2022年(中级) 财政税收考试试卷(共四卷)含答案解析.docx

《2022年(中级) 财政税收考试试卷(共四卷)含答案解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年(中级) 财政税收考试试卷(共四卷)含答案解析.docx（60页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、2022年（中级）财政税收考试试卷（一）考试方式：【闭卷】考试时间：【90分钟】总分：【100分】一、单项选择题（共50题，每小题2分，共100分）1、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）oA、纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量B、纳税人生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量C、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税D、金属和非金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量【答案】A【解析】本题考查资源税。选项A错误，在从量定额征税方式下，纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为课

2、税数量。2、根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是（）oA、经济发展B、政府规模扩大C、战争D、自然灾害【答案】A【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加，战争、自然灾害是外在因素。3、下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是（）。A、内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B、内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C、内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D、财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能【答案】A4、关于科学研

3、究支出的说法，错误的是（）oA、基础科学的经费应由政府承担B、我国财政用于科学研究的支出逐年上升C、税收优惠、财政补贴属于财政对科学研究的投入形式D、我国财政用于科学研究的支出占财政支出的比重仍处于较低水平甚至有所下降【答案】D【解析】本题考查文教科学卫生支出。选项D错误，我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和国内生产总值比重基本上是逐年有所提高。5、某市幼儿园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，房产税暂行条例对该房屋的税收政策规定是（）oA、征收房产税B、减征房产税C、免征房产税D、缓征房产税【答案】A【解析】本题考查房产税的征税范围。学校自用的房产免征房产税。但学校出租的房产，应征收房

4、产税。6、基本支出预算实行以（）为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。A、综合预算的原则B、定员定额C、优先保障原则D、传统的预算编制【答案】B【解析】本题考查基本支出预算。基本支出预算实行以定员定额为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。7、关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）oA、市场在提供纯公共物品方面无能为力B、不完全竞争导致垄断C、市场经济条件下的分配是很公平的D、市场经济不可能自动平稳地发展【答案】C【解析】本题考查市场失灵与公共财政。选项C错误，在市场经济条件下

5、，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。8、如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（）oA、合同价款的公允价值B、合同约定的收款金额C、合同约定价款的价值D、商品现销价格【答案】A【解析】【知识点】增值税销售收入的检查。如果延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。应收的合同或协议价款的公允价值，通常应当按照其未来现金流量现值或商品现销价格计算确定。9、下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）oA、农副产

6、品价格补贴B、职工副食品补贴C、农业生产资料价格补贴D、商业和外贸企业政策性亏损补贴【答案】A【解析】本题考查财政补贴的分类。属于流通环节的补贴有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等，实物补贴体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。农副产品价格补贴既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴，故A项正确；职工副食品补贴属于消费环节补贴，故B项错误；农业生产资料价格补贴属于生产补贴和实物补贴，故C项错误；商业和外贸企业政策性亏损补贴，属于流通环节补贴，但不符合实物补贴，故D项错误。10、西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（）oA、债务平衡化B、赤字债务化C、债务软化

7、D、债务硬化【答案】B【解析】本题考查财政赤字的弥补方式。政府通过发行公债为赤字融资，称为债务融资或赤字债务化。11、以下不属于发票检查方法的是（）oA、盘存法B、对照检查法C、票面逻辑推理法D、逆向检查法【答案】A【解析】本题考查发票检查。发票检查方法包括对照检查法、票面逻辑推理法、顺向检查法、逆向检查法。12、若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是（）oA、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C、纠正公共物品或服务的外部性D、加强中央对地方的宏观调控【答案】C【解析】本题考查政府间转移支付概述。某些地方性公共物品或服务出现提供数量不足和质量不佳

8、的问题，如义务教育、公共卫生等，其实行政府间转移支付的依据是纠正公共物品或服务的外部性。13、通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现了现代税收的（）原则。A、弹性B、充裕C、便利D、节约【答案】B【解析】本题考查现代税收原则。充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。14、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为（）oA、组成计税价格二关税完税价格X（1+关税税率）/（1-消费税税率）B、组成计税价格二关税完税价格X（1+关税税率）X（1-消费税税率）C、组成计税价格二关税完税价格X（1+关税税率）/（1

9、+消费税税率）D、组成计税价格二关税完税价格X（1+关税税率）X（1+消费税税率）【答案】A【解析】本题考查进口应税消费品的组成计税价格。进口应税消费品从价定率计征：组成计税价格二关税完税价格X（1+关税税率）/（1-消费税税率），故A项正确。15、”经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是A、基础设施投资B、加强对经济的干预C、对私人企业的补贴D、社会福利支出【答案】A【解析】本题考查“经济发展阶段论“的主要内容。“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是基础设施投资，故A项正确；加强对经济的干预是在经济发展中期，政府的侧重点，故B项错误；对私人企

10、业的补贴与本题不符，属干扰项；社会福利支出是在经济发展成熟阶段，政府的侧重点，故D项错误。16、（）包括购买进行日常政务活动所需要的货物和劳务的支出，及用于进行国家投资所需的货物和劳务的支出。A、转移性支出B、购买性支出C、补偿性支出D、特殊利益支出【答案】B【解析】本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买货物或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的货物和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的货物和劳务的支出。17、下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是（）oA、遗产税B、消费税C、土地使用税D、房产税【答案】A【解析】本题考查财政的收入分配职能。财政调节企业的利润水

11、平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。这主要通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节。例如，通过征收消费税剔除或减少价格的影响；通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。BCD属于调节企业利润水平的主要手段。A项是调节居民个人收入水平的手段。18、增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、5B、7C、15D、20【答案】C【解析】本题考查增值税

12、的纳税期限。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。19、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()oA、中央预算B、地方预算C、部门预算D、单位预算【答案】C【解析】本题考查部门预算的含义。市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是部门预算。选项ABD均为干扰混淆选项，不符合题意。20、根据契税暂行条例的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是()oA、房屋买卖B、房屋出租C、房屋赠予D、国有土地使用权出让【答案】B【解析】本题考查契税的征税范围。契税的征税对象包括：(1)国有土地使用权出让；D项正确。(2)土地使用权转让(包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体

13、土地承包经营权的转移)；(3)房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。AC项正确。B项房屋出租没有涉及不动产的产权变化，不属于契税征税范围。21、某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年该公司应纳所得税（）万元。A、45B、50C、59.4D、66【答案】A【解析】本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。应纳所得税二（200-20）25%=45（万元）。22、通过制度性安排，可以发挥财政“内在稳定器”的作用。财

14、政“内在稳定器”调节的最大特点在于（）oA、必须借助于外力才可以产生调节的效果B、无须借助于外力就可以直接产生调节的效果C、在财政收入方面，主要是实行累进所得税制度D、在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上【答案】B【解析】本题考查财政的经济稳定职能。“内在稳定器”调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调节的效果。即人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化，以此维持经济稳定增长的局面。23、关于政府预算编制模式的说法，错误的是（）oA、将政府预算分为单式预算和复式预算的依据是预算编制结构B、投入预算限制资金在不同预算项目间的转移C、绩效

15、预算运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用D、年度预算加强了预算的前瞻性，有利于控制财政总量【答案】D【解析】本题考查政府预算编制模式。选项D错误，多年预算框架大大加强了预算的前瞻性，能在政策、预算、规划间建立紧密的联结机制，为支出结构的优化调整提供基础，有利于财政总量控制。24、自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，应（）。A、减半征收房产税和城镇土地使用税B、免征房产税和城镇土地使用税C、减半征收房产税和土地增值税D、免征房产税和土地增值税【答案】B【解析】本题考查房产税的减免。自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。25、税制的建立应当有利于保护