晶华新材2023年度财务报表审计报告.docx

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1、上海晶华胶粘新材料股份有限公司2023年度财务报表审计报告天衡审字(2024)01424号些码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师“务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计怵行业统一监管平台(hup:accmofgoncn.进行杳5佥。报告编码：苏24N55QYHPX审计报告天衡审字（2024）01424号上海晶华胶粘新材料股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了上海晶华胶粘新材料股份有限公司（以下简称“晶华新材公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财

2、务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了晶华新材公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于晶华新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据耿业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些

3、事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。（一）、收入确认1、事项描述晶华新材公司主要从事胶粘带产品的生产与销售，2023年度营业收入为155,856.64万元，其中主营业务收入为155,102.67万元，较上年增长9.99%。由于主营业务收入是合并利润表的重要组成部分，是晶华新材公司关键业绩指标之一，主营业务收入的确认是否恰当对晶华新材公司经营成果产生重大影响。因此，我们将主营业务收入的确认作为关键审计事项。关于收入确认的会计政策参见财务报表附注三、30;相关信息披露详见财务报表附注五、43。2

4、、审对我们执行的主要审计程序有：(1)测试了公司销售与收款相关内部控制的设计和运行有效性；(2)检查主要客户合同相关条款，识别与控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；(3)检查主要客户合同、对账单、出库单、送货单等，核实收入确认是否符合公司会计政策的要求，针对外销客户检查发运记录、报关单和提单等；(4)执行包括分析产品销售毛利率，分析公司销售表现是否和行业环境是否相符等分析性复核程序，判断销售收入是否存在异常波动；(5)对收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期间；(6)执行期后检查程序，关注是否存在重大销售退回，评估其对财务报表的影响。(二)

5、、应收账款减值1、事项描述截至2023年12月31日，晶华新材应收账款账面余额为28,799.08万元，坏账准备为1,718.02万元，账面价值为27,081.06万元。由于应收账款金额重大，不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且应收账款减值还涉及管理层的重大会计估计和判断，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。关于应收账款减值的确认标准和计提方法参见财务报表附注三、12;相关信息披露详见财务报表附注五、4。2、审我们执行的主要审计程序有：(1)了解、评价和测试公司与应收账款坏账准备相关的关键内部控制设计的合理性和运行的有效性；(2)检查公司应收账款坏账准备计提政策，评

6、估所使用方法的恰当性以及是否符合新金融工具准则的相关规定；(3)对于按照单项金额评估的应收账款，复核管理层基于客户的财务状况、历史还款记录和未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据；(4)对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，复核管理层对划分的组合以及预期信用损失率的合理性，并选取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性，重新计算预期信用损失计提金额的准确性；(5)通过分析应收账款的账龄和客户信誉及资信情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，查阅应收账款历史回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。四、其他信息晶华新材公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。

7、其他信息包括晶华新材公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或

8、错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估晶华新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算晶华新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督晶华新材公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

9、。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（D识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对晶华新材公

10、司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致晶华新材公司不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就晶华新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围

11、、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）O从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。天衡会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：钱俊峰（项目合伙人）

12、中国南京Ixt2024年4月23日中国注册会计师：魏娜合并资产负债表2023年12月3111资产注粹期末余额期初余额流动资产：货市资金无、1283,738,723.11191,257,637.93结克备付金拆出资金交易性金融资产五、295,000,000.OO89,375,528.87衍生金融资产应收票据Iix317,433,076.8320,378,066.60应收账款五、4270,810,601.31238,549,552.67应收款项激货Tis527,893,280.4718,845,938.19预付款项五、615,686,079.458,578,198.47应收保费应收分保账款应收分保

13、合同准瞽金其他应收款Ii.712,048,107.4518,614,915.58其中：应收利息应收股利买入返售金激货产存货五、8291,525,889.51276,470.692.76合同资产持有待售资产一年内到期的非流动货产其他流动资产26,536,835.7215,441.619.16潦动资产合计,010,672.503.85877.512.150.23非流动资产：发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款II、101,515,200.00865,000.00长期股权投资五、111.675,262.16288,717.26其他权盘工具投资其他非流动金唆货产i、1216,275,111.1

14、113,275,111.11投资性房地产i、134,623,728.033,061.584.23固定资产五、14652,320,847.24660,260,613.64在建工积E、1576,576,287.1032,124.012.10生产性生物资产油气资产使用权资产Hi、1624,234,315.1120,057,801.71无形资产五、17106,375.019.8189,149,419.96开发支出商誉、1819,720.669.3219,720.669.32长期待摊费用五、1950,615,137.6245,644,843.61递延所得税资产Ii,2081,350,560.1563,034,663.26其他非流动资产li、2151,056,257.4715.150.658.83非流动资产合计1,086,368,425.15962,636,155.03资产总计2,127,011,019.001,810,178,305.26唯位：人民币元编制单位：上海晶华胶钻新材料股份有限公司合并资产负债表（续）2023年12月311公司法定代表人：周晓南主管会计工作负责人：尹力会计机构负责人：林雅负债和所有者权益（或股东权益）注糅期求余额期初余额流动负货：短期借款兀、23265.