企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的账务处理.docx

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账务处理企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的账务处理企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入，未计入收入，也没有计提增值税，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业所得税和增值税的风险。账务处理：1、收到手续费时计入其他收益，若是一般纳税人按商务辅助服务一经纪代理服务”缴纳增值税：借：银行存款贷：其他收益应交税费一应交增值税（销项税额）2、收到手续费时计入其他收益，若是小规模纳税人按商务辅助服务一经纪代理服务缴纳增值税:借：银行存款贷：其他收益应交税费一应交增值税3、用于相关人员的奖励：免征项目，暂免征收个人所得税。账务处理：借：应付职工薪酬一工资薪金100OO10000贷：银行存款