做账实操-工厂出纳收支业务账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操工厂出纳收支业务账务处理1.1日,取现备用40OOOe借:库存现金40000贷:银行存款-工行400002、1日,购现金支票,支付工本费20元。借:管理费用-办公费20贷:银行存款-工行203、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000,用社会保险费专用缴款书转账支付。本月会计处理:借:应付职工薪酬-社会保险费18000贷:银行存款-工行18000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保睑费18000贷:应付职工薪酬-社会保险费180004、1日,缴纳上月未交增值税85000,地方教育费附加5本月会计处理:借:应交税费一地方教育费附加5000应交税费一城市维护建设费

2、6300应交税费一教育费附加2700应交税费一未交增值税85000贷:银行存款-99000上月计提会计处理:借:税金及附加14000贷:应交税费一地方教育费附加5000应交税费一城市维护建设费6300应交税费一教育费附加2700借:应交税费一应交增值税(未交增值税转出)85000贷:应交税费一未交增值税850005、1日,销售布艺沙发300套给华福商场,单价3000,税率13%,货已发出,税票已开,款未收到。借:应收账款-华福商场贷:主营业务收入-布艺沙发900000应交税费一应交增值税(销项税额)117000引申:假设本企业为小规格纳税人(商业3%),会计分录为:借:应收账款-华福商场927OOO贷:主营业务收入-布艺沙发900000应交税费一应交增值税270006、1日,从马家岩木材市场购入木料,增值税发票上注明该批木料30方,货款27000,增值税3510,转支付款。借:在途物资木料27000应交税费一应交增值税(进销税额)3510贷:银行存款-工行30510引申:假设本企业为小规格纳税人,会计分录为:借在途物资-木料30510贷:银行存款-工行30510

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