企业应收账款管理风险分析及应对.docx

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1、企业应收账款管理风险分析及应对1、应收账款的概念和形成原因应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品或提供服务等业务,应向客户收取的款项，包括应由客户负担的税金和代付的各种运杂费等。应收账款是企业将销售和收款上的时间差作为一种信用和促销手段,通过向客户让渡资金使用利益，增强客户粘性和扩大销售额，以确保公司业务在风险可控范围内快速有效开展，以此提高企业竞争力，谋取市场份额和经营利润。2、应收账款管理不当的威胁应收账款如果未及时回收形成坏账，可能会给企业带来致命的影响。首先，应收账款回收不利，会导致企业实际上的经营结果与账面不符，甚至可能出现企业账面上看是盈利的，但实际上是亏损的情况；其次，应收

2、账款未能及时回收将导致债权人大量占用企业资金，造成企业营运资金短缺，导致财务风险增加，对企业经营和对外投资造成影响，降低企业营运效率；最后，应收账款管理上的漏洞，也会使一些投机分子有机可乘,操纵销售数据,收取客户回扣等,进一步造成呆账坏账的形成。3、完善企业应收账款管理机制的主要策略在应收账款管理实践中，主要存在管理人员意识匮乏，未制定有效的管理制度或未严格落实机制,事前缺乏客户信用管理,事中合同履约等内部控制不到位,事后不及时进行催收管理等情况。下面各针对这些方面的问题，就应收账款的管理策略进行探讨，以帮助企业建立科学有效的应收账款管理方式,建立健全全方位的事前、事中、事后控制，以期在风险可

3、控范围内实现经营利益最大化的经营目的。（一）应收账款管理的基础建设基础建设是应收账款管理的基础保障，主要包括意识理念宣导、管理制度建设、信息管理工具建设等，确保应收账款管理工作的开展有土壤和抓手。1 .意识理念宣导意识理念宣导必须从上自下给予高度重视,确定应收账款管理在预防经营风险中的重要地位，作为影响企业经营发展的长期重点工作进行管理，如：将应收账款管理纳入绩效考核，定期组织相关部门召开应收账款专题会议等。2 .管理制度建设需要建立专门的应收账款管理制度，并进行培训宣导，以此作为销售部门开展对外业务，财务部门进行对内管理,人事部门进行绩效激励等相关部门开展工作的基础。以制度形式明确各部门的权

4、责，以相互牵制将应收账款控制在合理水平，同时需对应收账款管理情况进行跟踪和分析、总结，不断完善应收账款管理控制机制。3 .信息管理工具建设工欲善其事必先利其器,对于应收账款管理必须要注意信息管理系统,以系统进行信用评级和财务数据同步和计算等。通过系统使用,可以减少事务性工作,保持数据互联互通，根据系统管理数据,有针对性地采取管理措施。同时,大数据、云计算、移动互联网等,极大地提高了企业对信息的处理能力，可以有效发现风险信号,对应收账款风险管理提供新的思路和渠道,尤其是在事前管控方面,作用更为明显。（二）建立客户信用评级等事前管理机制1 .建立事前授信机制在实践中很多企业的应收账款管理工作,主要

5、集中在事后管理,即逾期催收,并没有在事前对客户进行专门的信用评价,此类管理方式类似于亡羊补牢，经常无济于事。应收账款管理应该是全过程的，而且要注重从源头上进行事前管控，对于信用不好的客户慎重给予信用额度和账期。鉴于此，企业应该建立专门的信用管理机制，收集客户各类资料，并对客户的资料进行细致整理与评估，同时结合企业自身发展需要等各方面情况制定恰当的信用政策。2 .常见的信用评价方式在现实操作中可以借鉴商业银行进行信用评价的方法和工具，如5C要素分析法4F要素分析法“wCAMPARI法等，建立公司的客户评价指标体系，通过设置二级指标和量表等，对客户的信用能力进行客观测量和评价，对于信用较好的客户可

6、以采取更高额度和更长账期的信用政策。对于信用不高的客户，采取严格的信用控制，甚至要求先付款后交付。（三）强化合同管理和履约监控的事中管理1 .完善签约审批和合同文本在实践中，部分企业合同管理控制并不到位，甚至存在先开展业务后补签合同的问题。当应收账款未收回时耨直接面临举证责任风险难以收回相应款项。所以，企业经营首先要建立健全合同管理体系，开展业务前必须按照流程进行签约审批，仔细审核合同内容，并在合同中约定结算和支付的期限及其违约责任等方面的内容，以维护企业的合法权益。对于频繁开展的业务，需要总结实际业务开展的情况,制定合理的合同模板,以确保合同内容全面完整且符合实际需求，并在业务开展过程中不断

7、完善。2 .严格履约并及时确认应收账款在合同签署后,要严格按照合同约定进行履约。一方面要确保自身履约适当，避免给客户留下拒付款项的把柄；另一方面在客户付款期限届满前，业务部门需要及时提醒客户付款，确保及时回款。同时，在履约过程中，需要注意及时归档相关文档，确保合作过程中的合同和单据得到良好保管，为后续应收账款的确认和收取打下良好基础。在企业内部的整个业务活动过程中，业务部门和财务部门需及时对账目数据进行核对和确认，针对企业中每位客户的整体情况、应收账款金额、已经偿还的金额、尚未付款的金额进行详细的登记和记录，并每月定期对当期应收账款进行分析，进而为企业的应收账款收款提供相应的保障。如对账过程中

8、，发现存在差异的地方，务必找出差异的原因，如有必要，需对外发出询证等书面函件，以书面形式进行款项确认，以确保应收账款的准确性，同时收集和保留证据材料，以防万一。3 .发现风险及时调整信用政策在合作过程中,业务部门需要注意定期与客户进行回访和沟通,通过各种渠道及时掌握客户的相关信息，如出现客户行业不景气、客户销量下滑严重、资金周转困难、债务偿还能力减弱等不利和负面消息时,内部需要及时进行信息沟通,确定相应款项的处置和应对方案，包括提前催收即将逾期的应收账款、缩小信用额度和账期、增加担保等信用政策调整，甚至改为现款结算，避免企业陷入被动状态及可能产生应收账款的呆坏账带来损失。（四）加强逾期催收的事

9、后管理1 .针对性催收和集中催收并举倘若客户没有在规定的付款日期完成付款，则需要向其发出催款通知，掌握其没有按时付款的原因，并根据不同的欠款原因，采取合理的方式进行催收。另外，企业也需要针对呆账进行梳理，建立台账管理制度进行账龄分析，定期开展单位呆账的整理与分析，定期制定现有呆账的处理方案，针对呆账进行清收，避免由于呆账转为坏账给企业造成巨大损失。2 .绩效考核和激励并举企业人事部门需要建立健全考核机制,将应收账款管理效果和员工的绩效相挂钩，尤其是高层管理者的绩效。同时对于专项开展的催收管理活动，设定激励机制，提高参与应收账款催收员工的积极性，以激发员工参与应收账款管理的主观能动性。另外，也要

10、健全信息流转和交接机制，落实部门管理责任，避免经办人员流动，导致信息出现断层，确保新人接手之后可以快速地了解全过程情况,保证应收账款催收活动的连续性。3 .法律催收不可少建立健全逾期账款的法律催收衔接机制，对于长期无法收回的款项，需要及时采取法律措施,由专业人士或者律师对外进行诉讼,尽可能将损失减少到最低。在此过程中各部门要注意对业务开展和催收过程中形成的合同、对账单、销售单、发票、银行回单等证据材料进行收集和保存，确保能够顺利追诉。4、结语在竞争日益激烈的市场环境下，企业管理需更科学合理，应收账款管理作为公司营运资金管理的重要方面也已经引起公司管理者的重视,如何防范与控制应收账款的风险，提高资金使用效率，最大程度上减少资金闲置和浪费，已经是现代企业实现经营利润最大化必须要解决的问题。