现代企业内控管理以及财务风险防范措施的探讨.docx

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1、现代企业内控管三以及财务风险防范澈S的探讨内控管理作为现代企业管理的手段之一，对企业发展具有推动作用。企业在运营过程中，财务风险问题客观存在，现代企业应明确财务风险类型及对发展的影响，制定财务风险应对及防范措施，规避风险的同时，为各项工作有序开展奠定基础。严格的内控管理及财务风险防范工作落实，是现代企业各项业务开展的前提条件。现代企业在运行中，积极落实内控管理工作,实施全过程监督及管理，确保现代企业各项活动有序开展的同时，还能够及时发现潜在财务风险问题，制定解决方案。内控管理与财务风险防范均在企业运营及管理中具有重要作用，且内控管理与风险防范间具有密切关联性，强化内控管理，发现风险并解决风险,

2、实现企业稳定运营及发展。一、现代企业内控管理与财务风险防范概述(一)内控管理概念内部控制是现代企业管理途径之一，指的是现代企业为实现经营目标，保障内部资产安全与会计信息的准确性，在企业内部采取的约束及控制措施。现代企业在落实内控管理工作时，所参与的人员数量较多，结合企业发展现状与实际需求，完善内部控制管理体系，提高管控水平。通过对现代企业经营活动进行监督与管理，实现经济效益最大化。另外严格的内控管理工作在落实中，能够优化企业内部资源配置，为其他工作开展奠定基础。现代企业内部所有员工均需要积极参与制内控管理中，为企业战略目标实现而助力，同时需要明确自身职责，严格遵循制度要求，保证工作质量，推动经

3、营活动有序进行。(二)财务风险概念财务风险指的是现代企业在开展财务活动时，受到多种不确定因素影响，导致企业出现损失，引发风险。现代企业在运行中，财务风险问题客观存在，依据财务活动环节分类，财务风险可分为流动性风险、信用风险、筹资风险与投资风险等，而从风险控制程度层面分析，主要分为两种，分别为可控风险与不可控风险。财务活动与现代企业生产经营活动之间联系十分紧密，任意一环节均有可能滋生财务风险，财务风险发生后，将会影响企业正常运转及发展，还会降低企业经营效果。由此可见，财务风险不仅会制约企业发展，还会对现代企业生存产生直接影响。（三）内控管理与财务风险之间的关联性在现代企业中，内控管理的重要性逐渐

4、凸显，同时企业运行中将面临多种客观财务风险问题，内控管理与财务风险之间的关系为相互贯通的，二者互为前提,企业通过开展内控管理工作，实现各项业务活动及管理活动规范化，调动员工工作积极性，并对风险防控形成正确认知。并且现代企业通过实施内控管理工作，能够第一时间发现企业潜在风险问题，识别与分析风险，制定风险应对方案，降低财务风险对现代企业的影响，实现经济效益最大化。（四）现代企业内控管理及财务风险防范的重要性现代企业开展内控管理工作，旨在通过这一方式，保证内部资产安全，提高财务报告的合理性，并以此为基础，提高企业经营效率与管理水平，实现整体发展目标。在落实内控管理工作时，保证企业各项工作均能够遵循我

5、国法律法规开展，强化内部管理，提高各环节工作的合法性。其次能够保证内部资产安全。企业管理者及利益相关者，对资产安全问题十分重视，开展内控管理工作，改善资金随意使用问题，保证资产安全，还能够为企业未来发展夯实基础。再次内控管理工作在开展中，现代企业通过制定内控制度，提高经营活动开展效率与管理质量。最后能够实现企业发展目标，将短期利益与长期利益相关联，实现可持续发展。在现代企业中，财务风险的诱因存在多样性特征，分别为外部原因与内部原因。外部原因主要可体现在财务管理环境方面，该环境处于不断变化状态，若管理体系无法适应环境变化，则会滋生风险。内部因素则为财务人员对财务风险认知不充分，未树立风险理念，财

6、务工作存在漏洞，从而产生财务风险。通过落实内控管理，强化对财务风险的监测与分析，便于企业管理者掌握财务风险现状,制定预防与规避措施，将财务风险始终控制在可控范围内。二、现代企业内控管理及财务风险防范中存在的问题(一)财务风险意识薄弱首先在部分现代企业中，企业管理者对财务风险认知不到位，忽视财务风险防范对企业发展的推动作用，在制定企业发展战略时，并未对财务工作中的影响因素展开进一步探究，最终影响财务风险防范工作进展，风险防范不到位。其次在部分现代企业中，其内部控制人员对企业财务风险类型及构成关注度不足，在制定财务风险防范措施时，将关注点均放在内部环境中，对外部市场环境分析不到位，未明确企业可能承

7、受的风险因素，因而无法有效控制盲目投资等问题，基础性工作得不到创新。最后企业财务人员未树立财务风险意识，财务风险防范方案制定不完善，加剧风险问题，制约企业发展。(二)投资策略缺乏科学性在现代型企业中，通过开展投资活动，获取经济效益，而投资活动落实中，将会滋生多重财务风险问题，因而需要围绕投资活动，强化内控管理，做好财务风险防范工作。在现代企业中，由于投资策略不科学，增加财务风险发生概率。首先在部分企业中，投资策略设计工作中，对投资方向的构成情况缺乏关注度，风险防控方案不完善，风险等级不明确，对投资策略价值认定不到位，无法为投资活动开展提供基础与保隙。其次还存在部分企业，在投资策略制定各环节，虽

8、然分析了投资活动中的风险因素，但对投资决策制定的具体情况缺乏关注，投资项目可行性建设方案的构建无法与财务风险防控需求相对接，投资项目可行性分析不到位，不利于投资风险防范。最后部分企业在投资决策环节中，对信息来源考察不充分，未分析影响投资决策的信息，导致投资决策失误，企业也会面临经济损失。(三)会计监督作用发挥不充分现代企业在运行中，为推动内控管理与财务风险防范工作有效落实，为企业营造出安全的发展环境，则需要构建出完善的会计监督体系，强化监督，在监督过程中能够及时发现问题，并制定解决方案，避免问题扩大，从而对实施各项工作目标均起到推动作用。但从企业运行实际情况来看，会计监督效果低下，其作用发挥不

9、充分。首先监督会计体制机制不完善，监督工作流于形式，未发挥实质性作用。虽然在部分企业中，设置了内部会计监督机制与小组，但该监督小组却受到管理者直接指挥与领导，监督工作缺乏独立性，监督作用发挥不完善。其次监督执法环境不完善，监管工作存在缺陷。从会计监督环境层面概述，主要可分为内部监督环境与外部监督环境两种。在日常工作中，存在部分会计人员，受上级管理者的授意，参与会计造假，提供虚假会计数据信息。企业管理者对会计监督工作认知不到位，缺乏重视，会计监督职能被弱化，监督建议指导作用发挥不充分。并且企业监督激励机制不完善，无法调动工作人员积极性，对待工作十分消极。最后会计人员意识薄弱，监督工作难以落实。会

10、计人员专业素养与道德素质低下，在日常工作中，未依据会计准则及职业规范开展工作，直接参与或间接参与数据篡改与编造环节，形成虚假会计报表，易产生风险问题。（四）内部制度建设缺乏全面性完善且全面的内部控制制度，是内控管理工作开展的基础与保障，发挥制度的规范性及约束性作用，能够保证内控管理工作高效、有序开展。但在实际工作中，现代企业内部制度建设缺乏全面性，企业在运营过程中，其主要目标均为实现经济效益最大化，因而会将企业利润作为直接目标。首先对企业内部控制与管理制度重视程度低下，企业在内部运作过程中，缺乏完善且规范的制度支持，将会导致工作效率低下，还会诱发多种问题，企业整体管理水平不高。其次企业内部风险

11、防范机制不完善，对财务风险问题重视不足。虽然部分企业构建了财务风险防范机制，但对风险识别与风险评估工作不完善，无法满足及时性与准确性需求，导致风险防范体系作用难以发挥。三、现代企业内控管理与财务风险防范措施强化内控管理，做好财务风险防范措施，是促进现代企业发展的重要推动力，还能够提高其管理水平，降低不良风险问题对企业发展的影响。针对现代企业内控管理与财务风险防范中存在的问题，应结合企业发展情况及需求，制定针对性措施，提高内控管理与财务风险防范效果。(一)提高财务风险意识水平财务风险往往存在于现代企业不同业务及管理环节中，具有客观性及复杂性,防范难度较大。为降低财务风险发生概率，企业应从思想层面

12、出发，正确认知财务风险，不断提高财务风险意识水平，做好财务风险管理相关工作。首先企业在开展内控管理与财务风险防范方案实施环节，不仅需要从企业内部环境层面出发,更需要关注外部市场信息，建立健全对外沟通机制，重视沟通机制建设，强化与外部的交流，获取更多信息，提高企业发展质量。其次企业在优化内控管理工作时，还应充分关注外部先进信息技术，分析内部员工在信息服务方面的需求，结合企业工作现状，打造完善的信息平台。通过构建完善的信息平台，充分满足不同财务风险管控工作需求，发挥信息资源优势，提高风险预测及失败效率。(二)提高企业投资策略构建的科学性现代企业在开展财务风险防范工作时，为提高风险防范质量，应结合实

13、际情况，构建财务风险防范方案。方案设计环节，需要重视风险等级划分问题，对影响投资策略质量的因素进行考察与分析，提高投资策略制定的科学性及投资风险控制效果。另外在投资决策构建环节中，应当全面分析影响投资收益水平的因素，对固定资产投资等关键性投资形式进行研究并总结，使满足投资策略建设实际需要的措施能够更加完善，发挥投资策建设方案的实质性价值与作用。最后在投资策略制定环节，现代企业应强化对投资策略实际构建情况的研究与分析，并从风险防控层面出发，制定出更加完善的投资策略方案，使其能够满足不同形式投资风险控制需要，提高财务风险管控效果。（三）完善会计监督体系，强化财务风险防范现代企业在发展中，为提高财务

14、风险防范能力，首先需要从会计监督层面出发，强化监督，发挥会计监督职能，第一时间发现潜在风险问题，制定解决措施，起到风险防范及规避作用。现代企业应构建完善的会计监督运行机制，明确当前存在的监督不到位及监督机制流于形式等问题，制定有效解决措施，制定会计监督规范流程，严格依据流程开展相应工作。其次需要构建完善的内部控制机制，推动监督审核与评价审定等工作开展，对会计信息展开分析与审查，保证各项会计信息的真实性与准确性，有利于确保企业内部资产安全。最后需要从财务部门层面出发，逐步细化并分解财务部门的会计核算与财务管理职能，落实会计核算与监督工作，强化对内部各项经济活动的管理。此外在现代企业内部，还需要实

15、施不相容岗位分离机制，强化岗位间的监督与牵制作用，推动核算与监督职能落实，避免出现内部舞弊及工作失误等问题，工作质量大大提升，强化内控管理的同时，规避财务风险。（四）强化环境控制与管理现代企业在开展内部控制及管理工作中，通过强化对环境要素的控制是影响管理质量的重要因素。企业应结合实际经营情况，营造出能够促进企业发展及管理的控制环境。企业在环境控制及管理工作中，其管理者应积极转变思想观念,摒弃落后的思想观念及认知，明确给内部控制环境的重要性，提高重视程度，强化支持。其次企业管理者应积极完善内部组织结构，搭建其符合当前经营状况的法人治理结构。最后企业还需要完善内部控制与管理制度，积极打造良好的企业

16、文化。在落实内部治理工作时，应依据相应程序开展，遵循内部控制原则。而企业在开展财务风险防范工作时，应编制年度预算方案，提高预算管理质量，优化资源配置，减少成本支出，保证内部现金流的稳定性。在此基础上，企业在合同签订环节或者决策制定中，需要摒弃传统方式，采用集体决策方式，提高决策的科学性与准确性，充分降低风险问题。（五）及时评估风险，提高执行力现代企业为提高财务风险管理水平，则需要构建出完善的风险评估体系，及时掌握风险动态，制定风险管控措施，强化管理，降低财务风险发审计概率。若企业无法全面掌握风险动态，则无法进行风险管理。企业依据风险评估中掌握的具体风险情况及漏洞，有针对性地开展风险预防及管控措施，调整企业经营管理模式，将风险控制在可控范围内，避免风险进一步恶化，对企业发展产生不良影响。另外在风险管理执行层面中，企业应进一步落实相关管理制度与措施，充分发挥内控管理作用。企业应结合自身规划与管理需求等情况，构建内控管理部门与风险防范部门，强化对员工工作行为的监督与