内控视角下优化企业财务管理探讨.docx

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1、内控视角下优化企业财务管理探讨现在的企业财务管理存在着各种问题，如内部人员的管理意识不够、相关的财务体系存在缺失、进行财务预算时不够科学合理等，这些因素都影响着企业的财务管理水平，相应的自然就影响着企业的发展水平。针对这种情况，企业就要从内部控制的视角，采取措施进行企业财务管理的优化。企业财务管理的现状1、预算管理不合理预算管理属于企业管理能力的一大体现，但是现在的很多企业在进行预算管理时不够合理，经常会导致财务管理上出现问题，对企业的正常运行造成一定的影响。比如说，企业的预算基础较弱，在进行整体管理时不够合理，在进行预算时目光过于浅显，只能看到眼前的利益，在考虑问题时缺乏远见，而企业现存的制

2、度不能很好地约束预算管理，在进行预算的时候沟通效果不好，不仅没有给企业的发展带去帮助，反而给企业增加了一些多余的开支，使企业的资源被浪费。2、审计制度不健全审议制度的不健全主要体现在这几个方面上：审议的工作内容没有办法进行定位，导致审计的工作人员对审计工作产生了一种错误的认知，在进行工作时不能将重心放在审计上面，而是致力于帮助其他部门的人员进行工作;企业内部的审计人员专业能力不强，而且素质也偏低，在进行工作时不能将工作顺利的完成，在进行审计的时候经常会出现一些常识性的错误，致使审计工作的质量大打折扣；还有就是审计部门与其他部门的联系太强，在进行专业的审计时，影响因素太多，严重降低了审计工作的质

3、量。3、管理机制不完善就管理机制来讲，首先就是内部控制的相关管理机制，内控的管理机制缺乏一定的具体性。在进行内控的时候，就会发现相关的文件与实行机制缺乏实用性，在进行管理时只能采用传统的管理方法，致使内控的管理受到了一定的阻碍。然后是财务管理脱离了内部控制，很多的企业里面都划分出了相应的财务管理体系，一般是内外分离的机制，在进行财务管理的时候，对于财务的实际情况缺乏整体性的分析，导致财务的管理脱离了实际，使得财务的相关体系没有将自己的作用发挥出来。内部控制与企业财务管理的联系从企业的发展情况来讲，企业工作的所有流程里面都有内部控制的参与，它给企业的发展提供了一些理性的约束与管理，因此从内部控制

4、的角度进行企业的财务管理，可以使财务管理变得更加的科学化。企业通过内部控制的加强，可以将企业的所有工作流程进行管控，还可以在一定程度上保障企业资金的安全性。从本质上讲，企业的财务管理是一种管理机制，而内部控制是一种管理方式,将这两者进行融合，可以使企业的经营管理能力得到提升。在企业发展中，将内部控制与财务管理结合到一起，可以帮助企业进行战略目标的达成，在最大程度上帮助企业获得最高的利益。内控视角下企业财务管理优化的方法1、强化管理意识想要在内控视角下进行财务管理，首先需要将企业管理人员的管理意识加强，尤其是针对财务管理方面的管理意识，要让管理人员认识到财务管理的重要性，转变他们的观念，加强他们

5、对于财务管理的认知。除这种加强企业人员意识的方法外，企业还可以组织内部的工作人员进行相关知识的培训，或者是邀请一些专业的人员进行演讲，使工作人员的意识得到最大程度的加强，带动工作人员主动地参与到财务管理中，争取培养出一支具有高素质、高能力的专业队伍，采取工作人员的意见，鼓励员工发表财务管理的相关意见。2、健全管理制度从企业内部管理的层面上来看，想要将财务管理的相关工作顺利实行，就要得到企业管理制度的支持。对于财务的预算制度来讲，它不仅要负责企业所有财务上的活动，还要对企业发展中遇到的问题进行解决。在进行预算制度的优化时，主要需要通过以下几个方面进行：首先就是在进行预算制度的商定时，先要将企业的

6、发展情况进行详细的了解，了解清楚企业的资金情况，在进行预算时，尽量将投入的成本进行降低;然后是对于预算方案的执行力度，要建立相关的监督机构，将企业人员对于预算方案的执行进行实时跟踪，并制定出一定的奖惩制度，用来激励员工进行方案的执行；最后是在预算结束后，财务方面的工作人员需要根据实际情况进行分析，将实际应用于预算中出现的偏差问题进行汇总，并汇报给管理人员。3、优化管理流程在所有的工作结束后进行财务上的核算时，要将具体的财务核算活动重视起来，在核算前制定出具体的计划，在进行核算的时候要根据核算内容的不同选用不同的核算方式，在最大程度上保障财务核算工作的科学合理。在之前的财务核算中会出现工作人员不

7、认真，马虎了事的现象，现在要将这种现象杜绝，在进行核算时采用科学的核算方法，将企业在经营过程中存在的问题进行指出，并根据出现的问题提出相关的解决方案，将财务核算的工作完善到位。在进行财务上计划的制定时，需要将企业的发展情况以及财务的特点进行结合，并根据提出的财务计划进行核算方法的确定，并针对这种核算方法对核算过程中出现的问题进行改善，争取将核算方法变得更加的高效。4、健全审计制度对于企业中的审计部门来讲，它需要保持一定的独立性，不能与其他的部门纠缠到一起，以保障审计部门在工作时不会受到过多的限制，可以将自身的作用完整地发挥出来，而且在企业发展的过程中，要时刻注意审计部门工作的优化，将审计部门员

8、工的工作理念进行实时的更新，保障员工之间的沟通效果，在一定程度上保证审计部门工作的顺利开展。在对审计制度的完善上，需要在一定程度上将审计部门的权限进行扩大，使审计部门在工作时受到的阻力减小，确保审计部门工作的顺利进行;同时要求其他部门在审计部门工作时，给予审计工作充分的配合，像财务部门需要配合审计部门进行财务信息的审计，保障财务信息的准确性。审计部门通过自身权利的扩大，可以在工作时更加的便利，在进行审计时也会更加的顺畅。5、完善管理机制在进行企业内部管理机制的完善时，首先需要将企业的经营机制进行优化。然后是进行管理体系的优化，将企业的财务管理体系进行创新。通过对企业预算结果进行科学性的分析，将

9、企业的财务数据进行细致的梳理，在进行全面的分析后，使企业的资金在使用时具有更高的规范性，而且可以将预算中的资金进行加强管理，使资金具有一定的使用意义，使得财务管理获得一定的成效。在进行日常经营监督的时候，需要将内部控制的相关机制落实到位,将资金进行监控,提高财务管理部门的整体实力。6、建立风险体系在内控视角下进行财务管理，需要将内部控制的特点考虑进去，所以在进行财务管理的时候，需要建立一套风险体系，增强财务人员的风险意识。在进行工作时，需要将内控管理作为思想的主导进行财务管理，将企业的现有资源结合起来，并将企业的发展战略与实际的工作内容进行有效结合。管理人员在进行风险方案的制定时，需要考虑企业

10、的实际发展情况，并在方案的基础上对导致财务出现问题的人员进行适当的惩罚。在进行资金管理时，对于企业资金筹措的管理工作需要加强，将资金管理的风险降低，保障所有资金的应用都以财务的内部控制为主进行。内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。企业财务内控失效的原因1、管理层对财务内控认知不足，重视度不够企业财务内控工作是控制企业经营成本、提高经济效益的有效途径之一，而目前部分企业管理层人员并没有深刻认识到财务内控的重要性，导致在落实相关财务内控管理

11、工作时执行力不足，限制了公司的发展。部分企业管理层甚至认为内部控制可有可无，单纯的以为财会制度就是当代企业财务管理中最完善的控制手段,对财务管理并没有设置内部控制机制，使得一部分财务管理工作缺乏制约，长此以往，会造成企业财务账实不符的现象。企业内部除了财务部门外，还有多个部门，每个部门的工作性质和相关管理制度也不尽相同，其他部门相关人员在与财务部门进行工作交接时缺乏有效的监管，而且就财务内控而言，没有形成明确的规章制度，这就使得这些部门在与财务部门处理工作时，财务内控常流于形式。2、财会人员的综合素质和专业技能水平有待提高财会管理贯穿企业发展和管理的全过程，掌管着企业的命脉，为此对相关工作人员

12、的个人素质和专业能力都有非常高的要求。目前各行业财务人员众多，能力水平差异较大，有的财会人员责任心不强，对于工作任务应付了事，常常会出现工作错误，甚至重大批漏；有的财务人员不能坚守职业道德、违背会计准则，为了个人利益虚假做账，故意伪造、编造、毁损会计资料，给公司造成了极大的损失；有的财会人员业务能力不足，主观学习意识不够，对会计准则理解存在偏差，在一定程度上使得财务信息缺乏准确性。3、财务内控管理体系不健全3.1 财务内控管理制度不完善部分企业虽然意识到财务内控的重要性，但是缺乏完善的财务管理制度和考核制度，导致部分工作人员消极工作，使得财务内控不能彻底落实，而且很多企业的职员认为财务管理是管

13、理阶层和财务部门的事情，与自己无关，这在一定程度上削弱了财务内控的效果。3.2 全面预算管理落实不到位部分企业预算不力、事前分析不到位，核算不细致、不规范，没有深入落实全面预算管理。很多工作人员并没有在事前认真采集数据进行分析而后编制预算，在执行过程中也没有对预算完成情况进行严格把控，会计核算还停留在单纯汇总数据，风险控制能力低下，事后评价、考核和分析不到位，造成不必要的浪费，对于企业经营发展中存在的潜在风险缺乏系统性评估，增加了企业的经营风险和财务风险。预算与核算大多流于形式,没有为企业决策提供科学的理论依据。3.3 财务监督管理职能缺失部分企业财务监管形式化严重，监督检查力度小，在业务发生

14、时，由于企业在财务部门收付款记账、报销等方面财务内控制度建设也不完善常会发生少票据、超支付、缺记录的情况，导致公司实际使用资金与预算资金不符，同时又缺乏有效的监管，长此以往，就会造成公司账实不符、资源浪费的现象，严重阻碍公司的健康发展。此外，在多数情况下，由于缺乏监督和跟踪机制，导致员工执行力差，工作效率低下。一部分企业虽然建立了内部审计部门，但是由于缺乏对内部审计的重视，导致审计部门缺乏独立性与权威性，在实际财务管理工作期间，很难起到应有的监管作用。3.4 企业内部各职能融合不够企业的正常运转涉及多个部门，如业务部门、财务部门、综合管理部门等，各部门的工作内容环境都不相同，各个部门都有独立的

15、管理体系和工作准则，部门之间工作规范也存在一定差异，在日常工作中常出现因工作性质不同或沟通衔接不畅，财务和业务等其他部门各执己见，不能相互融合，部分原始数据还有可能会在传递过程中出现偏差甚至丢失，影响财务人员对事实情况的判断，从而影响财务内控的效果。集团财务内控的关键点财务部组织岗位及职能财务部总经理：负责全集团财务人员的管理、人事调动，资金与帐务的综合管理、财务综合分析、为各分公司财务总监的直接汇报对象。财务部分管资金的副总经理：负责全集团帐户资金的调配、负责全集团的预算管理、负责集团投融资业务、负责对外报表提供、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的

16、工作是一把手。财务部分管账务的副总经理：负责集团帐务核算的管理、分公司财务报表数据的汇总考核管理、白条的处理、成本利润的核算。除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。另外总部还有以下几个科室：外管科：总部编制5人左右，负责分公司财务报表数据的汇总，税务关系的协调，并对分公司财务总监进行考核。成本科：总部编制25人左右，负责材料汇总核算、总部费用初核及核算、应付帐款的汇总核算和考核。资金回笼科：总部编制30人左右，负责资金的回笼、应收帐款的核算考核、各销售区域日销售、库存汇总统计，销售人员的业绩考核。财务科：总部编制3人左右，负责与成本科接口，公司的财务报表登帐、报表。资金科：总部编制3人，负责公司现金、银行存款。审批科：总部编制2人，专门审批发票，记录并向总裁汇报业务招待费用，全集团费用审批权最高。总部垂直管理各分公司财务部，分公司包括产品生产系统分公司、原料生