做账实操-票据贴现的账务处理.docx

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账务处理会计实操文库做账实操-票据贴现的账务处理XX公司20XX年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额60万，期限为6个月，票面利率6%,贴现利率7.5%借:银行存款-工行606412.50贷:应收票据-光明公司600000财务费用-利息收支6412.50引申：票据贴现实得额=票据到期价值-贴现息=618000-11587.50=606412.50票据到期价值=票据面值*(1+票据利率*票据期限)=600000*(1+6%12*6)=618000贴现息=票据到期价值*贴现率*贴现期=618000*7.5%12*3=ll587.50商业渠汇票贴现设备查账，企业贴现后仍负担连带责任。如果以上贴现,商业汇票为不带息：借:银行存款-工行588乃0财务费用-利息收支11250(600000*7.5%12*3)贷:应收票据-光明公司600000(不带息)如果带息票据每月计提利息借：应收票据-应计利息3Ooo(600000*6%12*l)贷：财务费用-利息收支3000每月计提利息3月后的贴现：借银行存款-工行606412.50财务费用-利息收支2587.50贷：应收票据-面值600000应收票据-应计利息9000