(高级)财政税收考试试卷(含六卷)及答案.docx

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1、（高级）财政税收考试试卷（一）一、单项选择题（每小题2分，共40分）1、当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（）0A、紧缩支出、增加税收的盈余政策B、减少税收、增加支出的赤字政策C、增加收费、减少税收的收入政策D、收入与支出平衡的中性政策2、根据消费税的有关规定，下列哪项没有以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税？（）A、用于抵债的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于对外投资入股的应税消费品D、用于换取消费资料的应税消费品3、根据企业所得税法，某城市商业银行从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

2、,该规定比例为（）oA、2：1B、3：1C、4：1D、5：14、狭义的国有资产是指（）oA、非经营性国有资产B、以自然资源形态存在的国有资产C、经营性国有资产D、国有及国家参股、控股的企业资产5、税收的主体是（）oA、社会产品B、政府C、国家D、财政6、关于税收管辖权的说法，正确的是（）0A、实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税B、实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C、税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D、一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权7、航海中的灯塔，可以为夜间航行的所有船只提供航向，这体现了公共物品的（）oA、效用的不可分割性B、提供目的

3、的非盈利性C、取得方式的非竞争性D、受益的非排他性8、发票监制章由（）制作。A、国家审计主管机关B、国家税务主管机关、自治区、直辖市税务机关、自治区、直辖市工商部门）,财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。A、在国民经济总量方面的功能不同B、对经济周期的调节作用不同C、政策作用的对象不同D、与货币政策的关系不同10、税务机关在调查税收违法案件时，经（）以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、县B、省C、市D、国家税务总局11（）是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。A、经济职能B、监督职能C、财政职能D、分配职

4、能12、某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为30万元，该企业的增值税税负率为（）oA、3.0%B、3.4%C、17%D、68%13、下列关于财政农业投资的说法，错误的是（）0A、国家对农业的财力支持是财政的项基本职责B、农业投入的资金主要靠财政支持C、农业发展与财政有着十分密切的关系D、财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等14、目前，我国资源性国有资产管理实行（）与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。A、各个单位所有B、国有资产专司机构综合管理C、政府占有、使用D、人力资

5、源部门管理15、狭义的预算是指（）oA、预算文件或预算书B、政府决算C、审计结果的公布及评价D、执行预算方案16、下列关于资源配置职能表述正确的是（）oA、资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B、财政资源配置的主体是市场C、在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D、在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用17、我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）A、国家机关B、事业单位C、社会团体D、国有企业18、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（）oA、减少政府投资B、提高法定存款准备金率C、增加政府

6、公共投资D、压缩信贷支出19、下列税收负担的影响因素中，属于税收负担水平的决定性因素的是（）oA、经济发展水平B、一国的政治经济体制C、征税对象D、税率20、以下属于实行政府间转移支付理论依据的不包括（）oA、促进经济发展B、加强中央财政对地方财政的宏观调控C、纠正某些公共物品或服务的外部性D、纠正政府间的纵向财政失衡二、多项选择题（每小题4分，共20分）1、纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施应属于契税征收范围的是（）oA、自行车库B、储藏室C、停车位D、顶层阁楼E、制冷设备2、下列船舶中，免征船舶吨税的有（）oA、养殖渔船B、非机动驳船C、军队征用的船舶D、应纳税额为人民币100元

7、的船舶E、吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶3、属于车船税法定免税的有（）oA、非机动驳船B、警用车船C、捕捞渔船D、养殖渔船E、政府机关所拥有的车辆4、下列关于公债的发行管理权限的说法中，正确的是（）oA、我国的地方财政包括省、市、县、乡四级，但是公债发行管理权限适合扩展到县一级B、地方各级预算按照量入为出、收支平衡原则编制，除另有规定，一般不列赤字C、地方政府及其所属部门可以通过任何方式举借债务D、除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保E、地方政府按照规定发行公债举借的债务，可以用于经常性支出5、下列关于税收管辖权表述正确的是（）。A、税收

8、管辖权是对国际间所得征税的依据B、税收管辖权是国家主权的重要组成部分C、税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权D、税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围E、各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益三、简答题（每小题10分，共40分）1、某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。该税务机关的扣押行为需要经谁批准？2、简述经营性国有资产管理的主要内容3、某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，

9、厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼。占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。（所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）计算该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额。4、中国公民章先生2020年1月从中国境内取得收入的情况如下：（1）从任职公司取得工资收入8500元。（2）出版学术著作一部，取得稿酬80000元。（3）一次性取得会计咨询收入40000元。（4）参加某电视台举办的有

10、奖竞猜活动取得中奖所得8000元。（5）取得保险赔款30000元。（6）取得国债利息收入5000元。（7）转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。附：个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用），个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）。附个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）附个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）计算章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳的个人所得税。【（高级）财政税收考试试卷（一）参考答案】一、单项选择题1、A【解析】当社会总供给小于社会总

11、需求时，预算可采取紧缩支出和增加税收的办法，通过收大于支的盈余政策进行调节，以减少社会需求，使供求之间的矛盾得以缓解；当社会总供给大于社会总需求时，可以适当减少税收及扩大预算支出，采取支大于收的赤字政策进行调节，以增加社会总需求；当社会供求总量平衡时，预算可实行收支平衡的中性政策与之相配合，即预算调节经济的作用主要反映在收支规模和收支差额的调节上。2、B【解析】ACD三项，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。B项，用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。3、D【解析】本题考查

12、企业所得税特别纳税调整。企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除：金融企业是5:1,其他企业是2:1。商业银行属于金融企业，所以本题选择D项。4、C【解析】国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。具体来讲，国有资产的概念有广义和狭义之分。广义的国有资产，是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利，既包括经营性国有资产，也包括非经营性国有资产，以及以自然资源形态存在的国有资产。而狭义的国有资产即为经营性国有资产，是指投入社会再生产过程，从事生产经营活动的

13、资产，存在于各类国有及国家参股、控股的企业中。国有及国家参股、控股的企业资产，并不都是国有资产。5、C【解析】税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。A项，税收的客体是社会产品，税收的主体是国家。B项，政府依照国家权力机关（立法机关）及其授权的行政机关制定的税收法律，按照法定的标准，通过税收法律制度组织征税活动。行使征税权力的政府包括中央政府和地方政府。D项，国家通过税收手段筹措财政资金。6、C【解析】A项，居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权。B项，地域管辖权是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥

14、有征税权力。C项，产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。D项，许多国家还认为收入来源地国家并不能独占征税权力，对于本国居民在他国取得的收入的征税权力并不想放弃，于是，在实行地域管辖权的同时也实行居民管辖权。目前，多数国家包括我国，都是同时实行属人和属地两类税收管辖权。7、D【解析】本题考查公共物品的特征。A选项，效用的不可分割性：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享用。典型事例如“国防”。D选项，受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该

15、公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。典型事例如“灯塔”。C选项，取得方式的非竞争性：是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。B选项，提供目的的非盈利性：不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。8、C【解析】发票应当套印全国统一发票监制章，由国务院税务主管部门规定全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。9、A【解析】根据财政政策在调控国民经济中所起的作用不同，财政政策可有以下几种分类：根据在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策；按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策、相机抉择的财政政策；按照政策作用的对象划分，财政政策可分为宏观财政政策、中观财政政策与微观财政政策。10、C【解析】本题考查纳税检查的范围。