够利用信息系统来掌握项目的相关指标，对其实现自动化收集和分类，还可以保证数据的准确性。(四)充实内部审计队伍，提升工作质量内部审计工作的顺利开展离不开团队的建设。集团企业内部审计工作能否真正意

9、义上为实现投资项目发展目标而服务，不仅取决于内部审计工作制度和体系是否完善，还取决于内部审计工作人员的综合素质。因此，可以从以下几个方面出发，来提升相关人员的工作能力：(*)从实际出发，以集团企业投资项目的特点和目标为依据，制定和完善管理内部审计人员的方法，提升内部审计人员工作的积极性和主动性，提升工作质量；(*)严格把控内部审计人员入口的质量关，提升招聘门槛，把具有高度职业道德精神、业务能力强、具有责任心的人员调整到内部审计岗位上；(*)要对集团企业内部审计工作人员定期展开教育培训工作，贯彻落实持证上岗制度，要紧跟时代发展的脚步，积极响应国家和政府的号召，了解最新政策，不断更新内部审计人员的

10、理论知识储备，增强他们的业务能力；(*)要不断明确每一位内部审计人员的职责和权利，做到权责分明，在工作中要严格遵守纪律，不得出现“知法犯法”的情况；(*)制定奖惩分明的规章制度，一旦在工作中出现散漫、随意等态度的工作人员，严惩不贷；对表现良好的内部审计人员予以表彰，增强其工作积极性。(五)采用风险导向审计集团企业对分子企业的投资项目一般都涉及大量的资金支出，一旦管理不当就容易给集团企业带来财务风险，因此，集团企业可以在开展内部审计工作的过程中，采用风险导向审计，科学规避风险。风险导向审计作为一种全新的审计模式，在运作的过程当中，能够承认并遵循风险规避原则，能够把内部审计质量控制的工作重点转移到

11、风险源上来，主要目的是能够通过内部审计的方式从根源上消除风险隐患，保证投资项目能够顺利开展，提升内部审计质量。在风险导向审计运作的过程当中，应该遵循这几点原则：(*)要建立完整的结构，保证风险导向审正常运作的同时，提升其效率和质量，使审计人员完成从被动承受风险的角色到主动应对风险的角色的转换，这样一来内部审计质量也能够得到有效控制；(*)要对外部环境进行动态性监测。集团企业在对分子企业进行项目投资时，需要充分掌握市场经济的发展规律,风险导向审计工作开展的重点是被审计单位，要寻找企业在经济活动中可能会出现差错的地方，通过定量化的方式来提升企业应对风险的能力。对集团企业来说，投资项目就是被审计单位，要加大力度进行管理和监督；(*)理智分析容易出现内部审计风险的各个环节，做到全过程的监督控制管理，在发表审计意见时，确保内部审计的风险保持在可控制、可容忍的范围内，确保投资项目能够顺利开展，一旦发现可能造成财务风险的隐患，需要第一时间上报给财务管理部门，制定行之有效的处理对策，规避风险。