《会计师事务所审计风险控制研究》开题报告.docx

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1、会计师事务所审计风险控制研究开题报告论文（设计题）I会计师事务雨审彳风险控制研究课题的根据：1）说明本课题的理论、实际意义2）综述国内外有关本课题的研究动态和自己的见解1、本课题的理论、实际意义由于我国审计行业对于美国等经济强国的审计行业来说发展时间还相对较短，没有形成完备健全的审计风险控制措施和市场机制，通过本文的对计师事务所审计风险控制的研究可以得到一些有助于完善我国审计风险控制理论和政策的建议。当前企业经营、社会公众、以及市场经济都需要审计的监管，那么对审计本身风险的管控就会直接影响企业、社会各阶层的利益需求以及市场经济的有序生长。因此，有效控制审计风险与整个审计行业以及行业内的参与者和

2、利益相关者的健康持续发展有着密不可分的关系，关乎到各方切实利益名誉，有利于我国特色社会主义市场经济的建设，并且可切实规避由审计流程中出现的审计风险所带来的不良影响。尤其是近来上市公司财务造假的事情层出不穷，影响恶劣。比如XX药业、辅仁药业财务造假等，金额巨大，影响严重。通过本课题的研究详细研究XX药业审计风险失控的原因，及如何减少同类事件的再次发生。（1）国外研究动态KriShnan明确要通过强制企业维持相应的会计稳健性来减小潜在的诉讼风险。Robert指出现代的风险是导向审计的并且明确了其内在联系，也同时表达了对审计方法应进行系统的分类以及采用风险基础战略系统的审计方法进行风险防控的观点。（

3、2）国内研究现状赵丽洪认为对会计师事务所的审计风险进行控制其根本是实施质量控制体系。谢小芳认为标准完备统一的规范化审计收费系统是审计风险控制的有效手段。（3）自己的见解学习国内外学者对审计风险控制的相关研究，发现他们研究审计风险的手段多种多样、风险影响因素分析全面、评价方法科学合理、控制措施切实有效。在审计风险影响因素方面,国外学者主要针对客户选取、收费标准、专业判断、行业环境、从业规模、决策结构和支付函数等多方面对审计影响因素风险进行了分析。国内学者结合我国特有的经济环境从内因到外因两方面进行研究，涉及到客户的重要性、事务所的属性规模和收费，相关政策法规和制度等多因素的审计风险分析。在审计风

4、险评价方法上大多数都采用了模糊综合评价的方法。审计行业在大环境的驱动下正在逐步完善，针对审计风险控制的研究也更加全面和深层，风险的控制方法也由事务所自身的内部控制扩展到客户分析、行业环境、收费体系等多方面。这些对指导会计师事务所进行风险控制、提升审计质量、增强市场实力都具有重要意义。课题的主要内容:一、引言二、审计风险控制的基本程序（一）审计风险识别（二）审计风险评价（三）审计风险控制三、审计业务流程（一）业务承接阶段1 .客户信用2 .审计工作要求3 .客户需求和动机4审计收费5 .会计师事务所的专业胜任能力（二）审计计划阶段1 .审计计划的制定2 .被审企业相关内部控制情况3 .重大错报产

5、生的可能性（三）审计实施阶段1.收集审计证据的充分适当性4 .审计实施过程的独立性（四）审计报告阶段1 .审计报告严密的审查和复核2 .审计报告的独立性四、加强注册会计师审计风险控制的措施（一）加强业务承接阶段审计风险控制的措施1.谨慎选择客户3 .完善风险评价机制4 .规范审计收费制度5 .加强审计人员专业素养（二）加强审计计划阶段审计风险控制的措施1.构建合格的项目团队6 .明确审计人员职责（三）加强审计实施阶段审计风险控制的措施1.确保审计证据的充分适当性7 .重视分析性复核程序（四）加强审计报告阶段审计风险控制的措施1 .提高审计底稿质量2 .保障三级复核制度的执行力3 .加强与被审企

6、业的沟通五、结语研究方法：1.文献法2 .比较研究法3 .案例分析法完成期限和采取的主要措施：完成期限2023年09月16日2023年09月22日，师生见面及选题指导。2023年09月23日，分组上报论文题目。2023年11月15日，填写并提交开题报告。2023年11月15日2023年11月30日，开题报告审核及修改。2023年12月01日2024年01月10日，撰写论文。2024年3月初，提交论文定稿。2024年3月底，参加论文答辩。2024年4月底，毕业论文成绩上报。主要措施：查阅收集相关资料、数据，查阅专著和期刊，对资料进行分析和整理，筛选有用的信息，完成论文的撰写，根据指导老师的建议进

7、行修改，最后定稿。主要参考资料：1朱兰兰.试析事务所审计风险的防范与控制J.财会学习，2024(14).2涂君.对会计师事务所审计风险与风险管理的研究J.财会研究，2023(11).3张凤红.会计师事务所审计风险防范研究J.财经界：学术版，2023(24).4周瑕.谈会计师事务所审计风险防范及控制J.财经界：学术版，2023(9).5何敏,丁双双.我国会计师事务所审计风险问题研究UL知识经济，2022(4).6赵会丽.会计师事务所审计风险防范与控制案例分析J.中国国际财经：中英文，2022(12).7王瑞瑞.会计师事务所审计风险的研究以南京立信永华会计师事务所为例M.北京：北京交通大学，2022.8涂君.对会计师事务所审计风险与风险管理的研究UL财会研究，2023(11).9王妃.会计师事务所审计风险的成因及其防范J.中国集体经济，2024(27).0张鹏.数字化审计的风险管理分析J.中国市场，2024(3).II谢小芳.会计师事务所审计风险防控研究UL管理观察,2023(05).指导教师意见(研究的理论意义和应用价值、创新之处、研究方法可行性等)：开题报告会纪要时间地点与会人员姓名职务（职称）姓名职务（职称）姓名职务（职称）会议记录摘要（学生阐述的主要内容，开题小组所提问题及学生的回答等）：指导小组意见负责人签名：年月口院(系)意见负责人签名：院（系）盖章：年月日