商贸企业推行全面预算管理的现状与完善措施.docx

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1、商贸企业推行全面预算管理的现状与完善措施一、商贸企业开展全面预算管理工作的重要意义随着市场经济的高质发展，我国商贸企业在经营过程中将面临着较大的经营风险与财务风险。作为管理会计中的重要工具，全面预算管理已经成为多数商贸企业防范风险、控制运营成本及提高市场竞争能力的重要手段。因此，广大商贸企业管理层及财务人员应重视全面预算管理工作的意义。其重要意义有：一是帮助商贸企业实现经营目标。通过将商贸企业经营目标层层分解至各部门，并通过年度、季度、月份经营目标的方式，确保了企业经营部门能够按照经营目标开展工作。二是对内部管理相关机制进行了完善。在开展预算执行分析中，财务人员通过深入业务部门了解预算执行差异

2、的原因，掌握了商贸企业经营流程中不完善的地方，并通过积极与工作人员沟通，为下一步完善企业各项内部管理制度提供帮助。三是明确业务部门相关职能与强化部门沟通。全面预算管理工作需要商贸企业各个业务部门的积极配合，并强化财务部门与业务部门之间的沟通，方能保证全面预算管理工作发挥作用。因此，实施全面预算管理后，财务人员通过开展预算执行分析与考核工作，可进一步强化与业务部门工作人员的沟通，了解业务部门工作流程，实现了部门之间的协作与沟通。二、商贸企业全面预算管理工作的现状（一）商贸企业对全面预算管理工作的重视程度不高虽然商贸企业实施全面预算管理能够促进企业的稳定发展，但是在实施过程中也面临着各项问题，限制

3、了预算作用的发挥。许多商贸企业尚未能够认识到全面预算管理工作的重要性，因此对于该项工作的重视程度并不高，影响了全体员工在全面预算管理中的参与积极性。由于缺乏对全面预算的重视，导致许多企业并没有做好全面预算管理的宣传工作，未能向全体员工宣传普及全面预算管理的重要作用和内容，使得许多部门员工并没有配合预算部门做好相关工作。他们片面地认为全面预算工作是预算部门或者财务部门的工作，与自身工作无关，因此在配合预算部门开展预算工作时，会存在敷衍了事的态度，未能够认真负责地完成相关的预算工作，进而影响了全面预算管理工作的实施效果。（二）未建立科学的全面预算管理组织体系首先，由于全面预算管理工作将会涉及到商贸

4、企业所有业务部门，如果业务部门工作不能给予财务部门积极的配合，财务部门将无法实现预算管理工作的目标。而目前，商贸企业并没有给予财务部门必要的授权，财务部门作为与业务部门平级的部门，其在日常数据收集、沟通协调、内部监督与绩效考核等工作中，往往得不到业务部门的配合，降低了全面预算管理工作的效率。其次，财务部门是预算支出与会计核算的专属职责部门，它还要负责预算指标的制定与执行，这样将会使预算管理工作陷入“自我评价”的怪圈中。如在预算目标制定过高的情况下，企业后期预算执行难度较大，若在此时，预算、核算职责分离不清晰，在完成目标的压力下，相关人员可能会产生通过会计处理对目标完成情况进行调节的动机，由此导

5、致财务信息失真，预算考核管理失效。（三）未能将信息化技术与预算管理工作相融合目前，随着商贸企业规模的不断壮大，其经营涉及的行业、种类、产业链及经营模式都呈现出多样化的特点，这样无疑会对商贸企业全面预算管理提出新的要求。首先，为了预算编制工作的科学性，财务人员需要在业务部门、财务部门收集大量的历史数据，通过分析、判断，来为商贸企业未来经营状况进行预测。而目前，一些商贸企业仍未能建立起全面预算管理信息化系统，或者建立的预算信息化系统多是强调会计核算内容，在系统中缺少业务与财务数据库及数据收集、分析相关模块与功能，财务人员在编制预算时多以手工形式为主，而商贸企业在分析过程中无法实现对来自不同渠道海量

6、数据的快速整理、分析，没有从数据中提炼出更多的附加值，不但增加了财务人员工作量，延长了编制时间，还会影响预算方案的科学性、可操作性。其次，随着大数据、人工智能技术的发展与应用，商贸企业传统财务管理模式也在迎来挑战与发展的机遇。全面预算管理作为实现商贸企业战略发展目标的重要手段，也应该适应发展大潮，充分地将大数据等信息化手段与预算管理相结合，提高预算管理工作的效率。而目前，一些商贸企业管理层尚未能认识到大数据信息化手段重要意义，过分强调大数据在成本上的花费，而未能从战略角度来对大数据应用做出判断，特别是未能意识到大数据在数据广度、深度及收集、处理高效性等方面的作用，严重地阻碍着商贸企业预算信息化

7、管理工作的推进。（四）商贸企业全面预算管理缺少公平的考核商贸企业在制定预算目标后，需要各业务部门贯彻执行，并为了调动业务部门执行预算指标积极性，应开展绩效考核并且进行奖惩。而在实际工作中，虽然个别的商贸企业制定的预算方案非常具体、明确且可行，但业务部门、下属单位却没有认真执行,考核的方式与模式不够完善与合理，使预算各项指标执行的结果与预算目标存在一定的差异。例如，当某业务部门需要追加预算时，财务部门没有进行严格的限制，也没有需要其提供充分的说明，这样擅自追加预算的行为使得预算管理制度成为“摆设”。三、商贸企业推行全面预算管理工作的措施（一）提高对全面预算管理工作的重视程度要解决当前全面预算工作

8、存在的问题，商贸企业要进一步提高对全面预算工作的认识，提高对该工作的重视程度，调动全体员工在全面预算工作中的参与积极性。第一，商贸企业要树立正确的全面预算管理理念。作为企业的管理人员，必须要重视全面预算工作的实施，制定完善的预算管理机制，做好全面预算的宣传和普及，确保各个部门都能够积极地参与到预算管理工作中。此外，商贸企业还要加强各部门之间的沟通，加强对预算细节的沟通，及时了解预算执行情况以及存在的问题，进而完善预算执行措施。第二，企业要注重提高各个部门在全面预算工作中的参与程度。例如，企业要求各个部门结合预算目标来制定年度预算计划、季度预算计划以及月度预算计划等，通过制定科学的计划来促进预算

9、目标的实现。（二）建立完善的预算管理体系首先，商贸企业在制定制度体系前，应结合自身行业特点、内部组织架构，并根据下一年市场发展趋势、公司战略发展目标,科学地设计收入预算，以此作为成本费用支出的重要基础。其次,为了确保预算指标具有可操作性，企业应不断总结以往预算经验与相关基础数据信息，进行细化分类，按照业务规模特点的差异性，明确各自所属预算科目。要注重突出业务费用预算管理体系的可操作性，切实将其作为提高全面预算管理执行效果的基础，防止落入形式主义的陷阱。（三）科学分配全面预算管理目标商贸企业在制定预算总体目标后，需要从各个方面对目标进行细化：首先，在时间维度上，应将商贸企业全年的总体预算目标细分

10、为半年、季度、月份目标，通过分别在不同时间对预算执行情况进行分析与判断，实现及时对预算差异进行调整与完善，并通过开展阶段性的评价与考核，确保预算总体目标得以实现。其次，当商贸企业遇到国家政策等系统性因素的影响时，按照相应审批流程或“三重一大”决策后，可以对预算总体目标进行相应的调整，这也是体现全面预算管理灵活性的重要手段。最后，企业财务人员应在对预算目标实施的流程进行分析的基础上，以总预算目标为指导，并层层落实到相关工作人员，将预算执行的结果纳入管理人员、工作人员绩效奖金发放考核体系内，以确保预算管理目标真正落实到位。（四）合理运用信息化手段随着大数据、互联网信息技术的发展，需要商贸企业将全面

11、预算管理与信息技术结合。首先，商贸企业应加大信息化建设的投入，聘请软件公司设计、开发ERP综合信息化平台，将会计核算、内部控制、预算管理等模块进行融合，利用互联网技术，实现业务数据、会计数据在内部的共享，使预算管理人员、财务人员可以减少工作量，拥有更多时间去参与到预算分析与评价工作。其次，商贸企业应使用大数据技术来深层次地挖掘信息价值,并通过建立科学的分析模型，为预算编制工作提供详实的数据，并实现信息化与业务流程、管理流程的结合，不断提升商贸企业全面预算管理水平。最后，商贸企业管理层也应该重视预算信息化管理工作，并在内部成立信息中心，为其配备专业的信息化技术人员，为全面预算管理工作与大数据信息

12、化技术结合提供技术保障。例如，在实际预算管理工作中，商贸企业应抓住此次大数据时代改革的契机，建立“互联网+预算”模式，财务人员可利用大数据收集影响商贸企业发展的各项市场环境数据，并通过分类、汇总、分析相关数据，为商贸企业管理层提供决策参与依据。同时，预算或财务人员还应该利用云计算技术参与到预算执行分析当中，并通过大数据将收集到的业务数据、环境数据与会计数据进行处理，将预算管理与商贸企业业务流程相联系，实现全面预算编制的实时性、动态化和个性化。（五）全面预算管理工作应坚持以战略目标为导向商贸企业战略目标是企业在未来所有工作的正确导向与指引，全面预算管理工作通过对所有经济业务活动进行事前预测与筹划

13、，主要解决的问题就是要将有限的资源进行优化配置、合理地分配，帮助商贸企业快速实现战略目标。因此，商贸企业在制定全面预算管理目标及开展工作时，应坚持企业战略发展目标，将战略目标与预算的编制、执行、考核相结合，将战略目标以预算指标的形式加以分解或细化。首先，商贸企业财务人员、预算管理人员应将战略目标分解成成本控制、经营收入、资产周转率等目标，分解后的目标与业务流程、预算管理制度体系相结合，并将目标层层分解至销售、仓储等各业务部门及工作人员，让企业战略目标真正实现落地执行。其次，企业经营战略目标是企业目标的抽象概括，全面预算管理是实现战略目标具体化的科学手段，全面预算必须以企业的战略目标为导向，不然

14、企业的全面预算将会偏离企业发展航向。（六）科学设置全面预算管理机构商贸企业为了保证全面预算管理制度顺利实施，必须为其运行提供必要的支持，建立良好的运行环境。首先，商贸企业应制定全面预算管理工作原则，主要包括全员参与、成本效益、战略目标、具有可行性原则。其次，商贸企业应进一步明确全面预算管理工作的目标，以目标来规范、监控公司各项内部经济业务活动行为，不断地降低公司运营成本。最后，建立专门的全面预算管理机构，全方位地负责公司的各项经济活动，同时明确各岗位职责。全面预算管理委员会主要负责公开全面预算管理制度体系、对各个部门的预算申报进行严格的审核与协调、审批预算、执行预算以及考核预算的执行等。（七）

15、对全面预算管理执行结果进行考核预算指标的科学性只能说是全面预算管理工作的起点，只有商贸企业严格按照预算指标开展工作，降低经营成本，才是确保全面预算管理工作发挥作用的重要基础。因此，商贸企业在制定预算指标后，应明确各业务部门预算执行的相应职责与义务。同时，为了进一步强化预算执行与监督职能，商贸企业应建立科学、公平的预算考核机制，将预算执行结果作为中层领导晋升、工作人员绩效奖金发放的重要标准，并给予超出预算开展工作的业务部门或工作人员必要的惩罚，方可调动起商贸企业工作人员参与全面预算管理工作的积极性。四、结语综上所述，在市场竞争不断加剧、大数据信息化飞速发展的今天，商贸企业传统预算管理模式已经不再适应时代发展要求，创新全面预算管理模式已经成为商贸企业财务管理中的首要重点工作。因此，商贸企业应积极解决预算管理中存在的困难，并通过强化人才培训、完善制度建设、实现信息化目标等途径，不断提升全面预算管理工作的水平与效率，为商贸企业可持续发展贡献力量。