“5432”体系优化企业内部审计职能.docx

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1、“5432”体系，优化企业内部审计职能近年来，随着审计监督全覆盖的发展，审计体系搭建与完善的讨论不断深入。通过结合企业自身实际经营情况，充分梳理内部审计工作流程，搭建国有企业“5432”审计监督体系，从而进一步优化国有企业内部审计职能。审计计划的五个维度在制定审计计划时，从组织关注度、项目重要度、业务成熟度、管理风险度、审计覆盖度这5个维度对项目进行风险评估，以确定该项目是否作为被审计项目而纳入审计计划中。组织关注度：该项目是否为企业管理层所关注及重视的，是否是在企业的高层会议上经常讨论或反复强调的。项目重要度：该项目的投资金额、业务性质、产出成果等对企业的重要性，是不是具有战略意义等。业务成

2、熟度：被审计项目的运行是否成熟，是否为新兴项目，相关的配置制度及管理等是否健全。管理风险度：该业务是否曾经出现过相关的经营风险，如法律风险或监管风险等。审计覆盖度：该业务是否曾经被审计过，审计的频率如何等。审计执行的四个阶段审计计划制定以后，进入了审计项目执行工作，在“5432”审计体系中，将审计执行分为四个阶段，具体如下。审前调研阶段：审计团队应开展充分的审前准备工作，这里既有“向外看”的调研对标，又有“向内看”的分析整合。“向外看”即借鉴外部单位同类审计项目的案例，包括审计关注点、发现的问题、应用的审计方法等，汲取营养、吸收经验，完善自身审计项目的整体思路。“向内看”即在企业内部对该审计项

3、目进行调查，与各级经营管理层沟通，搜集审计项目的相关情况反映等，为后续的审计工作做铺垫。项目启动阶段：审计项目启动标志着审计工作的正式开始，要充分体现仪式感及对审计工作的重视态度。在此阶段，应完成审计通知书的下达、审计对接人确定、审计项目启动会等。必要时应在审计项目审批完成后，与被审计项目负责人进行面对面沟通，告知被审计原因、审计范围及审计时间安排等，为后续的执行审计打下良好基础。开展检查阶段：审计项目开展阶段需按照审计准则及相关规定执行审计程序、进行审计检查并发现问题，如对业务相关人员进行访谈，了解项目开展情况及确认项目风险点；调取重要的经济合同、项目档案、会议纪要、财务凭证等实施全过程检查

4、，保证被审计对象的合规性；关注管理的缺陷及异常的数据波动等可疑点，充分体现防舞弊的职责等。工作汇报阶段：审计工作应建立定期、定时汇报机制，如季度、半年度，将近期审计工作重点、项目的安排以及进展等向主要领导汇报，同时在审计过程中遇到的重大问题需及时向主管领导请示，尽量减少可能产生的损失风险，体现审计工作的意义。审计整改的三个机制为保障审计整改工作的完成，在“5432”审计体系中建议制定审计整改的3个机制。整改监督机制：审计整改需要有效且严格的监督机制，内部审计机构应建立整改台账，设定整改期限，跟踪被审计单位整改进程，整改责任部门应按要求及时上报整改情况。整改考核机制：审计整改考核是审计整改的有力

5、推手，整改情况应纳入部门年度绩效考核体系，细化考核标准，加大整改监督效力整改回头看机制：一方面通过对发现的审计问题进行通报,让没有被审计的部门对标问题自查自纠，通过自查进行风险面的扫描。另一方面，对审计项目中涉及面广、风险系数高、问题易反复的审计问题进行重点关注，在下一年的审计工作中进行回头看，完成具体审计问题风险点的排查。审计工作的两个保障完善的审计工作保障机制可以有力保证审计工作开展，帮助审计团队更加有效识别企业各项经营管理风险，在“5432”审计体系中需为审计工作提供两个方面保障。审计资源保障：审计工作需要有力的资源支持，这里既包括审计人员的调配又包括审计经费的保障。审计人员应当具备从事

6、审计工作所需要的专业能力和职业道德，并持续接受后续教育培训，保持自身的职业胜任能力；审计工作开展所需的必要经费应予以保障，根据审计工作计划情况列入本单位预算。信息渠道保障：审计监督全覆盖要求审计人员对自身企业的重大、重要经营情况及时掌握，充分识别可能产生的经营风险，这里需要保障审计人员的信息获取渠道，包括向审计组开通相关业务的查询权限，如各层级会议纪要查询、财务信息及凭证资料借阅、经济合同档案的查询等，也要建立重要信息的定期报送机制，如定期向审计机构报送财务经营数据、资产管理数据、重要的项目管理及风险监督控制数据等，让审计人员可以及时、充分地了解财务、经营、资产、战略等重要信息。在青年干部座谈

7、会讲话年轻干部如何才能可堪大用、能担重任？习近平总书记在2024年春季学期中央党校（国家行政学院）中青年干部培训班开班之际，作出重要指示强调，年轻干部是党和国家事业发展的生力军，是中国特色社会主义事业的接班人。在新征程上,年轻干部重任在肩、大有可为，必须牢记初心使命、顽强拼搏进取，奋力跑出历史的接力棒。自2019年以来，习近平总书记已经多次为中青年干部培训班开班式“讲课”。习近平总书记始终站在党和国家事业发展的高度，指出年轻干部在时代背景下应具备的本领和能力，提出了“做党的创新理论的笃信笃行者，坚持不懈用新时代中国特色社会主义思想凝心铸魂，不断筑牢信仰之基、补足精神之钙、把稳思想之舵，切实提升

8、马克思主义理论水平和运用能力。做对党忠诚老实的模范践行者,旗帜鲜明讲政治，着力提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力，严守党的政治纪律和政治规矩，说老实话、办老实事、做老实人，始终同党中央保持高度一致。做矢志为民造福的无私奉献者，始终把人民放在心中最高位置，树立和践行正确政绩观，走好新时代党的群众路线，提高做群众工作的本领，用心用情用力解决群众急难愁盼问题，不断增强人民群众的获得感、幸福感、安全感。做勇于担当作为的不懈奋斗者，锐意改革创新，敢于善于斗争，愿挑最重的担子、能啃最硬的骨头、善接烫手的山芋，在直面问题、破解难题中不断打开工作新局面。做良好政治生态的有力促进者，发扬彻底的自我革命精神,

9、节俭朴素、谦逊低调，坚决反对形式主义、官僚主义，坚决反对特权思想和特权行为，永葆共产党人清正廉洁的政治本色。站在新的历史起点，我们能够用财政人的奋斗见证这个伟大的时代，我们的成就感、获得感、安全感将前所未有地与国家的繁荣发展紧密相连。“财政兴则国家兴，财政强则国家强。”作为新时代财政人，我们应以理想为旗，牢记宗旨，真心服务群众，开源增收强监督，保障重点惠民生，把身上最鲜活的特质、最执着的态度灌注于为实现中华民族伟大复兴的中国梦而奋斗。下面结合财政工作，简单谈一下我的心得和体会。第一，要保持“乱云飞渡仍从容”的政治定力。党的十八大以来，党和国家事业取得了辉煌成就，解决了许多长期想解决而没有解决的

10、难题，办成了许多过去想办而没有办成的大事,这些成绩的取得，归根结底是我们党有以习近平同志为核心的党中央的坚强领导，有习近平新时代中国特色社会主义思想科学指引，特别是在党的领导下取得的新冠疫情防控阻击战和脱贫攻坚战的伟大胜利，充分展现了中国共产党领导和我国社会主义制度的显著优势。我们党员干部在把握时势、判断是非、开展工作时要始终从践行“两个维护”这一立足点加以思考，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，时刻对标对表党中央精神要求和决策部署，在思想上政治上行动上同党中央保持高度一致，做到“有令必行，有禁必止”。财政部门首先是政治机关，就要把“加强政治建设、提高政治能力、坚守人民情怀,不断提高政治判断

11、力、政治领悟力、政治执行力”的要求落实到财政工作全过程各方面，以政治建设的全面加强确保财政事业始终沿着正确的政治方向前进。第二，要坚守“一枝一叶总关情”的群众情怀。一切向前走，都不能忘记走过的路；走得再远、走到再光辉的未来，也不能忘记走过的过去，不能忘记为什么出发。中国共产党的百年征程就是一部共产党人为人民谋解放谋发展谋幸福的历史。过去的10年国际环境风云变幻，六稳”“六保”使命坚巨,在这样严峻复杂的局势下，面对突如其来的疫情，我们财政人第一时间进入“战时状态”，紧急吹响“集结号”。面对收入大幅下滑的严峻局面，我们积极谋划、创新措施，安排财政资金，确保了人民群众不因担心费用问题而不敢就诊，确保

12、了各地不因资金问题而影响医疗救治和疫情防控。第一时间研究出台预算安排、人员救治、医疗保障、工伤保险、工作补助、税收优惠、应急保障、金融支持等多项财政政策。看着这一组组简单的数字，书写的是财政人助力筑牢抗疫防线的壮美篇章，彰显的是财政人的使命担当、为民情怀。为让人民群众过上好日子而不懈奋斗，不断发展和改善民生，使人民群众获得感和幸福感明显提升。就我们支部来讲，要切实履行好财政监督职责，沉得下心、耐住性子，以“滴水穿石”的态度，扎实推进惠民惠农财政补贴资金一卡通管理工作，从根本上解决资金管理不规范、补贴发放不及时等突出问题。树立“为人民服务”的思想自觉，进而转化为行动自觉，从小事做起、从细节做起、

13、从点滴做起，发自内心的去为群众办实事、办好事、解难事。第三，要发扬“沉舟侧畔千帆过”的革新精神。勇于自我革命，是我们党最鲜明的品格，也是我们党最大的优势。学党史、学财政史，从中可以汲取党的理论成果、宝贵经验和伟大精神，从而增强工作的前瞻性、系统性、科学性。我们要围绕财政中心工作，扎实开展财税政策法规落实情况和预算管理监督，推进会计监督，强化内控内审，努力开创财政监督工作新局面。当前，财政工作形势严峻，财政收支矛盾突出、财政运行风险较大、民生领域仍有短板、营商环境有待优化等问题依然存在，都迫切需要我们针对工作中存在的薄弱环节，迎难而上，开拓进取，通过抓住关键、补齐短板，瞄准要害、堵塞漏洞，全面提升工作制度化、规范化、科学化水平。同时，要始终坚持刀刃向内开展自我革命中强化作风建设，提升干部队伍素质和能力，不断提高适应新时代、实现新目标、落实新部署的能力。立志于千秋伟业，百年恰是风华正茂。一百年来，中国共产党带领人民开拓前进，一步步在没有路的地方，走出了一条中国特色社会主义的人间正道。不忘来路，才能行稳致远。站在新百年的新起点上，我们始终牢记习近平总书记“奋勇争先、更加出彩”的殷殷嘱托，坚持以人民为中心，立足新发展阶段,落实新发展理念，构建新发展格局，推动经济高质量发展，为谱写新时代中原更加出彩绚丽篇章贡献财政力量，为实现第二个百年奋斗目标、实现中华民族伟大复兴作出新的贡献！