财务管理规定.docx

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1、财务管理规定总则1 .本制度根据国家有关政策、法律、法规，在集团财务制度的基础上结合商管系统实际情况制定。2 .本制度适用于XX集团商菅公司系统所有公司。3 .集团财务制度已明确，如财务人员垂直管理制度、财产保险制度、会计电算化管理制度、会计稽核制度等，直接引用集团财务制度。4 .如本制度与集团财务制度发生冲突，以集团财务制度为准。第1节预算管理制度1总则1.1 为完善管理体系，更好地贯彻、落实企业战略目标，特制定本制度。1. 2预算管理是公司绩效管理的重要组成部分，预算执行评价结果是对各地商管公司进行考核与激励的重要依据。2预算管理模式1.1 商管系统推行分级预算管理模式，按照管理权限和业务

2、范围划分预算主体，包括集团商管公司、各地商管公司（包括各地商管公司、住宅物业管理公司（处），下同）、公司各部门（包括集团商管公司、各地商管公司所属各部门及管理处，下同）。2. 2集团商管公司负责编制、执行公司本部年度预算，汇总编制商管系统预算,2.3各地商管公司根据集团商管公司下达的指标，编制本公司年度预算，定期向集团商管公司汇报预算执行情况，接受集团商管公司考评。2.4公司各部门根据所管辖的业务，结合预算项目制定本部门预算，对预算执行进行分析，接受本公司预算委员会考核。3组织与职能3.1集团商管公司以及各地商管公司成立两级预算管理委员会，负责在集团商管公司系统全面推行预算管理。集团商管公司预

3、算管理委员会组织构成：主任：总经理副主任：分管财务副总经理委员：公司副总经理各部门负责人执行部门：财务部主要职能：1）制定和发布有关预算管理的政策、制度；2）制定集团商管公司系统的整体预算目标与编制方案；3）审杳各地商管公司的年度预算并提出修正意见；4）批准并下达各地商管公司的全面预算；5）审查、批准各地商管公司的预算调整；7）对商管系统的预算执行进行评价与考核。3. 2各地商管公司预算管理委员会组织构成：主任：总经理副主任：财务负责人委员：公司副总经理各部门负责人执行部门：财务部主要职能：1）贯彻落实集团商管公司的预算管理政策、制度与方案；2）拟定本公司的年度工作目标及计划；3）组织编制本公

4、司的全面预算；4）审核本公司全面预算调整方案并上报；5）监督与分析本公司预算的执行情况；6）评价与考核本公司预算的完成情况。4预算编审程序年度预算4.1每年的10月上旬，集团商管公司预算委员会根据集团总体发展战略，制定商管系统下一年度的总体工作目标，拟定商管系统经营管理总目标，确定并下达预算目标及编制方案。4. 210月下旬各地商管公司总经理组织编制本公司下年度预算。4 .311月中旬，各地商管公司向集团商管公司上报本公司预算，集团商管公司业务主管部门对分管业务预算审核，提交集团商管公司预算委员会审议。5 .4主管部门将会审意见反馈各地商管公司，各地商管公司根据会审意见对本公司预算进行调整，主

5、管部门负责衔接落实。4. 511月下旬，各地商管公司预算委员将调整后的年度预算，再次上报集团商管公司，由集团商管公司财务部汇总后报预算委员会审议。4. 612月上旬，集团商管公司预算委员会审议通过各地商管公司的预算，并形成集团商管公司系统的全面预算。4. 7次年1月15日前，集团商管公司将审议后的商管系统全面预算上报集团批准。4. 8各地商管公司根据最终下达的预算目标进一步分解、调整年度收支预算，并于1月底前上报集团商管公司备案，作为集团商管公司对各地商管公司收支审批的依据。5预算执行4.1 各地商管公司根据本公司年度经营管理目标及收支预算实施各项经济业务和管理活动。5. 2各地商管公司须设置

6、相关账簿，准确、及时反映预算执行情况并进行控制。6. 3集团商管公司各业务主菅部门随时对各地商管公司的预算执行情况进行过程监控，对异常情况及时进行质询，并将质询结果上报预算管理委员会。6预算分析7. 1各地商管公司每月应召开会议，对预算执行情况进行分析，研究存在的问题，提出改进措施，并督促相关部门落实解决。6. 2各地商管公司财务部负责将本公司预算执行情况与分析说明（包括改进措施），每月上报集团商管公司财务部。由财务部向集团商管公司预算委员会主要领导进行汇报，并向下传达集团商管公司领导指示。6. 3集团商管公司预算委员会每季至少召开一次预算执行情况分析会，评审各地商菅公司的预算完成情况，遇有特

7、殊情况预算委员会成员可提议召开临时会议。7预算调整7. 1各地商管公司半年终了时，可在年度盈亏预算指标额度内对各项收支预算进行调整,并上报集团商管公司备案。7. 2如经营管理条件发生重大变动需调整年度盈亏预算指标，由各地商管公司及时向集团商管公司预算委员会提出申请，经审核批准后，下达预算调整通知书；未经批准，不得调整年度盈亏预算指标。8预算评价每年7月和次年1月份，由集团商管公司预算委员会组织相关人员对各地商管公司预算执行情况进行评价，结合目标责任书中的管理指标考核情况形成评价报告，作为对各地商管公司绩效考核的主要依据。第2节资金管理1基本规定1.1 严格遵循不相容岗位相互分离的原则，出纳人员

8、不得兼任会计制证、稽核，会计档案保管，以及非现金、银行存款账目的登记工作。1. 2任何情况下，不得由一人办理货币资金业务的全过程。2资金计划2. 1各地商管公司财务部每月根据公司财务预算和工作计划，编制下月资金计划。2. 2下月资金计划经财务负责人和总经理签批后，每月25日前上报集团商管公司财务部。集团商管公司财务部审核、汇总后，编制商管系统月份总体资金平衡计划。3. 3各地商管公司应按照月份资金计划使用资金，凡有计划外的资金需求，按财务审批制度中的不可预见费审批流程办理。3支付程序3.1支付申请。各公司有关部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付

9、方式等内容，并附有效的经济合同、单据（如发票、货运单、入库单、验收单等）及上级批准的预算或资金申请或相关证明等。3. 2支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应拒绝批准。3 .3支付复核。复核人应对审批后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的审批范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4 .4办理支付。出纳人员应当对会计复核过的支付申请再次复核，确认无误后，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。复核有问题的

10、，出纳有权拒绝付款。4. 5任何一笔付款，都要有相应的审批手续。如审批不全，财务部不得付款。4现金管理5. 1加强现金安全管理。不得以白条抵库；不得坐支现金；不得私设“小金库”和账外账；当日库存余额不得超过限额（属于城市综合体、组合店商管公司的库存限额为10.000元，属于单店商管公司、物业公司的库存限额为5.000元）。6. 2出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务负责人的签批。7. 3银行结算起点（IooO元）以下的支付事项可以使用现金，现金使用范围包括：1）职工工资、津贴；2）市内交通费；3）购买零星办公用品；4）各种劳保、福利费用；5）零星材料费用；6）出差人员必须随身携带的差旅

11、费；7）小额业务招待费；8）国家规定的对个人的其它支出及零星费用。4.4各个收费地点应配备安全的现金保管用具，相关人员应做好票据与现金的记录与核对工作，当日的现金收费应及时向财务部上缴（晚班收费可于次日上缴），确保资金安全。4.5财务部收到的现金（如停车费、电费、水费、保证金、租金等）必须当天入账，并于当天存入银行（最迟应于下个工作日上午）。4.6出纳人员每日进行库存现金盘点。财务负责人每月应定期和不定期安排现金盘点，编制现金盘点表。月末现金盘点表经财务负责人签字后，报集团商管公司财务部备案，确保现金账面余额与实际库存相符。如有不符，应查明原因、及时处理。5银行存款管理5.1各地商管公司开立、

12、撤销账户时，必须向集团商管公司财务部报批，不得擅自办理。对于临时性、长期不用的账户应及时清理。严禁出借、出租账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。5.2银行账户印鉴必须分开保管。财务专用章及法人代表个人名章应分设专人保管,严禁由一人全部保管（原则上财务专用章由财务负责人保管）。印鉴保管人出差时委托他人代管，但不得由一人同管。5.3出纳员必须定期核对银行账户（每月至少一次），对未达账项，应查明原因，及时处理。5.4月末编制银行存款余额调节表，经本公司财务负责人签字后，报集团商管公司财务部备案。6票据管理6.1票据包括现金支票、转账支票、银行本票、银行汇票、银行结算凭证、发

13、票、收据等。6.2购买的票据要专设登记簿，进行分类记录与保管（空白支票必须指定专人保管，且和财务专用章不得由同一人保管），并及时核对，防止票据的遗失和盗用，避免资金损失。6.3现金支票只能从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律转账支付。6.4签发支票时应填写收款人、金额（大小写）、日期、用途，并在支票领用簿上登记，同时在批准金额前封头，加盖印章，领用人在支票存根上签字备查。6.5不得签发空白、空头与远期支票，不得出租、出借支票。对事先不能确定金额的事项，经本公司财务负责人与总经理批准，可先不填写金额，但须进行金额限制（在小写金额栏适当币位写上“”），支票

14、领用人员在付款后必须及时向财务部结算。6.6票据必须按编号顺序使用，对作废的票据必须加盖“作废”戳记，不得撕毁，并与存根一起保管。作废支票应附在下一张支票的记账凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于支票领用登记簿。6.7业务部门领用空白发票和收据时，须经本公司财务负责人签批，由领用人在登记簿上签字。不得将空白发票、空白收据转借、赠送和买卖，不得弄虚作假、开具实物与票面不符的发票及收据。6.8发票及收据用完后，必须及时将存根交还财务部审核、注销、存档。发票及收据存根的保管年限与原始凭证相同。7资金调拨管理7.1集团商管公司根据商管系统总体资金平衡情况，或按集团的资金调动要求，负责对

15、系统内各公司的资金进行调拨。7.2资金调拨的审批按财务审批制度执行。第3节材料管理1采购计划1.1年初各地商管公司各部门根据审批后下达的年度预算，编制年度采购计划，经分管副总经理审批后报财务部审核、汇总，由总经理批准后生效。1.2每月末各部门根据年度采购计划和下月工作计划及预算，编制下月材料采购计划（办公用品采购计划归口行政部统计编制）。编制计划时，应充分考虑库存余额、安全库存、供应商的备货周期和运输距离等因素。1. 3月度材料采购计划编制后，经分管副总经理审批后报财务部审核、汇总，由总经理批准后，方可实施采购。1.4对紧急材料采购要严格控制，应事先提出紧急采购申请，并由总经理同意后方可实施，但每月紧急物资采购总额不得超过当月采购计划的10%o2材料采购材料必须按计划进行采购，具体采购按材料采购管理制度执行。要严格控制采购数量，在确保日常需求的基础上最大限度地降低材料库存。3材料入库3.1采购人员对采购的材料物资取得合法凭证（如发票、货运票据、质检票据等）后，应及时办理入库。3.2保管人员对入库材料的数量、质量认真检查，并与相关票据进行核对。如果需要第三方检验的，应当由具备检验资格的第三方出具证明。检查合格后填制“材料入库票”，经采购人员及部门经