【《S公司内部会计控制存在的问题及对策10000字》（论文）】.docx

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1、S公司内部会计控制存在的问题及对策目录前言2一、内部会计控制相关概述3(一)内部控制的定义3(二)内部控制目标3()内部控制建立实施方法3二、S公司概况4()S公司简介4(二)公司组织结构4()S公司财务部基本情况5三、S公司内部会计控制现状分析5(一)货币资金内部会计控制5(二)固定资产内部会计控制6(三)销售与收款内部会计控制7(四)成本与费用内部会计控制7四、S公司内部会计控制存在的主要问题8(一)缺乏良好的内部会计控制环境8(二)公司内部会计控制制度不健全81 .货币资金控制不健全82 .固定资产监督管理制度不完善93 .销售与收款制度设计存在缺陷94 .成本费用预算编制方法不适用9(

2、)公司内部监督不到位9(四)预算管理体系未建立9五、S公司内部会计控制存在问题的对策10(一)构建良好的内部会计控制环境101 .增强公司内部会计控制意识102 .强化财务人员业务素质培训10（二）健全内部会计控制制度101 .加强货币资金权限控制H2 .加强固定资产安全控制H3 .强化风险控制H（四）完善S公司监督机制11（五）全面推进预算管理控制12（五）建立有效的信息与沟通机制12总结12参考文献13S公司内部会计控制存在的问题及对策【内容摘要】内部会计控制在内部控制中是重要的组成，企业管理者和学术者都极其关注。内部控制作为企业经营管理的方法，在增强企业效益、降低风险以及统筹资产方面有突

3、出效果，特别是中小企业内部控制，其控制的好坏程度是决定企业能否运作的重要基础。论文通过剖析S公司内部会计控制现状，具体分析公司的货币资金、固定资产、销售与收款、成本与费用的内部会计控制四个方面的控制活动，分析得出内部会计控制实施环境需要优化、制度不健全、监督不力等问题，针对S公司这些现存问题，提出强化财务人员业务培训I、健全内部会计控制制度、完善监督机制等相关对策。【关键词】内部会计控制；中小企业；问题对策前言社会经济环境不是一成不变的，近些年中国企业面对复杂多变的社会经济环境，在一定的程度上造成了不少中小型企业经营风险危机，面对风险的同时也存在着机遇。内部控制作为实现企业经营目标的重要手段，

4、保障企业的正常运营。政府部门近些年对企业内部会计控制问题非常重视，随着国家不断的加强推进内部会计控制工作，实行范围从上市公司推进到中小企业，可以看出政府部门想要加强企业内部会计控制的决心和重视程度。因目前仍有少数企业对内部会计控制的重要性认识不足，有必要去深入了解一个企业的内部会计控制现状，找出其现存的问题，为这个企业提出合理建议和措施，优化其制度建设，更好的开展内部会计控制的工作，保护企业的资金安全。内部会计控制是内部控制的重要组成部分。内部会计控制有效地实施可以优化财务控制、提高企业的经营管理效率、风险控制力。一个企业，拥有良好的内部会计控制，更具有抗风险能力、会计信息质量也可以得到保障。

5、S公司通过精细化管理流程，公司的智能产品质量和成本都取得了一定的优势。但公司想要提升自身的管理效率和经营安全，还需加强公司内部会计控制。作为内部控制的核心，有效的内部会计控制则极为关键。论文以S公司为研究对象，深入了解公司内部会计控制存现状，发现现存问题，提出优化建议，为S公司完善内部会计控制制度，防范风险并发现其中机遇，实现公司经营目标，促进S公司的发展。一、内部会计控制相关概述（一）内部控制的定义内部控制制度（以下简称内控制度），是企业为了实现发展目标，由企业内部建立的相互协调、相互制约的管理制度，该制度主要是为了实现以下三个目标：保证财务信息和报告内容的可靠性；企业经营活动的产生的效果和

6、经济效益；对相关法律规范的遵守。随着社会经济发展，业务市场规模的不断增加，内部控制在组织中的重要程度越来越重。经济的发展让内部控制制度在20世纪30年代逐步形成。后来，因为企业风险管理的完善，为内控理论增加了新的内容，使其变得更加丰富。国内学者对于内部控制理论的研究主要集中在内部控制的目标定位和机制构建以及评价等方面，对此关注度日益提高。（二）内部控制目标内部控制的主要目标有：合规目标，即确保企业在法律法规允许的范围内进行生产经营；战略目标，即确保企业制定的发展战略具有可行性和可实现性；报告目标，即各项财务会计信息的完整性和可靠性；经营目标，即提高企业发展和营运的效益；资产安全目标,即企业资产

7、的安全性。而内部会计控制的目标是规范会计行为，保证会计材料的真实及完整。消除隐患，尽可能在第一时间制止或就出现的问题进行处理或矫正，从而确保企业财产安全和完整，保证国家各种法规、制度的实施。内部控制的目标涵盖了内部会计控制的目标，内部会计控制目标倾向于活动的有效运行、防舞弊、资产安全。（三）内部控制建立实施方法企业建立内部控制制度有多种方式，目前，企业运用的主要方式有：组织结构控制、授权批准控制、人力资源控制和预算控制。内控运用方法的具体内容如下：（1）组织结构控制。企业的整体结构和职务分工是组织规划控制的主要方面。从宏观发展的角度分析，企业首先要保证内部组织具有科学合理的结构，对企业整体框架

8、和各部门之间结构的设定都要有明确的意义；从微观发展的角度分析，每个岗位都要有明确的职业范围，将责任落实到具体负责人，以此来降低企业内部控制发生的风险，减少企业运用的损失，降低企业会计信息出现虚假舞弊的可能性。(2)授权批准控制。是对责任人权利的下放。企业在整个经营生产过程中，必须根据每个生产流程和工作程序的需要，)1等对应的权利下放到具体的负责人，以此来确保每项经济活动都能够得到合理合法的控制。在发展过程中，企业应当重视管理系统的完备性，对每个业务活动都进行流程、责任、范围的明确。在发生经济业务往来时，都必须严格遵守业务活动的流程，严格按照工作程序经营，确保每项活动的审批责任都落实到实处，杜绝

9、审批不当给企业发展带来的危害。(3)人力资源控制。企业内部员工的凝聚力和向心力是企业传承的精神基础，员工的创新思维也很重要。企业要想实现发现，就必须不断吸引人才，加强对每个员工的重视程度，定期为员工提供培训机会，建立健全员工管理制度和奖惩制度，适应轮卤制，确保每个员工都可以找到适合自己的岗位，实现自我全面提升，推动企业内部控制制度进一步完善。(4)预算控制。市场经济发展水平参差不齐，社会经济环境不是一成不变的，这在一定程度上，就会使企业的经营发展面临各种各样的风险和阻碍。预算控制可单独对一些重要活动实行，也可以涵盖企业整个环节的预算控制，严格执行预算并及时检查和规范调整预算偏差，能够全面监督和

10、降低风险的发生。二、S公司概况(一)S公句简介S公司落在广东深圳龙华区福苑工业区，成立于2015年9月，是一家科技有限责任公司，其注册资本500万元。公司主打产品为涂鸦智能网关，其他产品包括各类智能家居产品。如：蓝牙网关；有线多模网关；WlFI门磁；SC)C车库门；ZIGBEE人体红外；WIFI水浸等智能产品。因为现代信息技术的迅速发展，人们的生活变得智能化，智能家居行业也逐渐发展起来。S公司现有员工265人，主要通过对接企业销售，通过阿里国际和阿里巴巴对国外和国内销售，公司年营业收入6289.6万元。公司的经营理念是“以人为本，质量为上“，始终保持公司产品的质量。(二)公司组织结构图1:S公

11、司组织结构图由上图所示，S公司组织架构顶层为总经理，管理企业的日常工作。总经理之下为销售经理、生产经理、常务经理、技术总监。销售经理负责公司销售部门的工作，生产经理负责公司的材料采购和产品生产，常务经理负责管理财务部和综合部，技术总监负责产品研发。(三)S公同财务部基本情况S公司财务部的人员现有5人，由财务部长管理财务人员和财务管理工作，负责财务流程的设置和监督以及对人员管理监督。目前财务设有4个岗位，分别是主办会计、出纳、成本会计、助理会计，人员各1名。财务部长是一名高级会计师，财务会计是会计师，出纳员、成本会计和助理会计是助理会计师。主办会计负责办理工商、税务等注册变更手续,处理日常账务、

12、审核其他财务人员的单据。成本会计负责生产成本核算，资产管理、盘点和处置工作并做好成本账务处理，每半年进行一次资产清查。出纳负责现金管理收付款管理及日记账、明细账登记，每日现金清点和保险柜的管理工作。财务助理协助主办会计、成本会计工作，帮助整理、审核单据和财务部其他工作。三、S公司内部会计控制现状分析通过对S公司的概况，了解到公司的大致情况，以下对公司的货币资金、固定资产、销售及收款、成本及费用四个方面经行详细的了解，具体分析这四个环节上的企业现状。(一)货币资金内部会计控制货币资金为公司财富的主要构成，同时也是内部会计关注的重点。其极具流动性，企业以现金为王，如若在资金链上发生状况，整个公司的

13、经营都会遭到毁灭性的打击，就内部会计控制而言，货币资金也具有非同寻常的意义，为此货币资金内部控制是不得不重点强调的。S公司在货币管理方面制定了定额流动资金指标，库存现金每日限额不超过2000元，用于员工差旅费报销和其他零星支出，现金每日盘点。银行付款经过财务审批后，出纳在网上银行支付，每月底编制银行对账单。财务部门已建立基本的权责分工和责任机制,确保财务人员按规定对货币的数额和货币的安全进行妥善管理，资金的收支及时入账。以S公司付款申请程序为例，付款申请流程图，如图2所示：(7)图2:S公司付款申请流程图S公司的付款程序由经办人填写完整的付款申请书，提交给部门负责人审核无误后通过，审批通过后再

14、提交到部门经理审批，审批通过再传递到财务部门，若付款金额超过5万元，财务部需要经过总经理的审批，方可由出纳付款，若其中各个审批未通过，则返回给填写付款申请人。通过多层程序审核批准，严格审核资金实际用途，以保障资金安全。（二）固定资产内部会计控制对S公司而言，其固定资产主要包括办公楼、生产设备、运输设备、一般办公设备以及其他固定资产。生产设备主要包括各类产品模具、显微镜、显示屏等。S公司对日常经营所用，使用期限1年以上，金额超过100O元的货架、展示柜、工程检测工具归为固定资产。固定资产在领用时，领用人需凭着领用申请单去仓库领取使用，仓库审核清楚后填写出库单，领用人和仓库管理在此共同签字。财务人

15、员在ERP系统固定资产管理模块建立固定资产卡片和类别管理，确定折旧方法为直线法，启动固定资产模块后系统可每月自动计提折旧，对固定资产每半年进行一次清查。管理部门协助财务盘点清查，盘点人清查后填写盘点表，盘点表内容只有固定资产名称、数量、金额，经盘人、协助人和监盘人在盘点表签字确认后交与财务进行账实核对。管理人员对盘盈（亏）结果审核并进行查明处理，编制固定资产盘点报告。（三）销售与收款内部会计控制智能家居市场需求不少，但公司的长远发展，一定要做好两方面的工作：销售做到利益最大化；应收账款风险最小化。通过做好这两方面的工作实现公司的终极目标。对于内部会计控制而言，销售和收款的工作量最大也是内控最繁杂的两个地方，因为其涉及到了诸多的不确定因素，在销售时会有滞销，导致库存积压，进而导致资金不流通。赊销能扩大销售量同时也存在货款无法收回的风险。从2020年起，S公司的智能家居产品销售情况良好，月销售额平均524万元。公司对销售方面制定客户信用的管控和评级，在销售与收款环节对卤位进行了分离设置，销售人员签订合同后由仓库发货，财务部收款。规定在销售业务时签订合法有效的购销合同，但实际销售时对部分散户却未签订购销合同。销售部对销售商品制定了定价策略，包括各商品最低定价，一百、五百、一千等商品数量定价，未对商品数量有详细的阶梯式销售定价。赊销客户较少，但一般赊销客户都是老客户、大客户，赊销金额较