记账实操-混凝土搅拌站公司账务处理流程.docx

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1、记账实操-混凝土搅拌站公司账务处理流程账务处理会计实操文库混凝土搅拌站需具备什么资质：(一)混凝土搅拌站资质三级标准的办理要求如下：1.设有混凝土专项实验室和完整的实验设备。2、商混站企业的投资注册资金在100O万以上。企业的净资产在1200万以上。3、人才方面企业经理具有3年以上从事该行业相关的工程管理工作经历或具有中级以上职称。技术人员具有2年以上从事商品混凝土生产的工作经历并具有相关专业中级以上职称。财务人员需要有中级以上会计职称。企业内有职称的工程技术和经济管理人员不少于8人。其中工程技术人员不少于5人，工程技术人员中，具有中级以上职称的不得少于2人。4、整站配有1台30立方米/小时以

2、上的搅拌系统，商品混凝土运输车不少于5辆，辅送泵不少于1台。5、企业近3年最高工程结算收入1500万以上6、搅拌站的商品混凝土年产量5万立方米以上，产品质量合格。（二）混凝土搅拌站资质二级标准的办理要求如下：1.设有混凝土专项实验室和完整的实验设备。2、商混站企业的投资注册资金在100O万以上。企业的净资产在1200万以上。3、人才方面企业经理具有3年以上从事该行业相关的工程管理工作经历或具有中级以上职称。技术人员具有2年以上从事商品混凝土生产的工作经历并具有相关专业中级以上职称。财务人员需要有中级以上会计职称。企业内有职称的工程技术和经济管理人员不少于8人。其中工程技术人员不少于5人，工程技

3、术人员中，具有中级以上职称的不得少于2人。4、整站配有1台30立方米/小时以上的搅拌系统，商品混凝土运输车不少于5辆，辅送泵不少于1台.5、商混站企业的投资注册资金在2000万以上。企业的净资产在2500万以上。6、搅拌站的商品混凝土年产量10万立方米以上，产品质量检验必须合格。账务处理01涉及的税种增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。02生产混泥土账务处理1、购入水泥、沙子、石子、矿粉、粉煤灰、外加剂（防冻剂、防水剂、缩水剂等）借：原材料应交税金-增值税（进项税额）贷：银行存款等2、生产混泥土发生的材料费、人工费等借：生产成本贷：原材料

4、、应付工资等3、生产完工时借：产成品贷：生产成本4、销售混泥土时借：银行存款等贷：主营业务收入应交税金-增值税（销项税额）5、结转销售成本借：主营业务成本贷：产成品搅拌站用机械作业核算，所耗材料、人工、动力、折旧等均计入该科目，月末按出混凝土量分配计入工程成本。如果当月没有混凝土生产，用别的标准分配折旧、人工等。如果你们对拌合站不单独核算，或者不在账面形成产成品，那么，你所消耗的原材料等，按正常情况验收入库、领用出库直接进成本就可以，一般施工企业内部拌合站都是这样做,也就是说，混凝土这个产品的成本以组成此产品的各种原材料、人工、水电等成本分别归集。拌合站混凝土搅拌，首先要根据所出硅型号，做配合

5、比试验,然后根据配合比计算出每方佐所需的砂石料、水泥、减水剂等原材料数量，根据原材料价格就可以计算出所用原材料金额，最后加上每方好用水电、人工、机械费等等，计算出每方佐的成本价格，如果出售，还要加上税费等，开具发票上的数量和单价，是你成品碎的数量和综合单价。03搅拌站的科目设置(一)商碎公司核算制度搅拌站单设帐套，设一名会计和一名出纳，与公司财务往来核算，每月末搅拌站报财务报表，搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求：1.搅拌站财务必须取得已买卖合同和原材料采购合同原件。商硅买卖合同必须由搅拌站经理签字，签字后的合同交于财务壹份，财务有责任督促相关领导及时提供合同源。2

6、、经营费用的核算与管理经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的不同性质归集、分配，并分类进行财务处理。3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算，即分部门统计核算各部门的费用支出。4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。(二)具体科目设置各费用核算的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌站实际情况，一级费用科目设为：管理费用，制造费用，财务费用。1.管理费用(1)工资福利费：核算管理人员的工资福利费;(2)办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用；(3)电话费：核算每个部门的电话费支出；(4)伙食费：核算搅拌站伙

7、食开支，按公司制订的定额控制；(5)机物料消耗：按车号分别核算管理用车的油费；(6)修理费：按车号分别核算管理用车的修理费；(7)用车费：核算管理用车的过路费保险费等；(8)差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算；(9)业务招待费：核算各部门的业务费；(10)协调费：核算协调事项发生的费用；(11)诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用；(12)税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等；(13)摊销折旧费；核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等；(14)其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。2、制造费用(月末一次转入生产成本

8、)(1)工资及福利费：核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费；(2)机物料消耗：按车号分别核算生产用车(罐车、装载车、泵车、拖泵等)的加油费及物料消耗(3)修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费(4)过路费：按车号分别核算罐车的过路费(5)水电费：核算生产用水费(包括买水)及电费(6)租赁费：核算外租罐车、泵车、场地等租赁费用(7)运费：核算各种运费(8)劳务费：核算生产临时用人的人工费(9)车辆相关费用：包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作为待摊费用处理，摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。(10)其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的

9、间接费用。3、财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。04成本类科目的核算要求1.生产成本：生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价Y石子（不分明细，按加权平均价）及辅料。生产成本按数量金额式核算（具体为：生产成本/原材料/标号），制造费用摊销按方量每月摊销。2、原材料：分三大类，具体为硅原材料，外加剂材料，油料（主指柴油3、主营业务收入：按项目数量金额式核算（具体为：主营业务收入/标号/项目）同时计提税金盈亏量：按项目数量金额式核算（具体盈亏量/标号/项目）同时计提税金。图片成达睿信在长沙讲财务管理经营分析公

10、开课05材料的管理核算收料员验货合格后分客户分别填制入库单，一式四联（用复写纸）并和送料司机共同签字确认，并加盖入库专用章。销货方可根据我方入库单（回执联）和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体流程:1、收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位。除砂石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单。2、入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。3、收料员依据入库单及时登记台帐（正规帐薄），收料员及时给保管传票，并填总入库单，总入库单一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。总入库单必须

11、按客户、材料类别、规格等分别填写，不得汇总填写，保管核对后，根据已登记帐薄并及时把汇总单及入库单传到财务部。规定：收料员每天给保管传票一次并留发文记录，保管每五天汇总一次并与收料员对帐后传到财务，财务部审核后，做备查。每月结账日为25日，从26日为下月开始。财务对不完整的入库单有拒收权。4、供货商挂帐，供货商依据收料员开据的入库单，与保管对帐，并填据对帐单，双方签字认可，经财务审核并依据合同填入价格，由材料公司经理、商仁公司站长签字后，财务据以挂帐，冲暂估应付款转入应付款。若不提供发票，备注欠发票。要求供货商在每月25日前挂帐,否则不考虑付款。5、原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单，经经营、保管、财务和生产站长签字后，保管与财务同时登记帐薄。6、每月25日为结帐日，同时定为盘点日，月末保管将盘点结果报到搅拌站财务部，盘点表上必须有搅拌站经理签字。经理汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明，搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人。7、油料的核算入库同原材料入库。出库时，保管需注明领用油的司机姓名、车号、车型，并由领用人、车队队长签字，保管每星期给财务传一次出库单并汇总，汇总表一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。财务据此归集费用并办理出库，月末进行原材料盘点。