xxx通讯有限公司内部控制存在的问题及其完善论文.doc

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1、毕业设计（论文）题 目 xxx呈祥通讯技术有限公司内部控制 存在的问题及其完善 毕业生论文 中文摘要摘 要现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。而科学、有效的内部控制及内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制与管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理及公司管理密不可分。我们知道，有关公司经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为公司内部控制制度的缺失或失效，因此，完善公司内部控制制度，保证会计信息质量，对

2、于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。本文就基于对xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状进行分析与讨论，并针对其在内部控制方面存在的缺陷提出相应的解决措施。关键字：内部控制,现状,问题,完善措施,15毕业生论文 英文摘要ABSTRACTThe core of modern enterprise management system is to improve corporate governance, good corporate governance is to improve the efficiency of business man

3、agement fundamentals. And scientific, effective internal control system, it is a modern enterprise management objectives to achieve its strong guarantee. Internal control is the socio-economic development to a certain stage, and is an important tool of modern business management. Internal control an

4、d management for the implementation of management objectives and establish a series of rules,policies and procedures,and corporate governance and corporate governance are inseparable.We know that the failure of the business, accounting information, illegal business, etc. can be largely attributed to

5、 the lack of internal control system, or failure,.These phenomena are connected with the internal control is a certain relationship. Therefore, improving the internal control system to ensure the quality of accounting information for improving corporate governance and information disclosure system,

6、protect legitimate rights and interests of investors and to ensure effective operation of capital markets, have very important significance. In this paper,based on the Chongqing Communication Ching status of internal control analysis and discussion,and focused on their internal control deficiencies

7、existed in the corresponding solutions proposed.Keywords: Internal control；status；problems；building measures毕业生论文 目录目 录中文摘要I英文摘要II目 录III引言1一 内部控制的概述2（一）内部控制的定义2（二）内部控制的目标2（三）内部控制的要素31.内部环境32.风险评估33.控制活动34.信息与沟通35.内部监督3二 xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状及存在的问题4（一）xxx呈祥通讯有限公司概述4（二）xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状及存在的问题41.内部控制环境不理想4

8、2.风险意识差63.控制活动不力74.信息沟通不畅7三 xxx呈祥通讯有限公司内部控制的完善措施8（一）改善内部控制环境81.完善公司内部治理结构82.强调“人”的作用，提高人的品行和素质83.加强“以人为本”的公司文化建设9（二）防范潜在风险，建立风险评估机制91.加强内部控制监督，建立规范体系92.提高风险分析能力，完善风险应对措施10（三）加强控制活动的完善，保证公司程序正常进行10（四）解决公司内部信息流畅，建立信息沟通机制111.保证公司内部信息流畅112.建立相应的沟通机制11四 总结13参考文献14致 谢15生毕业论文 引言引言企业是现代化社会中最重要的经济组织，没有完善、科学的

9、内部控制，其经济活动就不能取得预期效果。大量的管理实践证明：得控则强，失控则乱，无控则乱。因而内部控制成为衡量现代企业管理水平的重要标志。企业应从实际出发，按照企业管理系统要求，实事求是地建立自我调整，检查和制约的内部控制体系，并形成一个健全完整、运行灵活的内部控制网络系统。这既是企业组织管理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障一起成为市场竞争主体的重要保证。中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出,进而影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。因此，对当前中小企业内部控制存

10、在的一些问题进行探讨，并提出相应的解决方案，就显得非常必要。本论文主要是以内部控制为出发点，在对xxx呈祥通讯技术有限公司实地取证的基础之上进行理论结合实际的分析，也就是通过实地调查后得到一定原始数据，并将其与理论知识相对比，分析后得出相应的结论。研究思路和内容体系大致分为以下五个部分，第一部分是引言，该部分是对研究本论文内部控制的结构、研究思路，以及内容体系做简明的介绍；第二部是内部控制的概述，该部分主要是对内部控制和内部控制制度进行简洁的描述并对其做了概要性的介绍；第三部分是对xxx呈祥通讯有限公司内部控制现状的描述，该部分首先是对xxx呈祥通讯有限公司进行了整体的的概括与介绍，然后就简单

11、的描述了该公司内部控制的现状，并在分析现状的同时，从内部控制的控制环境、风险意识、控制活动和信息沟通方面，对xxx呈祥通讯有限公司存在的问题进行了相应的解析。这部分的内容是本论文的主要组成部分；第四部分是对应在第三部分中xxx呈祥通讯有限公司存在的问题给出的完善措施；第五部分就是对本论文的大致总结，这部分的内容是对本论文的主旨、观点及完善措施的一个总结性语言。生毕业论文 一 内部控制的概述一 内部控制的概述（一）内部控制的定义 关于内 部控制的定义，理论界没有一个统一的认识，COSO把内部控制定义为受到企业员工的影响、旨在实现既定目标的一个流程。而我国2008年发布的企业内部控制规范基本规范这

12、样定义：内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动： 1、企业战略；2、经营的效率和效果；3、财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；4、资产的安全完整；5、遵循国家法律法规和有关监管要求。 而本人认为，内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列制度、程序与方法的总称。（二）内部控制的目标内部控制的目标是确保单位经营活

13、动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用一是有助于管理层实施经营方针的目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息资料的真实性和完整性。除此之外，保证单位内财务活动的合法性也是内部控制的目标。内部控制是由公司治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程，它的最终目标是促进企业实现发展战略。其中，促进公司提高经营效率和效果的目标，是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进公司提高信息报告质量的目标，是指为公司管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，以

14、支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进公司维护资产安全的目标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进公司经营管理合法合规的目标，是将发展置于国家法律法规允许的框架之下，在守法的基础上实现企业自身的发展。（三）内部控制的要素关于内部控制的构成要素COSO曾提出过两要素、三要素、五要素和八要素的观点，其中1992年COSO在企业内部控制整体框架中提出了内部控制包括五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，在2004年企业风险管理整合框架中提出了以下八要素：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控。而我国2008年由财政部等五部委发布的企业内部控制规范基本规范将内部控制的要素列为五要素，即：1.内部环境内部环境规定企业的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造公司文化并影响员工的控制意识，是实施内部控制的基础。通常包括五个方面：公司的治理结构；公司的内部机构设置及权责分配；内部审计机制；公司的人力资源政策；公司文化。2.风险评估风险评估是公司及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。风险评估的要素包括四个方面，即确定风险承受度、