历年涉税服务实务冲刺卷(含四卷)及答案.docx

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1、历年涉税服务实务冲刺卷（一）考试方式：【闭卷】考试时间：【90分钟】总分：【100分】一、单项选择题（共20题，每小题2分，共40分）1、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15乐则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。A、21B、42C、84D、140【答案】A【解析】当期准予扣除的外购应税

2、消费品买价二期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的外购应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价=10280-150=140（万元），当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额=14015%=21（万元）。2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）oA、6个月B、1年C、2年D23个月【答案】B【解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过一年。3、某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元

3、，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。A、6.90B、12.07C、17.24D、19.47【答案】D【解析】应在该栏中填写的合计金额=(8+12+2)(1+13%)=19.47(万元)4、某公司拖欠2019年度增值税42万元，催缴无效，经县级税务局局长批准，2020年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于()oA、提供纳税担保B、税收保全措施C、强制执行措施D、税务行政协助【答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担

4、保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。5、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是()oA、将自产的货物用于职工福利B、将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C、将外购的货物用于对外投资D、将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】B【解析】选项B属于企业内部处置资产的行为，不视同销售确认收入，相关资产的计税

5、基础延续计算。6、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是()oA、卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位B、酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒C、地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛【答案】B【解析】选项ACD均视同销售缴纳增值税和消费税，只有选项B的行为既不缴纳增值税也不缴纳消费税。7、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起()内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起()内，向主管税务机关报告。A、7日；150B、15B；150C、150；300D.

6、30H；300【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告。8、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。A、 19832B、 20147C、 19998D、 20583【答案】A【解析】应纳增值税=669500（1+3%）3%+17098（1+3%）2%=19500+332=19832（元9、下列凭证中，需要缴纳印花税的

7、是（）oA、外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B、银行同业拆借所签订的借款合同C、无息、贴息贷款合同D、财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A【解析】外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所签订的借款合同免征印花税。10、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。A、居住所在地B、房地产坐落地C、居住所在地和房产坐落地均可D、由当地税务机关确定【答案】B【解析】纳税人是自然人的，当纳税人转让的房地产的坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳

8、税；如果转让的房地产的坐落地与其居住所在地不在一地，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。11、下列个体工商户应建复式账的是（）oA、提供增值税应税劳务月销售额在1500040000元的B、从事货物运输服务月销售额30000元的C、从事饮料批发的纳税人注册资金为15万元的D、从事货物生产的纳税人月销售额为70000元的【答案】D【解析】选项ABC,都是应建立简易账的情形。符合下列情形之一，个体工商户应建复式账：（1）注册资金在20万元以上的。（2）提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的；从事货物批发或零售的增值税纳税人

9、月销售额在80000元以上的。（3）省税务机关确定应设置复式账的其他情形。12、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）oA、核对法B、查询法C、抽查法D、比较分析法【答案】B【解析】查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种纳税审查方法。13、12月2日，国家税务总局发布了（）,完善了税务师执业规范体系，明确了涉税专业服务的业务标准，保障了涉税服务当事人的合法权益，促进了涉税专业服务市场的健康发展。A、注册税务师资格制度暂行规定B、税务代理试行办法C、关于印发注册税务师执业基本准则的通知D、涉税专

10、业服务监管办法（试行）【答案】C【解析】2009年12月2日，国家税务总局发布了关于印发注册税务师执业基本准则的通知，完善了税务师执业规范体系，明确了涉税专业服务的业务标准，保障了涉税服务当事人的合法权益，促进了涉税专业服务市场的健康发展。14、下列有关行政复议的说法，正确的是（）oA、在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据B、行政复议机构认为必要时，可以调查取证C、调查取证时，行政复议工作人员可以为1人D、申请人和第三人不可以查阅被申请人提出的书面答复【答案】B【解析】选项A,在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据；选项C,

11、调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件；选项D,申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。15、8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。A、38.10B、14.29C、29.73D、79.28【答案】B【解析】一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部

12、价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。则甲公司应纳的增值税=（800-500）/（1+5%）5%=14.29（万元）。16、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）oA、企业取得财政拨款记入“营业外收入“科目B、企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C、企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D、企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出“科目【答案】A【解析】企业取得的财政拨款属于不征税收入，所以选项A应纳税调减；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得

13、超过当年销售（营业）收入的5%。；而企业之间支付的管理费和税收滞纳金不得税前扣除，所以选项BCD应纳税调增。17、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。A、362.5B、365.5C、366.5D、378.5【答案】A【解析】一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该居民企业2019年应纳企业所得税=2000-（800-200）25%+（800-200-500）50%25%=36

14、2.5（万元）。18、下列关于税收策划的分类，表述不正确的是（）oA、按地域范围来划分，税收策划可分为国内税收策划和国际税收策划B、按纳税人来划分，税收策划可分为个人或家庭税收策划以及企业税收策划C、按税种来划分，税收策划可分为所得税策划、流转税策划、财产税策划等D、按纳税人身份来划分，税收策划可分为一般纳税人税收策划以及小规模纳税人税收策划【答案】D【解析】选项D,税收策划的分类不包括一般纳税人税收策划以及小规模纳税人税收策划。19、纳税人抗税，依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。A、1倍以上5倍以下B、10倍以下C、1倍以上

15、3倍以下D、5倍以上【答案】A【解析】依照税收征管法及刑法有关条款的规定，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。20、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。A、152.38B、93.20C、57.14D、34.95【答案】C【解析】应纳增值税税额=（3200-2000）1.055%=57.14（万元）二、多项选择题（共5题，每小题4分，共20分）1、行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）oA、作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的B、作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的C、作为申请人的法人资格终止