____集团公司应收帐款管理制度模板.docx

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1、集团公司应收帐款管理制度模板目录1目的22适用范围23应收账款责任人24应收帐款管理控制25应收帐款回款监督与考核46.应收账款交接制度57附则51目的为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏帐的发生，提高企业整体经济效益，结合企业自身管理的实际情况和管理需要，制定本制度。2适用范围2.1 本制度适用于集团及下属各子公司。2.2 本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款及公司经营中发生的各类债权。具体包括应收销货款、预付帐款、其他应收款等。3应收账款责任人3.1应收账款责任人为各经营公司第一负责人4应收帐款管理控制4.1事前控制:信用控制，建立客户档案，重视客户资

2、信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录；4.1. 1业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。对客户的评定等级：A类客户，回款2个月内B类客户，回款6个月内C类客户，回款8个月内D类客户，回款时间相当长，不可靠4.1.2 建立健全合同审批制度。相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一审查核对，防止日后产生信用问题。4.1.3 谨慎选择结算方式。公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业

3、承兑汇票。对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。4.1.4收帐政策的制定：对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。4. 2事中控制：（发货到收款）4.1.1 发货查询，货款跟踪。每次发货销售内勤必须与销售合同

4、保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。4.1.2 回款记录，帐龄分析。销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。4、3事后控制：（欠款到追收）4.3.1欠款到追收。对拖欠帐款的追收，责任落实到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落

5、实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由销售部定期对其进行沟通、催付。4.3.2对已发生的应收帐款，可按其帐龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收帐款的最后期限，不能超过回款期限的3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。4.3.3 防止呆坏帐的发生，减少催收成本。收帐费用和坏帐损失之间做出权衡。，制定并选择最优的收帐方式。4.3.4 发生坏帐的报批处理。确认坏帐后，业务部门申请，经报财务审核，报企业负责人确认，年度报集团审批。已转

6、销的坏帐需在备查登记簿上登记，使其仍处于财务控制之下，以防已转销的坏帐可能回收。凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任原因造成的，列入销售员业务成绩考核，坏帐部分和业务费用、绩效挂钩，严重者交商务部部门追究法律责任。4.3.5 3.5财务部半年、年度定期通过函证等方式核对应收帐款、应收票据等往来款项销售业务人员协助办理。对应收帐款如有不符现象，应查明原因，及时处理。5应收帐款回款监督与考核5.1. 应收帐款的分析5.1.1 财务部每月对应收帐款进行帐龄分析，每月定期编制帐龄分析表进行，把握控制收帐工作的重点。对帐龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见。对资信下降的客户及时

7、采取减少发货、加强催收和实行担保等预防和减少风险的措施，对资信差的客户要停止发货。凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。5.1. 2每月初，销售部、财务部定期召开应收帐款分析会，考核当月应收帐款回笼情况，编报次月应收帐款回款计划。随时掌握销售回款动态、客户欠款情况和信用问题的发现和预防。5.2.应收帐款的催收管理5.2. 1销售部负责人为第一责任人，具体根据业务区域分布等层层分解落实到具体销售人员。责任人负责督促收款工作并承担催收责任。5.2. 2正常的应收帐款根据月度计划进行回款。5.2. 3超期的应收帐款，销售部每月底接到财务部超期应收帐

8、款通知后，一周之内给出时限和措施，限期开展收款工作。5.2. 4超期的“问题”应收帐款，财务部编制“问题帐款报告书”报总经理签署意见，转法务部处理。5.2. 5帐款催收禁止事项：如发现有下列情况之一者，除限令一周之内予以纠正外,按公司规定给予相应的处理。第一、收款不报或积压收款；第二、退货不报或积压退货；第三、不依合同转售或转售图利；第四、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；个人预借货款。5.3. 逾期应收帐款催收制度销售部门负责应收帐款的催收，财务部督促。对催收无效的应收帐款转交公司商务部通过法律程序解决。5.4. 应收帐款的考核5.4.1每月根据回款计划执行情况对销售人员进行响应考核，奖惩当月兑现，具体见年度经营责任书销售回款相关考核规定。6.应收账款交接制度6.1业务人员岗位调换、离职，必须对经办的相应客户的应收帐款进行交接。业务人员办交接时由业务主管监督，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款（以客户函征为准）、样机等等的工作交接。应收帐款等交接未完的，不得离岗；交接完成的，相应责任转移给接替者。凡离职者，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。7附则7.1本制度自批准之日起执行。