初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库考点五.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库考点五1、多选下列关于车船税的表述中，正确的有OOA.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出（江南博哥）具代收税款凭证B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核车船税的征收管理。2、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。A.公

2、司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房按照比例分配房产后转让正确答案：A,D参考解析：（1）选项A：公司与公司之间互换房产应当征收土地增值税，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；（2）选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。3、判断题土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。O正确答案：错参考解析：本题考核契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换的，以交换土地使用权、房屋的价格差

3、额为计税依据。4、多选下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有OcA.单位自产自用的天然气，以自用数量为计税依据B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据C.单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据D.单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据正确答案：A,B,D参考解析：本题考核资源税的计税依据。单位以自产原盐加工精制后销售的，应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据，故选项C不正确。5、多选下列各项中，不应征收土地增值税的有OOA.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产正确答

4、案：A,B,D参考解析：本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。6、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再

5、运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为2096,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元二6.8元人民币

6、。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（）万元。A. 448.32B. 476.39C. 426.56D. 462.12正确答案：B7、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发,支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定

7、的房地产开发费用的计算扣除比例为5机要求：根据以上资料，分析回答下列小题。该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为O万元。A.6885B. 6889.5C. 8045D. 8049.5正确答案：C8、多选城镇土地使用税的纳税义务人通常包括OoA.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D. 土地使用权共有时的共有各方正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。9、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得

8、旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%,从价计征房产税税率为L2%,从租计征房产税税率为12%；营业税税率为5%；财产租赁合同适用的印花税税率为0K,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；该公司适用的

9、城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收率为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A. 12500B. 25000C. 50000D. 75000正确答案：B10、单选下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是OoA.城市维护建设税实行差别比例税率B.县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税C.纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税D.由受托方代扣代缴、代收代缴三税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行正确答案：D参考解析：本题考核城市维护建设税的税率

10、。由受托方代扣代缴、代收代缴三税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。11、单选某煤矿本月开采原煤4000吨，当月销售2500吨；开采天然气800万立方米当月全部销售，取得不含税销售额10万元。已知当地原煤适用的资源税税额为3元/吨、天然气适用的资源税税率为5%,该煤矿本月应纳资源税税额为（）。A. 7500元B. 12000元C. 19500元D. 127500元正确答案：A参考解析：煤矿生产的天然气暂不征收资源税；（2）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。因此，该煤矿本月应纳资源税税额=25003=7500（元）o12、不定项选择

11、位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不越过5晚的部分3002超过50%至1。晓的部分

12、4053超过160%至2B晚的部分50154超过2。魄的部分6035求：根据上述资料，回答下列问题。承房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的相关税金为O万兀OA.9B. 90C. 99D. 108正确答案：C13、判断题以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。O正确答案：对14、判断题从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。O正确答案：对15、多选下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有OoA.卖方违反合同规定延期交货的罚款B.进口人向境外采购代理人支付的买方

13、佣金C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费D.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金正确答案：A,C,D参考解析：选项B：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入进口货物关税完税价格。16、单选烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为OOA. 10%B. 15%C. 20%D. 30%正确答案：C参考解析：本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20机17、单选张某2013年4月15日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。张某2013年应缴纳车船税税额为O元。A. 120B. 240C. 360D. 480正确答案：C参考解析：本题考核车船税的计算。购置的新车船，

14、购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。张某2012年应缴纳车船税=480912=360（元）。18、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方

15、米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房2013年应缴纳的房产税为O万元。A. 21.12B. 26.4C. 25D. 23.88正确答案：A19、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征税比例为3机要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为O万元。A. 650B. 700C. 1550D. 1900正确答案：B20、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支