年所得超过12万以上个税自行申报指南-改版.docx

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1、年所得收入12万元以上个人所得税申报指南根据中华人民共和国个人所得税法实施条例（以下简称实施条例）和个人所得税自行纳税申报办法（试行）（以下简称办法）的规定，从2006年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。所以，2017年度年所得达到12万元的纳税人，应当在2018年1月1日至3月31日到主管地方税务机关办理纳税申报。一、”年所得12万元以上”的所得包括哪些内容？答：办法规定，年所得12万元以上的，是指一个纳税年度内以下11项所得合计达到12万元：”工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;”

2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、”利息、股息、红利所得、财产租赁所得“、“财产转让所得“、“偶然所得“，以及”其他所得、年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。二、工资薪金已经按月由企业代扣代缴了个人所得税，年终还需要自行申报吗？答:按照实施条例和办法的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按办法的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。三、哪些所得可以不计算在年所得中？答:在计算12万元年所得时，对个人所得税

3、法及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得，可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得，即：1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2.国债和国家发行的金融债券利息；3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；6.军人的转业费、复员费；7.按照国家统一规定发

4、给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。（二）个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。（三）个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、年金、商业健康保险（简称三费二金一险”）。四、年所得怎样计算？答：办法明确了各个所得项目年所得的具体计算方法：（一）工资、薪金所得，是指与任职、受雇有关的各种所得，剔除按照国家统一规

5、定发给的补贴、津贴以及W三费二金一险”以后的余额。（四）劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，是指未减除法定费用的收入额。劳务报酬所得、特许权使用费所得，不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费。（五）财产租赁所得，是指未减除法定费用和修缮费用的收入额，不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费。对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度的所得。（六）财产转让所得，是指转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额。个人转让股票所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数

6、额，盈亏相抵为负数的，此项所得按零”填写。（七）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均指不减除任何费用的收入额。其中个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得，全部视为纳税人实际取得所得年度的所得。五、个人如何进行个人所得税的纳税申报？答:根据办法的规定，纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站（局总部和直营公司人员参见下文申报操作指南，其他子公司以当地主管税务机关要求为准）上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到主管地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。因此，年所得12万元以上的个人不一定都去办税服务厅进行纳税申报，而是可以根据自己

7、的情况，选择方便、适合的方式进行申报。工程局年所得12万以上网上申报个税操作指南：首先，登录河南省地方税务局网上办税服务平台：http:WSdt.ha4-河南省地方税务局网上办税服务厅办税区网上办税自然人社保费申抿十二万申报网上办税控件下IK点中选择十二万申报，进入界面）河南省地方税务局个人所得税年所得12万元以上自行申报立即注册O首次置录申报注册S7汪觉：3-：登记个人基本信息.开通网上自行田根功能相关流程E见向塞O瞽果由器看瑁惠图填与田挖：已经注册为十二万个税的纳税人-一三二迸行申报0查询申报信息相关滤程IIe见问鳌=W由百节总：完成年所得十二万以上瞰第纳税人:：-；进行申报申报前，进行个

8、人信息注册，点中首次登录申报注册立即注册，进入注册界面:去登佳河南省地方税务局个人所得税年所得12万元以上自行申报=1.C国籍：螭：.居民身份证军官证武警警官证SE外国护照国籍：弼例：中华人联和国A密码：O国缁中国馥?捌行政区中国澳门朋行政区好悭告俎俄罗弱邦天螃国日本国后酸和国德翦三腺碉去登陆填报电话号码，会收到验证码，将收到的验证码填入验证码栏，然后点击验证，验证成功的进行下一步:藤往碘通三正台湾居棘琏的外交官证靓永久性居民黝正台湾身份证国籍选择中国，身份证类型选择居民身份证，填入姓名、身份证号、密码，点击注册:登录申报注册成功后会自动跳转到登录界面。g登录申报埴写申报：必注册为十二万个税的

9、纳税人由此迸人迸行申报相关流程I甯见问空悠畛河南省地方税务局个人所得税年所得12万元以上自行申报12万申根坳税人会陡身份证件买at：居民身份证&证件楙：由巧：Maii登陆I去注册I找回三J科输入个人信息，点击登录，进入到个人申报界面。小）河南省地方税务局个人所得税年所得12万元以上自行申报个人所得税纳猊申报表（适用于年所得12万元以上的幽税人申报）1 .清访以下审is表迸行申？a.2,申？S为成N后.登工5；壹0申相值空.但盘不就8X里进行更改.JCJW更改SZ乍展耳到根务大厅.3 .串反犯三之后.济到电务大厅就IM.SS：孚运洋38：身公证中锲：身份证件号钙：蜗晚人识宛号：手机响：15803

10、869660所霭年份：由日期：2O18)3-O7任职（受罐）单位：既（g单收发务代码：三（sa）位所行业：ES：称：标务代理人联系iS：祝务代办：3：境内育效联却G址：境为H效我率SS址徽*：受理猊务tr庆：*3延受理院务机关.三ttBI.三*t三.1唳用快大厅is行I行JS区划：此行m取徽JW年枇陵桎人地可:蛭鸳.位第杭人题号：个人所得!矩内睨申Jg表.我免事项新啊自年即诩0应朔i斯型？SSWCSS(ffl)MIKJCM耳免配象Sl卜碰衣退税霰*3境内勒ew工费、鼾金所得OXX)0.000.000.000.000.000.000.00OOO0.00个工工漏户的生产.媛一OOO0.000.00

11、0.00oxx0.000.000.00OOO0.007：企事业*33承包0.000.000.000.000.000.000.000.00OoO0.00任职单位：中国建筑第七工程局有限公司；（独立申报的以实际申报名称为准）任职单位税务代码：91410000169954619U；（独立纳税申报的填报独立的代码）任职（受雇）单属行业:税务代整办A：任职单位所属行业：境内有效联系地址：职务：高层中层职务：内有效联系地普通电力、热力、燃气及水生产和4与房屋建筑业住宅房屋建筑-0-0受理税务机关：要一级一级筛选，点开河南省地方税务局，选择郑州市地方税务局，下拉选择郑州市地方税务局大企业分局，点开后选中郑州

12、市地方税务局大企业分局评估审计一科，切记不要选错。（单独纳税的，选择纳税地点的主管地税税务机关）受理税务机,关：行政区划：此行由取得经营所得的纳税人埴写:占g河南省地方税务局中唱河南省地方税务局直属税务分局（3郑州市地方税务局11l郑州市中原区地方税务局百5：睡申唱郑州市地方税务局契税税务分局Q郑州市地方税务局大企业税务分局I市地方税务局大企业税务分局评估亩计一科MMiMlWM-郑州市地方税务局大企涝分房件估由廿二母用郑州市地方税务局国际税收管理税务分局（删除）名称：受埋机芬下沃：邓加巾地方祝为同天正Ir税万方向许1行政区划：此行由取得经营所得的纳税噌市辖区中原区Q一七区个人所得跪管城回族区金

13、水区上街区Q惠济区*所得项目工资、薪金所得Ja荥阳市个体工商户的生产新密市Q新郑市对企事业单位的承口郑州高新技术产业开发区金水区（单独纳税行政区戈Ij:=攵但Z=B的，选择单独纳税行政区划）a三k5*Jt-1130t7,=f三taisu.r街道乡镇经k三街道人花园路街道人W路街道J杜岭街街道乡镇：大石桥街道人民路街道（单独纳税的,选择单独纳税行政区划）填报个人所得税申报表个人所得税的税中度表-M*5S师S目年的1e4R应，NWe03或&4内奥外*t+（归）蜕话B.冬金条再120.000000.00120,000.00OOO8.000008.000.000.00OOO00牝XHlV的生产.tf.aoo0.000000OoOaoo0.0000000根据不同所得项目填写收入数，一般为境内所得；年所得额二年收入一社保一其他扣款应纳税所得额二年所得额一42000（3500*12）个人可通过广讯通登录人力资源系统查询工资、社保及已经交纳的个税（具体操作详见下文），建议系统自动计算出来的应纳税额等于已缴税额，可以不用再补缴税款，没有风险。所有数据