鸿昌粮油购销有限公司财务管理现状分析.docx

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1、鸿昌粮油购销有限公司财务管理现状分析（一）公司简介博爱县鸿昌粮油购销有限公司公司成立于2009年12月18,位于河南省焦作市博爱县，注册资本680万元，目前，公司全体上下有78名员工，经营范围是粮食购销、仓储服务；经销不再分装的包装种子。公司有一9个分支机构，其总部在博爱县鸿昌街道办事处中山路三街居民委员会院内。总公司内各个部门之间相互协调、相互配合,其财务部门配备有专业人员；各个分支机构又设置主管，并分配有专门的财务人员，各配备了一名会计人员与一名出纳，负责记账与银行事务。（二）公司财务管理分析对鸿昌公司的财务管理现状的分析将从财务管理的内容方面来分析。1、筹资管理合理的资本结构可以促进业务

2、发展，反之，则会酿造难以控制的危机。以下是所绘制的鸿昌公司近三年来的资本结构表：表1鸿昌公司2018-2020年资产结构表（单位：万元）时间2018年2019年2020年金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）负债总额a流动负债84937.6098738.65110541.25长期负债34415.2345717.8940715.19权益总额b106547.17111043.46116743.56资产总额（c=a+b）225810025541002679100资产负债率（）ac52.8356.5456.44在上表当中就可以了解到一个公司的资本结构，能够显示出对应结构的合理性，从本文中就可以看出

3、来，在这三年当中，负债率都是非常高的状态，因此,公司已有的资本没有办法去进行偿还，导致公司目前的财务方面的状况不是很乐观。2、投资管理目前鸿昌公司投资能力较弱，且投资渠道单一，仅仅是对粮食的收购和储存作为主要的投资对象。由于规模小，贷款投资比例远超同类公司，公司本身面临的风险也比较高,所以公司总是希望能尽快收回资金，很少考虑扩大自己的规模。此外,投资是盲目的,投资方向难以理解。因为公司投资时往往是“凭经验办事”，缺乏科学依据，没有重视财务管理在公司中的核心地位，没有进行投资分析，导致投资决策草率。尽管如此,在投资时,缺乏对投资事物的可行性和风险性分析，从而容易导致资金的再回笼困难。3、营运资金

4、管理通过对公司营运资金的分析，本文可以从中了解公司应收账款的周转率。因为公司的运营来讲，必须要有足够的资金支持，才能够使其进行正常的运作，同样在营运资金管理方面，应该进行加强。表2鸿昌公司2018-2020年营运资金周转情况表（单位：元）项目时间2018年2019年2020年应收账款平均余额a7,805,0937,373,8097,563,873存货平均余额b4,729,5596,505,2037,899,873主营业务收入C13,212,899IL049,12910,459,791主营业务成本d8,868,0967,676,1407,504,973应收账款周转率（e=ca）1.61.51.4

5、本文可以由表2绘制出应收账款周转率的折线图，这样可以比较清晰明确地看出这三年来的变化。应收账款周转率1.3201820192020T-应收账款周转率1.61.51.4图1应收账款周转率根据图1中数据可知，应收账款周转率连续三年呈下降趋势，表明公司资金周转面临严峻挑战，应加强营运资金管理。4、利润分配管理一个公司不仅要有盈利能力，还要保证在盈利过程中资金的畅通和合理、安全的财务结构。否则，由于财务状况，尤其是现金状况，将发生危机。表3是根据公司往年数据编制的利润汇总表和盈利分析表。表3鸿昌公司2018-2020年利润表表及盈利分析指标表情况（单位：元）项目年份2018年2019年2020年一、主

6、营业务收入a13,212,89911,049,12910,459,790减：主营业务成本b3,084,5557,676,1407,504,972主营业务税金及附加168,117146,439138,805二、主营业务利润（亏损以号填列）4,176,6863,226,5492,816,012减：销售费用862,051705,440563,355管理费用1,015,9941,085,1071,007,394财务费用63,59650,83070,960三、利润总额（亏损以号填列）2,235,0411,462,8831,096,588四、净利润（亏损以号填列C）L676,2801,090,549751

7、,012注：平均各年资产总额e22,916,46425,549,35426,784,279注：平均各年净资产额f10,428,152IL105,49511,664,631销售净利率（）=ca12.699.877.18总资产收益率（）=ce7.314.172.80净资产收益率（）=cf16.079.826.44根据表3数据可知，该公司净资产收益率连续三年递减，说明该公司盈利能力比较弱，运营成本过高，经济效益有待提高。由于目前鸿昌公司的利润分配制度并不完善，只是依照简单的“有钱就分”的理念来进行利润分配，没有对公司的股东进行分红，进一步导致股东的重要性缺失，因此本文应该讲究资金分配和使用的合理性。

8、另一方面，公司的福利分配方面落实不到位，虽然公司的财政是“赤”字，但也应该对有突出表现的员工或者有重大功绩的员工发放奖励，适当激励员工。此外，公司的费用报销应有相应的“规则”，不能随意报销。5、财务管理制度的分析目前，公司内部没有完善的财务管理制度，公司内部财务管理意识比较薄弱，普遍的财务人员就是认为只要把账做好就行，只是看重利润，并没有对财务数据进行分析；在另一方面上来讲，企业内部的设置方面也不够合理，所以对于岗位的职责也不够明确，一个人来同时兼任多职的现象也普遍存在，所以在对于这方面的研究过程当中，会计职业的部门也要对此进行明确的改善，从而能够提高对应的处理财务能力，改善财务管理理念落后的

9、现象，对于大量管理方式之后的现象，能够进行规划和解决叫四、鸿昌粮油购销有限公司财务管理中存在的问题（一）融资渠道不畅，资金严重不足虽然我国中小企业已初步建立相对独立、渠道多样的融资体了系，但融资难仍是影响中小企业发展的主要因素，也是一个难以攻克的瓶颈。金融机构的运行机制和信贷管理方式与中小企了业融资需求不相适应。一方面，为了降低房贷的风险和成本，银行不愿为企业规模小、信用评级低、信用质量相对较低、信息不透明、经营业绩不稳定的中小企业提供贷款；另一方面，中小型公司几乎没有时间急、高频率、小额的特点与银行复杂的贷款程序不兼容。通常贷款已经到了，商业机会已经过去。（二）投资盲目，缺乏科学性通过前面对

10、公司投资概况的了解，本文可以发现目前公司的投资管理存在以下问题：投资决策者的综合素质比较薄弱，缺乏基本的理财知识，不注重运用科学的投资方法进行分析论证。因此，在进行投资决策时，无法准确衡量投资的风险和收益，因此无法做出合理的决策。（三）营运资金的利用缺乏科学的管理鸿昌公司在资金管理方面比较突出的问题是：资金的周转时间过长，周转速度慢，而且应收账款资金的再回收不及时，并且没有收回的账款有极大的可能成为坏账，从而导致公司的资金使用效率不高。（四）财务管理制度混乱鸿昌公司首先就没有建立完善的财务管理方面的制度，因此，在整体的工作过程当中，对于某些制度方面仍然存在了一定的限制，所以这就会造成公司整体上

11、在管理中可能会出现一定的问题，这是不利于公司整体的发展的。五、鸿昌公司财务管理的解决对策（一）优化内外部融资环境，增加融资渠道首先，要优化公司的资本结构，从而能够塑造更好的外部形象，了解公司的资本结构，对于公司的各种资金来源中具有一定的关系，能够反映公司的财务风险,成为公司财务风险的重要衡量标准，一个企业的发展离不开资金方面的投入,并且资金在负债当中又占有相当大的比重，因此，本文为了能够扩大公司资本方面的规模，能够在日常的市场经营中做好开阔市场的工作，对于提高企业盈利能力具有非常重要的作用，因此，本文应尽可能的积累其中的资本，并且扩大对应的规模发展。应该积极加强相关法律法规方面的建设，能够营造

12、更有利于企业实现可持续发展的政策这就需要国家能够通过更稳定的财政机制来进行支持，比如说本文可以设立担保基金或者是投资风险基金等，为企业的发展投资，更多的服务能够切实的保护企业合理利益。（二）进行科学的投资管理很多公司的决策者在进行解决时，往往会摒弃以往所存在的主观经验，而根据传统的管理方式来对自身的问题进行解决和改变，从而能够更加重视科学论证以及投资方面的问题，能够根据自己的财务管理方面的知识来进行不断的深化,能够进行更加科学化的投资方面的管理过程，从而能够进行积极的鼓励，能够使得对应的客户可以掌握更多的知识，做出更加合理有效的决策办法。（三）提高营运资金的使用效率在营运资金方面，应该进行合理

13、的利用，这是企业效益能够进行提高的重要手段，因此，本文要对这些资产进行合理的配置，加强流动负债过程中的长期投资管理，除此之外，也应该对企业当中的现金持有量以及自身经营特点方面的问题进行总结，并且再次基础之上实施相关措施来加快资金方面的周转速度，企业方面，应该加强对应应收账款的管理，建立健全坏账准备制度，能够根据已经组织的相关分析表来对应收账款的拖欠时间进行掌握，并且由专人进行跟踪，同样对对方企业的信用来进行评估，能够实现事前管理以及监督的整体过程。（四）重视财务管理制度如果建立更加长期有效的财务管理制度，并且对财务管理的相关制度进行规范，也是在发展的过程中，必须要进行解决的一项问题，所以同时也需要做好财务管理风险方面的准备任务，从而能够为整体的财务管理工作提供更加长期，安全和有效的保障。公司在进行整体的创作和经营过程当中，应该加强在财务方面的管控力，另外也需要建立更加全方位的财务控制方面的体系，能够尽可能的了解再进行网络硬件设施研发的过程当中进行引入，必先能够制定更多财务管理方面的措施进行解决，可以让财务人员能够花费更多的时间来投入到日常的工作中，满足财务管理方面的各项需求。