XX市审计局预算绩效管理工作实施细则.docx

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1、XX市审计局预算绩效管理工作实施细则（试行）第一章总则第一条为进一步推进审计局预算绩效管理水平，提高财政资金配置效率和使用效益，根据中华人民共和国预算法、中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见（中发（2018）34号）、中共XX省委办公厅XX省人民政府办公厅关于深入实施预算绩效管理的通知（X委厅2022）X号）等有关规定和要求，制定本办法。第二条审计局建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、事前绩效评估、绩效运行监控、绩效评价、结果应用，贯穿于预算编制、执行、监督的全过程。第

2、三条预算绩效管理范围包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算“四本预算”安排的所有财政性资金。第二章预算绩效管理职责第四条在审计局党组领导下，预算绩效管理工作领导小组为审计局预算绩效管理工作的领导机构，全面负责审计局预算绩效管理工作，贯彻执行有关预算绩效管理的法律法规和政策，建立健全预算绩效管理办法，组织领导预算绩效目标申报、监控、评估评价及考核等相关工作，确保预算绩效管理工作同审计局其他中心工作同部署、同推进、同落实，将预算绩效管理重大事项纳入重大决策范围。各股室（中心）是预算绩效管理的组织、监控和实施主体。第五条办公室主要职责：（一）定期向审计局主要负责同志及财

3、务分管领导汇报预算绩效管理工作开展情况。对绩效目标、事前绩效评估结果、绩效运行监控结果、绩效自评结果、预算绩效管理工作考核结果等预算绩效管理领域重大事项按照三重一大议事决策制度有关要求报审计局党组会审定。（二）组织开展整体、政策和项目的绩效目标、事前绩效评估、绩效运行监控、事后绩效评价、结果应用等预算绩效管理工作。（三）组织部门整体支出、国有资本和行政事业性国有资产综合管理绩效评价工作，根据需要对重点项目（政策）开展绩效再评价。（四）督促预算资金执行，对内设机构和下属单位的预算绩效管理工作进行监督和考核。督促落实各类整改意见,应用绩效管理结果。（五）做好“全过程”预算绩效管理信息公开工作，将绩

4、效目标、绩效评价结果等绩效信息及时向社会公开，强化社会监督。（六）按预算绩效管理对象与委托主体相分离的原则，根据部门预算绩效管理需要，委托第三方机构参与绩效管理。（七）收集、整理预算绩效管理相关材料，做好资料归档。（八）应当履行的其他绩效管理职责。第六条归口业务股室主要职责：（一）配合办公室做好整体支出绩效目标申报工作，组织实施归口管理政策和项目的绩效目标申报及审查工作，构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系。（二）开展政策和项目事前绩效评估，加强政策和项目前端绩效管控，推动预算安排合理决策。（三）跟踪归口管理政策、项目和重点工作任务的预算执行进度和绩效目标实现程度，动态开展绩效运

5、行监控工作,保障各项工作规范有序实施，按期完成预定目标。（四）组织开展政策和项目绩效自评工作，做好相关资料归集、数据分析及结果复核，汇总形成归口管理政策和项目绩效自评结果。配合办公室开展部门整体支出、国有资本和行政事业性国有资产综合管理绩效评价工作。（五）根据相关部门、单位反馈的预算绩效管理结果,督促预算执行单位及时采取相应措施落实整改意见。（六）研究制定负责管理的专项资金及政策的绩效管理具体办法。（七）应当履行的其他绩效管理职责。第七条预算执行单位主要职责：（一）按要求规范编制和报送绩效目标，强化绩效目标引领作用，规范资金管理使用，防止预算资金在使用终端沉淀。（二）扎实开展事前绩效评估，加强

6、预算前端绩效管控,精准测算资金需求，高效有序组织项目实施。（三）加快预算执行进度，动态开展绩效运行监控，对绩效监控发现的问题及时采取“纠偏”措施。（四）做好预算执行数据统计、信息核实、材料报送等工作。（五）开展预算绩效自评，完成绩效自评表及自评报告,及时解决和纠正绩效管理中发现的问题，按要求进行整改。（六）结合单位实际制定预算绩效管理实施办法，规范项目和资金管理流程，提高预算绩效管理工作水平。（七）应当履行的其他绩效管理职责。第三章预算绩效管理内容与环节第八条预算绩效管理的主要内容：（一）预算编制过程中的事前绩效评估及绩效目标设定情况。（二）预算执行过程中的绩效目标实现程度和预算执行进度。（三

7、）预算执行完成后的绩效目标实现程度和效果、结果应用及存在问题分析改进。第九条预算绩效管理的主要环节：（一）绩效目标设定。在编制年度预算和预算调整时,同步制定绩效目标，并开展事前绩效评估，重点评估立项必要性、投入经济性、实施方案可行性、绩效目标合理性等,评估结果作为项目入库和预算申请的必备条件。（二）绩效运行监控。对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，动态了解掌握绩效目标实现程度、资金支出进度和任务实施进程，发现问题及时纠偏、改进管理,确保绩效目标保质保量如期实现。（三）预算绩效评价。预算执行完毕后，对预算资金的产出和结果的经济性、效率性和效益性进行绩效评价，根据评价结果反馈问题制定改

8、进方案，以提高资金使用绩效。（四）结果应用。建立各阶段的绩效管理结果与预算安排和政策调整挂钩机制，将各阶段的绩效管理结果作为资金分配、资金拨付、预算调整、同类资金预算安排和工作目标考核的重要依据。第四章绩效目标管理第十条预算绩效目标分为部门整体支出绩效目标、政策支出绩效目标和项目支出绩效目标。（一）部门整体支出绩效目标。部门整体支出绩效目标由办公室牵头，各股室（中心）按要求依据各自对应的中长期规划、职能职责和年度工作计划有关内容，明确年度重点工作任务及具体内容，预计年度内要达到的总体产出和效果,确定总体绩效目标，并以定量与定性相结合的方式进行表述。按工作任务逐一细化分解具体绩效指标。办公室会同

9、各股室（中心）修订完善设定的目标后，形成部门整体支出绩效目标申报表。（二）政策和项目支出绩效目标。预算编制（政策出台）和调整阶段，各股室（中心）同步开展项目（政策）事前绩效评估及绩效目标申报工作。绩效目标应根据审计局预算编制的总体要求、发展规划，结合财力状况、资金需求和事前绩效评估结果，合理预计实施成本、总体产出和效果，并细化分解为具体指标。部门预算中纳入中长期预算的项目，应建立完善年度目标与中长期目标相结合的机制。项目在入库阶段编制项目预算总额和总体绩效目标，填报项目支出绩效目标申报表，在年度预算编制和调整阶段编制项目支出年度绩效目标申报表。第十一条事前绩效评估。所有特定目标类项目、其他运转

10、类项目及新出台政策，均应开展事前绩效评估工作，由各股室（中心）在申请预算时填报事前绩效评估表，属财政要求需报送报告的同步撰写事前绩效评估报告。第十二条绩效目标编制。按照“谁申请资金，谁编制目标”和“谁分配资金、谁审核目标”的原则，由各股室（中心）在申请预算时，按以下要求同步编报绩效目标：（一）高度关联。绩效指标应指向明确，与支出方向、政策依据相关联，与部门职责及其事业发展规划相关，与总体绩效目标的内容直接关联。（二）重点突出。绩效指标应涵盖重点工作任务、政策目标、支出方向主体内容，应选取能体现重点工作任务、政策和项目主要产出和核心效果的指标，突出重点。（三）量化易评。绩效指标应细化、量化，具有

11、明确的评价标准，绩效指标值一般对应已有统计数据，或在成本可控的前提下，通过统计、调查、评判等便于获取。确难以量化的，可采用定性表述，但应具有可衡量性，可使用分析评级（好、一般、差）的评价方式评判。（四）指标全面。绩效指标包括成本指标、产出指标、效益指标和满意度指标四类一级指标。原则上均应设置产出指标和效益指标。工程基建类项目和大型修缮及购置项目等应设置成本指标，并逐步推广到其他具备条件的项目。满意度指标根据实际需要选用。绩效目标作为预算安排的前置条件，对未按要求设定绩效目标或审核未通过的，不予安排预算。第十三条绩效目标审核。绩效目标审核与预算审核同步进行。（一）办公室会同各股室（中心）对预算绩

12、效目标进行初审，审核内容主要包括：1.完整性审核。审核绩效目标的内容是否全面完整，绩效目标是否明确、清晰等情况。2 .相关性审核。审核绩效目标的设定与审计局发展规划、部门职能是否相关，是否对申报的绩效目标设定相关联的绩效指标，绩效指标是否细化、量化等情况。3 .适当性审核。审核该绩效目标是否与其他绩效目标相近或雷同；绩效目标是否已经实现或取消；资金规模与绩效目标之间是否匹配等情况。4 .可行性审核。审核绩效目标是否经过充分论证和合理测算；实施方案、具体措施是否切实可行并能确保绩效目标如期实现；上一年度预算执行情况、绩效自评、再评价及财政重点评价等情况。（二）初审后的绩效目标，随同部门预算草案按

13、集体议事决策程序报局党组会审定。党组会审定后的绩效目标报送同级财政。对财政、人大、审计等提出的整改意见由申报股室（中心）落实整改意见。（三）对预算金额较大、专业技术性较强、社会关注度高的项目，可根据需要组织相关行业领域专家对申报的项目绩效目标进行评审，或委托第三方中介机构和专家进行第三方独立评审。第十四条绩效目标批复。预算经相应程序审查批准后，绩效目标随同年度预算一并批复下达。批复的绩效目标一般不予调整，确因政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现，确需调整或变更的，按照绩效目标管理和预算调整变更流程报批。第五章绩效运行监控第十五条预算绩效运行监控以绩效目标实现程度和预算执行进度为核心内容，主

14、要包括：（一）绩效目标完成情况。成本管理和成本控制情况,以反映预期提供的公共产品或服务所产生的成本，包括经济成本、社会成本及生态环境成本等；预算资金预期产出的完成进度及趋势，包括数量、质量、时效等；预算资金计划产生的预期效果的实现程度及趋势，包括经济效益、社会效益、可持续影响、可持续发展等；服务对象满意度的实现程度及趋势。（二）项目及重点工作任务实施情况。实施方案、实施进度、工作任务调整情况等。（三）预算执行情况。资金分配下达情况、资金拨付进度、实际支出情况等。（四）财务管理情况。项目执行政府采购政策和招投标制度、资产管理等情况。（五）其他相关情况。确保项目和重点工作任务实施的政策制度、保障措

15、施情况；外部环境、客观条件的变化及影响情况等。第十六条各股室（中心）应将绩效目标管理与项目管理有机结合，明确保障措施、实现途径和工作程序，对预算执行各个阶段进行有效管理和目标控制，提高预算执行效率,保证完成绩效目标。各股室（中心）应按照财政明确的监控时点，梳理分析预算执行进度及支出绩效情况，如实报送办公室。第十七条办公室负责对部门整体或项目预算执行、绩效运行进行跟踪管理，重点关注资金到位、经费支出、任务完成进程、目标实现程度等动态情况，采取定期报送进展与不定期督查相结合方式，对资金运行全过程实施监管。第十八条办公室采取日常监控、跟踪检查、数据统计、序时进度分析等方式，动态了解和掌握业务实施情况

16、、绩效目标实现程度和预算资金执行进度，将预算执行进度、资金支付、政府采购、资产管理等环节要求与预算绩效管理有机结合，促进预算绩效目标实现，以提高资金使用效率和管理效益。第十九条预算绩效管理工作领导小组根据单位职责、项目特点、实施情况和绩效跟踪反馈意见，适时开展重点督查，及时发现和纠正部门运转和项目实施过程中的绩效目标偏差。对问题严重或整改不到位的，暂缓或停止使用预算资金。第六章预算绩效评价第二十条预算绩效评价以预算年度或项目执行期为周期实施年度考评。对跨年度的重大（重点）项目，根据项目支出完成情况实施阶段性绩效评价。第二十一条办公室牵头按照财政要求组织开展部门整体支出、国有资本及行政事业性国有资产管理绩效评价工作,各股室（中心）负责申报各