初级会计资格：负债必看题库知识点（最新版）.docx

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1、初级会计资格：负债必看题库知识点（最新版）1、不定项选择2014年3月，W股份有限公司发生的部分业务如下：（1）3月1日，以2400万元（含己宣告但尚未发放的现金股利100万元）购入乙公司股票300万股作为交易性金融（江南博哥）资产，另支付手续费5万元，3月31日该股票每股市价为7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用银行存款5000万元购入B公司有表决权股份的30%,对B公司具有重大影响，当日，B公司可辨认净资产的公允价值为17500万元（与账面价值相等）。3月份B公司实现净利润3000万元。（3）3月31日，经计算本月应付职工工资100万元，其中生产工人的工资60万元，车间管理人员工资1

2、5万元，厂部管理人员的工资25万元。（4）3月31日，按上述工资的14%计提职工福利费。（5）3月31日，按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。（6）3月31日，以现金支付职工李某生活困难补助0.5万元。（7）3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折旧0.1万元。（8）该公司为其4名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套1万元，3月31日，支付当月租金4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小题。答案中金额单位用万元表示）（1）根据资料该生产线的入账价值为O万元。A. 7100B. 7360C. 746

3、0D. 8190正确答案：C2、多选企业记入“管理费用”的税费有OoA、土地使用税B、印花税C、房产税D、车船税正确答案：,B,C,D参考解析：常见的税费中，房产税、车船税、土地使用税、印花税都是计入到管理费用中的。3、不定项选择Y公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低计量，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末，除A原材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下：“原材科-A材料”账面余额为120万元，“存货跌价准备-A材料”账面

4、余额为12万元。该公司2012年1月发生如下经济业务：从甲公司购人生产用的A原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元，增值税税额为102万元，货款已经支付。在购人材料过程中支付运费9万元（可按7%作为进项税额进行抵扣），A原材料已到达并验收入库。用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元，经协议，以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后，对乙公司无重大影响，该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。销售应税消费品B产品一批，不含增值税的销售价格为2000万元，实际成本为100O万

5、元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。（4）本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元，其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品，该产品实际成本75万元，计税价格92万元。本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售，商品价值100万，进口环节需要交纳消费税20万（假定不考虑增值税），采购的商品已经验收入库，货款尚未支付，税款已用银行存款支付。收回委托加工的C原材料一批并验收入库，C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出，发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加

6、工费2.8万元（不含增值税），同时支付增值税和其代收代交的消费税，但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。要求：根据上述资料，回答下题。根据上述资料Y公司本月应交消费税金额为O万元。A. 207.2B. 209.2C. 198D. 200正确答案：A参考解析：本月应交消费税二200+9.2-2=207.2（万元）。4、单选某企业为营业税改征增值税试点的小规模纳税人，适用的增值税税率为11%。2012年5月对外运输服务取得价款合计50000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费5500元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。则营业

7、税改增值税抵减的增值税金额为O元。A. 500B. 675C. 605D. 545正确答案：D参考解析：营业税改增值税抵减的增值税金额为二5500/（1+11%）X11%=545（元）。5、单选下列各项中，不属于负债基本特征的是Oo,负债是企业承担的现时义务B.负债预期会导致经济利益流出企业C.负债是由企业过去的交易或者事项形成的D.未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量正确答案：D参考解析：本题考核负债的基本特征。选项D属于负债的确认条件，不属于负债的基本特征。6、单选下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。,应付租入包装物租金B.应付融资租入固定资产租金C.结转到期无力支付

8、的应付票据D.应付由企业负担的职工社会保险费正确答案：A参考解析：本题考核其他应付款。选项B计入长期应付款中，选项C计入应付账款或短期借款中，选项D计入应付职工薪酬中。7、判断题委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。O（2011年）正确答案：错参考解析：本题考核委托加工物资知识点。如果委托方连续生产应税消费品，缴纳的消费税是计入应交税费一应交消费税的借方。收回以后直接出售的，消费税应该计入委托加工物资成本。8、判断题对外销售的应税产品应缴纳的资源税记入“营业税金及附加”科目，自产自用应税产品应该缴纳的资源税应记人“生产成本”或“制造费用”等科目中

9、。（）正确答案：对9、单选某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为O万元。A. 147B. 150C. 172.5D. 175.5正确答案：D参考解析：本题考核应付账款入账价值的确认。购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175

10、.5（万元）。10、单选2013年2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117000元，期限为3个月的商业承兑汇票。2013年5月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是OOA、借：应付票据117000；贷：短期借款117000B、借：应付票据117000；贷:其他应付款117000C、借：应付票据117000；贷:应付账款117000D、借：应付票据117000；贷：预付账款117000正确答案：C参考解析：商业承兑汇票到期企业无力兑付时应转为“应付账款”；银行承兑汇票到期企业不能兑付时应转为“短期借款”。故答案选C。IK单选企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额

11、的是OoA.商品价款B.增值税进项税额C.现金折扣D.销货方代垫运杂费正确答案：C参考解析：本题考核应付账款的核算。企业赊销商品的分录是：借：库存商品应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付账款销货方代垫的运杂费计入应付账款，选项ABD都影响应付账款入账金额，只有选项C不影响应付账款入账金额，现金折扣是在实际发生时冲减财务费用。12、不定项选择W有限责任公司为增值税一般纳税人，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%,2012年发生下列经济业务：（1）销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。该批产品成本为80000元。（2）接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为

12、240000元（假定该价格是公允的），增值税额为40800元，未形成资本溢价。（3）领用本公司的产品一批用于生产设备（假定符合增值税抵扣条件）更新改造，该批产品成本为1440000元，不含税售价为1500000元。（4）将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，不含税售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。（5）购进的某批材料因管理不善发生非常损失，假定根据税法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，经批准，作为营业外支出处理。（6）销售原材料一批，售价是100OO元，增值税是1700元，款项已经收存银行。该批原材料成

13、本为60000元。要求：根据上述资料回答下列第（1）（2）题。关于资料（1）（3）,下列说法不正确的是（）oA.资料（1）,由于开具的是普通发票，因此不计算销项税额B.资料（2）,按照计税价格确认实收资本C.资料（3）,按照售价计算销项税额D.资料（3）,按照成本结转入在建工程正确答案：A,B,C13、不定项选择2014年3月，W股份有限公司发生的部分业务如下：（1）3月1日，以2400万元（含已宣告但尚未发放的现金股利100万元）购入乙公司股票300万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元，3月31日该股票每股市价为7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用银行存款5000万元购入B公司有

14、表决权股份的30%,对B公司具有重大影响，当日，B公司可辨认净资产的公允价值为17500万元（与账面价值相等）。3月份B公司实现净利润3000万元。（3）3月31日，经计算本月应付职工工资100万元，其中生产工人的工资60万元，车间管理人员工资15万元，厂部管理人员的工资25万元。（4）3月31日，按上述工资的14%计提职工福利费。（5）3月31日，按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。（6）3月31日，以现金支付职工李某生活困难补助0.5万元。（7）3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折旧0.1万元。（8）该公司为其4名副总裁以上高级管理人员每人租赁一

15、套公寓免费使用，月租金为每套1万元，3月31日，支付当月租金4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小题。答案中金额单位用万元表示）（1）根据资料根据资料（1）、（2）,下列说法正确的是OoA.委托加工物资的账面价值是35000元B.委托加工物资应负担的材料成本差异为700元C.计算消费税的金额应以含增值税金额来计算D.计算增值税的金额应以含消费税的金额来计算正确答案：B14、单选下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是OOA、借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目B、借记“财务费用”科目，贷记“其他应付款”科目C、借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目D、借记“短期借款”科目，贷记“应付利息”科目正确答案：C参考解析：企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用应当记入“财务费用”科目，同时作为一项负债记入“应付利息”科目。15、判断题企业对外宣告分配现金股利时，应确认一项负债。O正确答案：对参考解析：企业向股东宣告的现金股利，应将其转入流动负债“应付股利”科目中。16、判断题企业购入货物验收入库后，若货款尚未支付，发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目中。（）正确答案：对参考解析：本题考核负