00历年真题异议汇总-待讨论.docx

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1、历年真题异议汇总1、下列关于上市公司配股的说法正确的是：2008A、因认购不主动，承销商将认购期限延迟（超过3个月）【不超过90日】B、控股股东认购其他股东放弃认购的股份【不行以】C、控股股东承诺认购X万股，但实际认购少于X万股【不行以】D、由发行人与保荐机构协商确定发行价格答案：B2、退市后重新上市是否有涨跌幅限制？【延长哪些状况属于无涨跌幅限制？】3、下列属于上市公司信息披露义务人的是：【2008】A、董事会B、控股股东C、转让上市公司6%股份的股东D、购买上市公司3%股份的股东B、C?4、下列企业适用的企业所得税税率为25%,不考虑其他的纳税所得调整事项，关于递延所得税的会计处理错误的是

2、：【2008】A、甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预料在将来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元B、乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时依据直线法计提折旧，该设备符合税收实惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计100O万，为此确认递延所得税资产250万元【递延所得税负债】C、丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元【会计税法，递延负债】D、丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为

3、3000万元，为此确认递延所得税资产250万元【正确：可以理解将来处置可以抵消】B5、甲公司于2007年1月1日投资A公司（非上司公司），取得A公司有表决权资本的80%。A公司于2007年4月1日安排现金股利10万元，2007实现净利润40万,2008年4月IH安排现金股利IO万元，下列说法正确的是：A、甲公司2007年确认投资收益O元B、甲公司2007年确认投资收益8万元C、甲公司2008年确认投资收益8万元D、甲公司2008年确认投资收益16万元A、D【留意】若安排的股利为投资前被投资方利润的安排，则属于安排清算性股利，投资企业在收到清算性股利时要作为投资成本的返还，会计处理为：借：应收股

4、利贷：长期股权投资一般状况下，投资企业在取得投资当年自被投资单位分得的现金股利或利润应作为投资成本的收回。缘由是被投资单位当年安排的往往是以前年实现的利润。以后年度，被投资单位累积分派的现金股利或利润超过投资以后至上年末止被投资单位累积实现净损益的，投资企业依据持股比例计算应享有的部分作为投资成本的收回。详细可按以下公式计算：应冲减初始投资成本的金额=投资后至本年末（或本期末）止被投资单位分派的现金股利或利润一投资后至上年末止被投资单位累积实现的净损益X投资企业的持股比例一投资企业已冲减的初始投资成本应确认的投资收益=投资企业当年获得的利润或现金股利一应冲减初始投资成本的金额。【说明：这是旧的

5、处理方法，依据现在的处理方式，应当受到分红即进入当期投资收益】6、下列应在资产负债表中存货科目反映的是：A、肉鸡饲养场的肉鸡B、收到代加工的半成品，已经加工完毕入库【加工费和加工投入材料计入存货】C、收到的只收代理费的托付代销商品，已经入库【不属于】D、用于建立自用住房的工程物资【不属于】A待核实【依据会计准则存货的要求，（1）接受来料加工和修理后的产成品（视同产成品，成本为发生的材料、修理费等也属于存货，则B选项应当也正确）】7、下列关于证券登记结算的说法不正确的是：A.证券登记结算机构的设立和解散，由国务院确定【证监会】B.证券结算风险基金由结算参加人依据证券交易业务量的肯定比例缴纳【交易

6、金额】C.证券应当记录在证券持有人本人的证券账户内，不得记录在名义持有人证券账户内【融资融券】D.除被强制执行外，证券登记结算机构依据业务规则收取的各类结算资金和证券，必需存放于特地的清算交收账户，按业务规则用于已成交的证券交易的清算交收【不能被强制执行】E.某结算参加人同时经营自营业务和资产管理业务，假如其客户资金交收账户资金不足的，证券登记结算机构可以动用该结算参加人自营资金交收账户内的资金完成交收A、B、C、D三、对A选项，证券交易所的设立和解散，由国务院确定；证券登记结算机构的设立和解散，由中国证监会批准。对B选项，证券登记结算机构应当设立证券结算风险基金，用于垫付或者弥补因违约交收、

7、技术故障、操作失误、不行抗力造成的证券登记结算机构的损失。证券结算风险基金从证券登记结算机构的业务收入和收益中提取，并可以由结算参加人依据证券交易业务量的肯定比例缴纳。证券结算风险基金的筹集、管理方法，由国务院证券监督管理机构会同国务院财政部门规定。对C选项，证券应当记录在证券持有人本人的证券账户内，但依据法律、行政法规和中国证监会的规定，证券记录在名义持有人证券账户内的，从其规定。如融资融券的状况。对D选项，证券登记结算机构依据业务规则收取的各类结算资金和证券，必需存放于特地的清算交收账户，只能按业务规则用于已成交的证券交易的清算交收，不得被强制执行。对E选项，对于同时经营自营业务以及经纪业

8、务或资产管理业务的结算参加人，假如其客户资金交收账户资金不足的，证券登记结算机构可以动用该结算参加人自营资金交收账户内的资金完成交收。四、本人认为，理解证券登记结算，还有如下学问点值得留意：（一）设立证券登记结算机构，自有资金应不少于人民币二亿元。（二）受发行人的托付派发证券权益，是证券登记结算的职能，不是证券公司的职能。（三）投资者托付证券公司进行证券交易，应当申请开立证券账户。证券登记结算机构应当依据规定以投资者本人的名义为投资者开立证券账户。投资者申请开立账户，必需持有证明中国公民身份或者中国法人资格的合法证件。国家另有规定的除外。这也是现在实行合伙企业制的私募基金不能担当上市公司股东的

9、主要缘由。（四）证券登记结算机构不得买卖证券，但结算参加人违约的特定状况下可买卖证券。（五）证券登记结算机构任免董事长、副董事长、总经理和副总经理，应由中国证监会批准；任免分公司总经理、公司总经理助理、公司部门负责人，应向中国证监会报告。（六）证券登记结算机构对其所编制的与证券登记结算业务有关的数据和资料进行专属管理；未经证券登记结算机构同意，任何组织和个人不得将其专属管理的数据和资料用于商业目的。（七）证券登记结算机构可以依据政府债券主管部门的要求办理上市政府债券的登记业务。因为依据证券法的规定，政府债券、证券投资基金份额的上市交易，适用证券法；其他法律、行政法规另有规定的，适用其规定。（八

10、）投资者应当托付证券公司托管其持有的证券，证券公司应当将其自有证券和所托管的客户证券交由证券登记结算机构存管，但法律、行政法规和中国证监会另有规定的除外。此处要留意贷券公司是托管证券，证券登记结算机构是存管证券。（九）结算参加人包括有资格参加集中清算交收的证券公司或经证券登记结算机构核准的其他机构。结算参加人不仅仅是证券公司，且证券公司必需申请才能成为结算参加人，非结算参加人的证券公司应托付结算参加人办理结算业务。（十）集中交收之前和之后，结算参加人与客户之间的证券划付，都应当托付证券登记结算机构代为办理。即计算参加人不能自行从客户证券账户划付证券。（十一）证券登记结算机构应当依据结算风险共担

11、的原则，组织结算参加人建立证券结算互保金，用于在结算参加人交收违约时保障交收的连续进行。证券结算互保金的筹集、运用、管理和补缴方法，由证券登记结算机构在业务规则中规定。要留意证券结算风险基金的区分：证券登记结算机构应当设立证券结算风险基金，用于垫付或者弥补因违约交收、技术故障、操作失误、不行抗力造成的证券登记结算机构的损失。证券结算风险基金从证券登记结算机构的业务收入和收益中提取，并可以由结算参加人依据证券交易业务量的肯定比例缴纳。证券结算风险基金的筹集、管理方法，由国务院证券监督管理机构会同国务院财政部门规定。要特殊留意的是,证券结算互保金特地用于保障交收违约，证券结算风险基金也有保障交收违

12、约的作用。8、股票期权，有可能风险有限但收益无限的情形有（不定项）：（待确定）A买入看涨期权B买入看跌期权C卖出看涨期权D卖出看跌期权答案【A】或者AB9、A+H发行的登记托管（待完善）先发行H股的可以等发行A股完再去中登公司登记股票的托管（我觉得应当不能）10、基金专户投资的规定（待完善）11、利率对股票和债券的影响（待完善）利率对股票和债券的影响（应当都是反方向的）利率变动对证券价格的影响（对优先股和一般股长期债券和短期债券的影响）12、存货（多选，争议题）下列应在资产负债表中存货科目反映的是：A、肉鸡饲养场的肉鸡B、收到代加工的半成品，已经加工完毕入库C、收到的只收代理费的托付代销商品，

13、已经入库D、用于建立自用住房的工程物资【工程物资，列入报表，不属于存货】ABB是争议选项13、递延所得税（单选）下列企业适用的企业所得税税率为25%,不考虑其他的纳税所得调整事项，关于递延所得税的会计处理错误的是：【同2008】A、甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预料在将来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元B、乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时依据直线法计提折旧，该设备符合税收实惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计100O万，为此确认递延所得税资产250万元【递延所得税负债】C、丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出

14、售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元D、丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元ABA是争议选项。14、长期股权投资权益法核算甲公司对参股公司乙采纳权益法核算，依据企业会计准则，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有：A、乙公司接受设备捐赠B、乙公司宣告安排现金股利C、乙公司宣告分派股息股利D、乙公司以盈余公积转增资本【AB】A选项是争议，有人认为，接受捐赠不肯定引起长期股权投资公允价值变动。15、合伙企业所得税【待核实】A、先

15、分后税B、自然人依据工资薪金所得税率交税C、对于法人合伙人，合伙企业假如亏损，不得在税前弥补D、自然人依据个体工商户的税率交税应当选ACD,注会税法上有明确的说法16、借款费用【待核实】借款费用2分（非正常暂停1个月可以资本化）建设项目投资800万元，2007年1月起先建设。2007年1月借款600万元，为期两年，利率6%。政府贴息36万元，分两笔到账。2007年5月第一批18万元到账，下列处理正确的是：a,增加递延收益18万元b,冲减财务费用18万元；c,冲减在建工程18万元,d,增加营业外收入18万元。A17、递延所得税关于递延所得税，以下说法正确的是：A.资产的帐面价值大于计税基础时形成递延所得税负债，B.负债的帐面价值小于计税基础的时候形成递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是短暂性差异D.当期的所得税和递延所得税费用都记入当期的所得税费用A18、上市公司发行新股条件关于计算增发的条件，供应了06、07、08近三年的加权平均净资产收益率，07年实行新会计准则，因此又供应了06年调整后的加权平均净资产收益率。问是否符合增发条件。追溯调整后符合ROE6%,是否符合发行条件？19、可转债发行条件关于可转债发行是否符合规范的问题，选项之一说：净资