企业财务内部审计与风险控制研究.docx

《企业财务内部审计与风险控制研究.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业财务内部审计与风险控制研究.docx（6页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、企业婕内部m计与网融琴!研究引言企业在开展财务风险管理过程中要科学制定更加完善的内部审计管理方案，重视结合企业内部审计工作内容,提出更加高效的审计模式,提高风险管理意识,保证企业财务工作有效开展，助力企业各项工作顺利开展。通过有效研究，本文从多方面探索了具体的内部审计与风险控制方法。一、内部审计在企业财务风险控制中的作用(一)财务风险识别企业内的审计部门主要对企业的财务经营状况做出客观的分析，对数据进行筛选和研究，全面发挥审计工作的监督与评价职能，及时发现财务数据的异常情况，并向上级部门汇报，明确识别潜在的财务风险。此后，依据当前实施的制度对财务管理策略做出调整，及时避免财务风险发生。高质量实

2、施企业内的审计工作需要审计人员具有更高水平的职业素养和业务技能，保证细致分析企业的财务数据，及时发现和识别风险，充分发挥自身的专业能力，不断提高企业防御风险的能力，从根本上规避财务风险事件，降低企业的经济损失。企业在经营管理期间需应用可行的风险管控策略，科学控制投融资的风险，综合衡量可能会导致风险事件的影响因素及环节,依据企业的财务战略合理划分内控风险的等级。可见,企业在开展投融资活动期间，需全面评估可能出现的各类风险，制定科学的投融资决策，以此保障企业正常运转，或借助现代化的技术手段构建内部信息平台，充分发挥信息化技术对数据的分析功能，及时发现和解决财务管理问题。企业需持续提高对内部风险的重

3、视程度，整合企业当前的风险机制，灵活应用信息化的审计方法降低风险；将审计与风险管理工作融合开展，科学规划财产，应用多种管理机制加大企业内的监督力度；与时代发展同步，运用技术手段加大审计信息化建设的力度，保证数据的分析结果更准确、完整，以此作为企业制定发展战略的重要依据，保障企业能够形成全面的风险管控体系，有效规避财务风险。(二)财务风险评估企业在管理财务风险期间开展内部审计工作，能够有效识别各类财务风险，对风险的程度及后果进行客观分析，深度挖掘财务风险存在的危险因素，从而找到妥善的把控方法。财务风险因素普遍存在于企业经营的各个环节当中，尤其是企业在开展投融资、资源配置等工作期间，随着企业自身不

4、断提高财务风险的管理意识和能力，同时采取更为完善且可行的财务风险控制手段，内部审计工作在风险防控方面的作用也更为凸显。审计人员可对企业在经营期间存在的风险因素进行客观分析，并将财务风险进行分类，划分出相应的等级，以便后续在管理财务风险期间能够有效落实各项管理措施。制定企业融资战略并非在短期内完成，需侧重发挥企业内部审计工作的作用，将其作为风险管控的重要内容。全面掌握企业的项目实施及运转情况，可为企业的投融资活动提供合理的风险战略，保证投融资活动能够按照规定实施，不断加大企业对融资风险的审计力度，整合企业的投融资及发展目标,促使投融资活动能够有序开展，最终实现良性循环。可见，企业规范开展内部审计

5、工作能够明显提高企业财务风险的评估与识别能力，保障财务管理工作的顺利实施。(三)提高经济效益企业开展内部审计工作的主要目的是减少和避免出现财务风险，提高企业资源配置的优化性，保障企业创造更高的经济价值。企业在经营期间，不同的资金流动及开展的活动各环节均可能出现财务风险。尤其在市场环境持续变化的背景下，虽然企业会承担一定的风险，但也会创造更高的效益。因此，企业在实施大规模经济项目期间，需重点开展内部审计工作，充分发挥出审计对财务风险防控的作用，在降低财务风险的基础上创造更高的经济收益。企业内的财务审计工作涉及范围较为广泛，除了偷税漏税方面，还要对企业的财务管理情况做出客观分析，及时发现潜在的风险

6、。在企业规模不断扩大的背景下，财务审计工作的复杂程度也更高，需加入第三方会计事务所共同完成审计工作，以此保证结果的准确性。审计内容也多为对财务报表进行审核分析，明确掌握企业的财务状况及实际与预算之间的偏差，并客观分析出现偏差的原因，保障企业经营的稳定性。随着审计工作内容的持续增加，审计观念也需做出根本上的转变。企业需将审计工作作为重要的管理内容。企业内开展审计工作涉及多方面的内容，需科学安排各环节的工作，集中处理决策及计划，有目的地实施审计工作。要保证审计内容与结果的完整性，持续提高企业的经营能力，促使企业不断提高发展战略及活动决策的科学性。可见，将企业的发展战略与内部审计工作进行融合具有现实

7、意义。企业在制定战略及投融资策略期间，需以审计结果为依据，保证资金使用的规范性,同时优化配置各类资源，最大限度提高企业的经济效益。二、企业内部审计工作常见的问题第一，企业审计人员的职业素养存在明显差异。部分审计人员并未全面掌握企业的生产与管理流程，因此在遇到具体的审计问题时无法灵活应对，加上自身的信息化能力不强，导致企业内开展的审计工作无法长远实施。第二，被审计部门与审计部门的立场存在差异。部分部门并未全面重视审计工作，经常会篡改报表信息，以此逃避责任，这也会对审计工作的有序实施造成一定的障碍。第三，企业对运用与转化审计成果的重视程度不足。从本质上讲，内部审计工作可对企业的财务管理成果进行客观

8、评价，最终的评价结果也可作为企业后续发展决策的重要支撑。企业的管理重心会随着政策调控做出相应的改变，若想从根本上解决企业业务架构不完善的问题,就需要引入大量资金,从企业的实际发展情况着手。在对不合格的项目进行整改时，也存在认识不准确的情况，这就导致后续的治理方案难以充分发挥作用。第四，企业内并未建立相对完善的管理机制。部分企业在实施经营活动期间对管理的积极性不足，同时风险管控制度设置不够完善，导致经营风险的管控目标需要依托财务部门才能发挥预期的效果。企业在发展战略目标中虽然全面覆盖了财务风险管控和各个方面，但也需对以往的管控模式进行调整创新。企业需转变以往的举债模式，从内部风险管理的具体情况着

9、手，运用积极的策略进行变革。当前，部分企业未能全面谋划财务状态风险的类别，这就导致其在实施风险管控工作期间难以全面发挥效果，应用传统的财务风险体系作用不强。形式化的内审工作难以对企业的发展形成积极的推动作用，无法从根本上解决问题，同时也不能高效处理，更无法杜绝企业存在的财务风险。三、企业财务内部审计与风险控制策略(一)建立完善的财务管理内控审计制度第一，形成相对完善的内部审计制度。企业可以依据目前的实际发展情况，综合各部门的意见形成相对完善的审计制度体系，搭建固定的审计流程及制度，满足法律法规的相关要求，为企业的良性发展提供高质量的信息参考。具体可以依据审计项目的类型和特征开展分析会议，侧重分

10、析审计重点及审计期间存在的各类风险，全面搜集审计证据，注意在选择调查项目时也要考虑到成本效益。第二，制定审计标准。企业制定的审计标准需充分关注企业的经营情况，并将其发展规划作为重要的入手点及目标，保证审计能够从始至终维护企业实现健康发展。此外，要妥善处理各阶段的经营难题,联系实际对设计工作采取必要的防范措施，保证审计结论客观反映企业的经营情况，为管理工作的创新提供必要的参考。第三，结合相关要求，企业需侧重将内部审计与财务内控工作建立联系，不断提高审计工作的质量，使审计部门成为设计与执行制度的有效评价者。第四，制定相应的激励约束机制。激励制度可促使审计人员提高对内控工作的重视程度，同时也可让其他

11、部门的员工有效配合开展工作，而考评机制能够全面发挥督促功能。采取必要的奖惩措施能够让员工高质量完成本职工作，自觉遵守企业的相关工作标准。通过激励制度可对财务内控工作的成果进行考核，此后依据成果发放奖金。在员工的岗位职责中也可加入内控工作的相关内容。考评制度主要可明确划分财务内控工作中不同岗位、人员及部门的职责，通过对审计机构出具的结果进行审核，从而向不同环节出现问题的个人和团体实施问责，最终有效发挥监督作用。(二)扩大企业财务内控中的审计范围企业在发展期间会逐渐扩大自身的业务范围，相应开展的财务及审计工作范围也会随之扩大。因此，企业需准确划定审计范围，把握关键点。第一，企业需对审计方法做出有效

12、创新。目前普遍应用的审计方法有审查、比较、效益分析等，在具体工作实践中可发挥有效的作用。因此，企业需参考以往的审计工作经验，结合当前的工作实际做出创新，提高审计方式的灵活性，优化审计的实施效果。例如，可应用信息化手段构建经营风险预警体系，并将分析的结论上传到该体系中，由系统做出科学分析。如果存在风险，则会发出预警提示。这样，相关人员便可及时意识到风险，并改进经营方案，最终实现内部审计工作在企业经营管理工作中的全面渗透，不断提高审计服务的质量和效果。第二，可将审计成果进行转化运用。仅突出审计工作并不是目的，还需对审计结果进行综合调整，提炼出有价值的内容，以此促进审计效益不断提高。为此，企业需夯实

13、领导职责，从源头治理问题，随时对审计数据库等信息进行梳理。在审计分析报告、人事任免之间建立联系，提高企业人员结构的科学性。（三）加快内部审计技术与信息化建设在信息化时代，内部审计工作的信息化能力也与企业财务内控管理工作的质量直接相关。企业可结合自身的行业环境,基于信息化手段构建智能的审计系统，以此对传统的审计模式进行优化。第一，需保证数据录入的准确性。企业各部门在录入信息期间需保证数据完整和准确，基于信息化技术手段深入分析财务数据,保证企业各项财务活动，甚至细节均能受到全面的审核和检验，也为后续的审计工作提供扎实的基础。第二，需提高资源整合的效率。内部控制需企业各部门建立合作关系，将内控与信息

14、化平台充分融合，保障企业的业务形成相互连通的完整闭环。例如，员工均会获得个人的账号与口令，以此与财务和业务人员区分。此外，企业管理者也可通过该平台了解内控工作的运行情况，实现企业内控的自动审计，及时发现财务管理工作期间存在的问题和风险，努力通过系统软件完成审计工作的取证、汇总及后期整改记录等，不断提高审计工作的实施效果。第三，搭建随时监控的审计系统。风险可作为影响企业健康发展的重要因素，因此企业需对财务风险进行动态管理。企业需应用灵活的信息化手段，对各类数据进行汇总整理。同时，要关注企业在各生产阶段存在的潜在风险，依据评级形成风险防控体系，并按照内部审计标准实施全天风险管控。第四，侧重凸显信息

15、化审计模块的功能。例如，在系统中可设置自动对比分析的功能，通过字数归类等方式对比审计问题的性质，明确整改的完成率，为后续的审计工作规划提供必要的参考。同时，还可基于技术层面，应用区块链等技术，借助数据不可更改等优势提高审计数据的准确性，保证数据更为安全和有效。（四）全面规范企业内部审计工作流程从现代企业的角度来讲，需不断提高自身的管理能力和水平。因此，企业开展的内部审计工作也应由以往的事后监督转变为事前、事中和事后全程监督，以此体现出企业内控工作的全面性与全过程性。基于新的发展形势，企业需提高内部审计流程的规范化水平，不断优化审计人员的职业能力，将审计工作全面渗透到各工作环节，并保证将事前审核

16、与事中控制有机融合。应用科学的内控措施,对采购计划、资金规划、费用预算等进行全面监控，及时发现内控活动存在的问题，从而有效降低企业需承担的财务风险。企业也要尝试基于内部审计的流程,结合工作要求对审计流程进行优化。首先，在制定内控审计流程期间，需科学应用信息化技术手段形成相对完善的审计咨询制度体系。针对不明确的业务内容，要及时请教专家，获得专业化的指导。如果企业条件允许，也可聘请法律顾问，及时了解企业内审工作的法律制度及要求，形成内审工作的重大、例外事项的报告制度，不断对内审工作的流程进行细化完善。其次，需综合考量企业的具体需求及管理活动的实施效果，优化、改进审计流程，避免审计结果受到企业管理者的主观干扰。可依据具体情况改进审计流程，对内审环节进行合理压缩，降低审计工作的时间成本，避免内审工作长期处于拖沓状态而形成审计偏差。最后，需从风险管理层面着手，对内部审计工作进行有机融合，形成更为完善的监督管理体系。将审计工作和内控制度相融合，促使内审工作模式有效转变，以审计部门牵头组织，联合财务、经管等部门通力协