记账实操-酒店业会计账务处理.docx

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1、记账实操-酒店业会计账务处理账务处理会计实操文库酒店业常见会计账务处理的一些方面：客房收入：-收到客人房费现金时，借记库存现金，贷记主营业务收入一客房收入、餐饮收入：-客人用餐后结账，借记“库存现金银行存款”等，贷记主营业务收入一餐饮收入二原材料采购：-购入食材等原材料，借记原材料，贷记银行存款应付账款”等。领用原材料：-厨房领用,借记主营业务成本一餐饮成本，贷记原材料”。员工工资：-计提时,借记“管理费用”销售费用”等（根据部门划分），贷记应付职工薪酬、-发放时，借记应付职工薪酬，贷记银行存款”等。水电费等费用：-支付时，借记管理费用一水电费等，贷记银行存款”。固定资产折旧：-借记管理费用等

2、，贷记累计折旧月末结转：-将收入类科目结转到本年利润”的贷方，成本费用类科目结转到本年利润”的借方。例如，假设酒店本月客房收入50000元，餐饮收入30000元,采购原材料10000元，支付员工工资15000元，水电费2000元。则账务处理如下：- 借：库存现金50000贷：主营业务收入一客房收入50000- 借：库存现金30000贷：主营业务收入一餐饮收入30000- 借：原材料100OO贷：银行存款10000- 借：主营业务成本T饮成本10000贷：原材料100Oo- 借：管理费用15000贷：应付职工薪酬15000- 借：应付职工薪酬15000贷：银行存款15000- 借：管理费用一水电

3、费2000贷：银行存款2000- 月末结转：-借：主营业务收入一客房收入50000主营业务收入一餐饮收入30000贷：本年利润80000-借：本年利润27000贷：主营业务成本一餐饮成本10000管理费用15000管理费用一水电费2000o酒店业会计账务处理的具体实例如下：1 .购买员工工作服：业务详情6月2号购买员工工作服共1390.50元,以银行转账支付。账务处理：借：管理费用劳保费1390.50贷：银行:1390.502 .收到北京青旅旅行团预定的客房款：业务详情：6月6日，XX酒店收到XX青年旅行团预定1012日的客房部两人间30间,并通过银行转账收到定金100oO.00元。账务处理：

4、借：银行前10000.00贷：预收账款100OO.003 .支付本月蔬菜款:业务详情：6月30日，收到汇总蔬菜汇总发票共计2452.10元，银行支付。账务处理：借：主营业务成本2452.10贷：银行询:2452.104 .预收北京浩源商贸有限公司宴会款：业务详情：5月2日，XX商贸有限公司在开元酒店订公司庆典宴会席40桌，预收宴会款50000.00元。账务处理：借：银行存款50000.00贷：预收贝僦50000.005 .收到宴会尾款：业务详情：5月5日,XXx商贸有限公司宴会结束后，实际结算宴会款85000.00元,该公司通过网银支付宴会尾款35000.00元。账务处理：借：银行存款3500

5、0.00预收账款50000.00贷：主营业务收入85000.006 .顾客打碎盘子赔偿：业务详情5月23日顾客XX不小心打碎盘子3套,共计165元，经经理批准后由顾客XXx赔偿50元现金。账务处理：借：库存现金50.00营业外支出115.00贷：低值易耗品165.007 .支付本月洗涤费：业务详情：5月31日，支付本月餐具洗涤费用，取得增值税专用发票。账务处理：借：主营业务成本5000.00应交税费应交增值税（进项税额）650.00贷：银行:5650.00企业的组织架构总经办、行政部、财务部、客房部、商品部、餐饮部、采购部、仓储部、客服部使用的会计准则1 .企业适用2007年颁发的小企业会计准

6、则2 .企业存货购入采用实际进价核算，发出计价采用月末一次加权平均法3 .企业固定资产折旧采用年限平均法4 .低值易耗品领用时一次性摊销；5 .企业纳税资格认定：小规模纳税人税种核定1.增值税：企业为小规模，其征收率为3%;2 .城市维护建设税：流转税的7%;3 .教育费附加：流转税的3%;4 .地方教育附加：流转税的2%;5 .企业所得税：税率为25%;6 .印花税7 .个人所得税企业主要经济业务账务处理1.采购海鲜肉类（附单据：发票、入库单）借：原材料-肉类原材料海鲜类贷：应付账款一XX公司2 .缴纳住房公积金（附单据：住房公积金业务凭证、工商银行电子缴费付款凭证）借：应付职工薪酬公积金其

7、他应收款一个人公积金贷：银行存款一工行3 .缴纳员工社保（附单据：中华人民共和国完税凭证、银行电子缴费付款凭证、社保明细）借：应付职工薪酬一社保其他应收款一个人社保贷：银行存款-工行4 .员工出差借差旅费（附单据：借款单）借：其他应收款一XX员工姓名贷：库存现金5 .购买员工工作服（附单据：付款申请单、发票、入库单、回单）借：周转材*斗低值易耗品贷：银行存款工行6 .确认一天收入（附单据：每日营业表、发票）借：库存现金银行存款一工行其他货币资金一微信其他货币资金支付宝贷：预收账款一会员卡主营业务收入一餐饮收入主营业务收入一客房收入主营业务收入商品收入应交税费应交增值税7 .存现（附单据：现金缴

8、款单）借：银行存款一工行贷：库存现金8 .购进酒水、饮料（附单据：采购申请单、付款申请单、发票、入库单、银行回单）借：库存商品饮料类库存商品酒类贷：银行存款工行9 .购买客房配套日用品（附单据：采购订单、发票、入库单）借：周转材*斗低值易耗品贷：应付账款XX公司10 .支付上月工资（附单据：工资发放明细表、银行回单）借：应付职工薪酬一工资贷：其他应收款一个人社保其他应收款个人公积金应交税费一应交个人所得税银行存款I1.交上个月税费（附单据：中华人民共和国税收完税凭证、银行回单）借：应交税费一应交增值税贷：银行存款12 .交附税（附单据：中华人民共和国税收完税凭证、银行回单）借：应交税费一应交城

9、市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费一应交地方教育费附加贷：银行存款工行13 .员工出差回来报销差旅费（附单据：差旅费报销单、火车票、住宿票、餐饮票）借：管理费用一差旅费贷：其他应收款XX员工库存现金（或借方）14 .采购蔬菜、瓜果、调料（附单据：发票、入库单）借：原材料-蔬菜原材料一瓜果原材料一调料贷：应付账款XX公司15 .支付床品洗涤费（附单据：付款申请单、发票（纺织产品*清洗纺织产品6%1银行回单）借：主营业务成本一洗涤费贷：银行存款工行16 .支付客房消毒费（附单据：付款申请单、发票（住宿服务*酒店消毒6%银行回单）借：主营业务成本一消毒费贷：银行存款一工行17 .支付天然气费

10、（附单据：付款申请单、发票（天然气*天然气9%）银行回单）借：主营业务成本一天然气费贷：银行存款一工行18 .支付电话费（附单据：付款申请单、发票、银行回单）借：主营营务成本电话费贷：银行存款一工行19 .支付水电费（附单据：费用报销单、发票、银行回单）借：主营业务成本电费贷：银行存款一工行借：主营业务成本水费贷：银行存款20 .计提固定资产折旧（附单据：固定资产折旧表）借：管理费用一折旧主营业务成本一折旧贷：累计折旧21 .摊销房租（附单据：房租摊销表）借：管理费用一摊销费主营业务成本一摊销费贷：预付账款一XX房东22 .摊销无形资产（附单据：无形资产摊销表）借：主营业务成本一摊销贷：累计摊

11、销23 .计提工资（附单据：工资表）借：管理费用工资主营业务成本一工资贷：应付职工薪酬工资24 .计提社保（附单据：社保明细表）借：管理费用一社保主营业务成本一社保贷：应付职工薪酬一社保25 .结转成本（附单据：商品调拨表、成本结转表）借：主营业务成本一原材料贷：原材料一米、面、油、蔬菜、瓜果、调料、肉类、海鲜借：主营业务成本一库存商品贷：库存商品一饮料类库存商品一酒水类26 .计提附加税（附单据：附加税计算表）借：税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交税费一应交教育费附加应交税费一应交地方教育费附加27 .计提印花税（附单据：印花税计提表）借：税金及附加贷：应交税费应交印花税28 .结

12、转损益借：主营业务收入贷：主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用本年利润（或借）需要注意的是，实际的酒店业会计账务处理会更为复杂，还会涉及到其他业务和细节,具体应根据酒店的实际情况和相关会计准则进行准确的核算。酒店行业核算流程一、酒店行业基本特征：酒店在其经营业务上与工业、商业及其他行业有所不同，有其自身的特征，主要表现在以下几个方面：1、提供多种服务，经营多种项目；2、既有商品的销售，也有劳务的服务；3、以人力服务为主；4、经营过程与消费过程相统一餐饮业的定义餐饮业是指通过即时加工制作、商业销售和服务性劳动于一体，向消费者专门提供各种酒水、食品，消费场所和设施的食品生产经营行业。（一

13、）酒店会计核算特点:会计特点根据经营业务特点，采用不同会计核算方法根据经营业务的内容分别考核经营成果（多税率并存，财务管理是核心）结算方式多，需要采用相应的核算方法和管理制度具体分析如餐饮业务，要执行生产零售服务三种职能，在会计核算上就必须分不同业务结合工业企业流通企业的会计核算方法。要求分别考核各类经营业务的经营成果，分别核算和监督各项经营业务的收入成本费用情况，最后加以汇总。在结算方式多种多样的同时，存在着一定的风险，会计部门应采取相应的核算方法和管理制度。（二）酒店会计核算内容:阶会计核算内容段企核算投资者投入的货币资金、实物业资产（如存货、固定资产、无形资设_产等）、从债权人借入的资金

14、以及立生产经营中临时占用尚未结算的资阶金等内容段顾客核算提供服务所获得的收入，至于入未提供服务所耗费的劳动、低值易店-耗品、其他配套设施的折旧等，一离股在一个会计期间计算一次，作为店期间费用一次核算阶产服务类企业的生产周期很品短，不需要像工业企业那样顾的按照品种或生产的工序进行客加详细的核算，只需要按照汇住T总的办法进行整体的成本收店生入核算。针对不同的产品，阶产采用不同的成本核算方法，段和正确核算成本。同时核算不提同方式销售产品取得的销售供收入以及税金折扣折让等。月末R核算税费，利润，投资收益等指标。账阶财务术语定义可售间夜数是指各酒店实际客房数乘以每月天数，即为当月公式二客房数*当月天数的可售间夜数已售是指各酒店间夜每月实际销数售的房间数客房出租率当月实际销售房间数除以当月可售间夜数二可售间夜数*出租率二已售间夜数/可售间夜数指酒店当日平均总收入除以房价实际销售房间数平均客房收益客房的实收房