资料-艾华税法3版考研题.docx

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1、第一章税法概论一、单项选择题1.下列我国现行税种中属于间接税的是（）。中央财经大学2012研A.车船税B.消费税C资源税D.个人所得税【答案】B【解析】按照税收负担的最终归宿，即税负能否转嫁为标准，税收可分为直接税和间接税。直接税是指税负不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各税种，如所得税、财产税等。间接税是指税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各税种，如增值税、消费税、营业税和关税等。B项属于间接税，ACD三项属于直接税。2 .税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。厦门大学2011研A.负有纳税义务B.最终负担税款C.代收代缴税款D.承担纳税担保【答案】A【解析】纳税人亦称纳税义务人、

2、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。3 .下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则B.税收公平原则源于法律上的平等性原则C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面D.税务机关按法定程序依法征税，可以自由做出减征、停征或免征税款的决定【答案】D【解析】D项，税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征税款，无法律依据不征税。4 .税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。A.税收法定原则B.实质课税原则C.税收公平原则D.法律优位原则【答案】C【解析】

3、A项，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；B项，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；D项，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。5 .关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征

4、税范围，是对课税对象质的界定【答案】A【解析】A项，纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。6 .下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税【答案】A【解析】中央与地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入，目前主要由国家税务局征收管理。如增值税、资源税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。A项，增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%,地方分享25%；B项，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；C项，营业税中除铁道系统、中国人民银

5、行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行等银行总行和保险总公司缴纳的营业税属于中央税，其他营业税均为地方税，由地方税务系统负责征收；D项，城建税主要由地税系统负责征收，铁道系统，各银行总行，保险总公司的城建税除外。7 .按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成()OA.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法【答案】D【解析】A项是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分；B项是按照税法的职能作用的不同划分；C项按照主权国家行使税收管辖权的不同划分。1 .下列关于税率的说法正确的是（）。A.营业税采用的是地区差别比例税率B

6、.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C.我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没有采用超率累进税率【答案】C【解析】A项，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率；B项，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点；D项，超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税，目前我国税收体系中仅有土地增值税采用的是超率累进税率。2 .房产税属于（）税法。A.财产、行为税8 .资源税C.特定目的税D.商品和劳务税【答案】A【解析】房产税是以房屋为征税对象

7、，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。1 .下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（）。A.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理D,城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入【答案】C【解析】C项，增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车

8、船税、契税。中央和地方共享收入包括增值税、资源税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税。2 .按课税标准不同，可以将税收分为（）。A.中央税和地方税B.实物税和货币税C.价内税和价外税D.从量税和从价税【答案】D【解析】A项是按税种的隶属关系来分类的；B项是按税收缴纳形式来分类的；C项是按税收与价格的关系来分类的。8 .下列不属于税收法律关系构成部分的是（）。A.权利主体9 .宪法C.权利客体D.税收法律关系的内容【答案】B【解析】税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系，由三个方面构成：权利主体、权利客体

9、以及法律关系的内容。10 下列关于税收法律关系的陈述，正确的是（）。A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C.税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实D.税收法律关系的保护对权利主体双方是单方向的，只保护纳税人的权利【答案】C【解析】A项，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织；B项，在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等；D项，税收法律关系的保

10、护对权利主体双方是平等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。11 .下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实行条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则【答案】D【解析】部门规章指国务院各部、各委员会根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部、国家税务总局及海关总署。A项属于全国人大及其常委会制定的税收法律；B项属于全国人大或人大常委会授权立法；C项属于国务院制定的税收行政法规。1.在税收法律关系中，征纳双方权

11、利与义务的关系为（）。A.双方权利不平等、义务平等B.双方义务不平等、权利平等C.双方权利、义务均平等D.双方权利与义务不对等【答案】D【解析】在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为征纳双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。2.下列税率形式中，具有计算简单、税负透明度高、有利于保证财政收入、有利于纳税人公平竞争、不妨碍商品流转额或非商品营业额扩大等优点的是（）。A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率【答案】B【解析】B项，比例税率，即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。比例税率具有题干所述优点，符合税收效率原则。但比例税率不能

12、针对不同的收入水平实施不同的税收负担，在调节纳税人的收入水平方面难以体现税收的公平原则。1 .按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（）。A.车船税B.土地增值税C.车辆购置税D.企业所得税【答案】C【解析】中央税属于中央政府的财政收入，由国家税务局征收管理，如消费税、关税、车辆购置税等为中央税。地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方税务局征收管理，如城镇土地使用税、车船税、土地增值税、房产税等为地方税。中央与地方共享税属于中央政府和地方政府的共同收入，目前主要由国家税务局征收管理。如增值税、资源税、企业所得税、

13、个人所得税为中央与地方共享税。C项属于中央税。AB两项属于地方税；D项属于中央地方共享税。2.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【答案】B【解析】AD两项，涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施；C项，对中央与地方共享税

14、，原则上由中央税务机构负责征收，共享税中地方分享的部分，由中央税务机构直接划入地方金库。11 .以下关于税法概念的理解不正确的是（）。A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规D.税法属于综合性法规【答案】C【解析】C项，税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。12 .税收管理体制的核心内容是（）。A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分【答案】A【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的

15、调整权、税收的加征和减免权等。我国税收管理体制的核心内容是税权的划分。1 .下列各项中，表述正确的是（）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】AD两项，征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的主要标志；C项，税目是各个税种所规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。2 .以下关于税法与其他法律的关系的说法不正确的是（）。A.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法B.立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是宪法第五十六条规定C.税法具有经济分配性质，且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的D.税法和行政法都属于授权性法规【答案】D【解析】税法与行政法的区别：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所