财政项目支出绩效评价：探索深圳的经验.docx

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1、深圳市市级财政项目支出绩效评价工作规程（试行）第一章总则第一条为规范绩效评价工作程序，提高绩效评价工作质量，建立科学规范日勺绩效评价管理体系，增进提高财政资金使用效益，根据中华人民共和国预算法、财政部财政支出绩效评价管理暂行措施（财预（2023）285号）和深圳市人民政府有关加强财政预算绩效管理工作的意见（深府（2023）23号）等有关规定，制定本规程。第二条项目支出绩效评价（如下简称绩效评价）是指预算执行结束后，财政部门和预算单位根据设定的项目支出绩效目的，运用科学、合理的绩效评价指标、评价原则和评价措施，围绕项目支出预算编制、执行和监督日勺全过程，对项目支出的经济性、效率性和效益性进行客观

2、、公正日勺评价。第三条市属财政部门、预算单位是绩效评价日勺主体，负责组织、贯彻绩效评价工作。预算单位是指与市财政部门有预算缴拨款关系日勺国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。第四条绩效评价日勺类型可分为绩效自评价、绩效再评价和重点绩效评价。第五条绩效评价应当遵照如下基本原则：（一）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的规定，采用定量与定性分析相结合的措施。（二）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正日勺规定，依法公开并接受监督。（三）分级分类原则。绩效评价由本市财政部门、各级预算单位根据评价对象日勺特点分类组织实行。（四）绩效有关原则。绩

3、效评价应当针对详细项目支出及其产出绩效进行，评价成果应当清晰反应项目支出和产出绩效之间的紧密对应关系。第六条本规程合用于所有财政性资金安排日勺项目支出，重点评价与本单位职能亲密有关、波及重大民生政策和重点专题支出的项目。第七条财政部门根据经济社会发展需求和年度工作重点等原则，确定每年度绩效评价日勺范围和规定；预算单位可结合工作实际提出本单位每年度绩效评价日勺范围和规定，报财政部门立案。第二章绩效评价职责分工和内容第八条财政部门日勺重要职责包括：（一）执行与绩效评价有关的法律、法规、规章、制度等，确定本市绩效评价制度措施及技术规范；（二）组织、指导本级预算单位开展绩效评价工作，建立和完善绩效评价

4、指标体系，对有关实行状况进行监督、检查和考核；（三）根据需要对本级预算单位日勺重点项目实行绩效评价，对其绩效自评价成果进行绩效再评价；（四）督促预算单位贯彻绩效评价成果应用，按规定公开绩效评价信息，接受社会监督；（五）法律、法规以及市政府规定日勺其他职责。第九条预算单位包括一级预算单位及基层预算单位,重要职责包括：（一）执行与绩效评价有关的法律、法规、规章、制度等，研究制定本单位绩效评价制度措施；（二）组织开展本单位绩效自评价工作，其中，一级预算单位应指导、督促和检查所属基层预算单位的绩效自评价，并根据需要对所属单位的自评价成果组织实行绩效再评价；（三）负责组织对本单位波及重大民生政策和重点专

5、题支出日勺项目开展重点绩效评价；（四）建立和完善本单位绩效评价指标体系；（五）积极配合财政部门开展绩效评价工作，接受财政部门预算绩效评价考核；（六）贯彻绩效评价成果应用，按规定公开绩效评价信息，接受社会监督；（七）法律法规、市政府、市财政部门规定日勺其他职责。第十条绩效评价日勺基本内容：（一）预算编制。重要包括项目支出预算编制日勺根据和绩效目的的设定状况，为保证项目任务目日勺实现而提供的制度、人力、物力、财力等各项保障日勺有效性，预算编制中资产配置状况日勺合规性和合理性。（二）预算执行。重要包括预算执行过程中项目执行进度与预期设定的时间进度与否相匹配，项目资金支付进度与预期设定的支付进度与否相

6、匹配，项目实行内容与预期设定的项目实行内容与否相匹配，项目单位或主管部门对项目实行和绩效目日勺运行日勺监控状况，项目实行过程中业务、资金和信息资料管理、资产构建状况，及竣工结算、登记入库、更新资产系统以及报废资产及时合规处理等状况。（三）预算执行成果与绩效评价。预算执行成果重要包括预算完毕后形成可视可评时预算执行成果，将预算执行成果比照量化日勺绩效目的，定量分析预算支出和项目数量完毕率、质量到达率、目日勺完毕及时率等；同步，根据预算执行成果，定性总结项目获得的直接效益、间接效益和服务对象的满意度等。绩效评价重要包括预算管理全过程中，绩效评价建章立制、详细实行以及上年度评价成果应用的状况。（四）

7、根据实际状况需要评价的其他内容。第三章绩效评价根据和措施第十一条绩效评价日勺重要根据：（一）国家、广东省和深圳市有关法律、法规、规章、条例；（二）国家、广东省和深圳市制定的国民经济和社会发展规划、方针政策和有关制度；（三）财政部、广东省和深圳市财政部门制定日勺预算管理制度、资金及财务管理措施和有关财务会计资料；（四）预算单位职能职责、中长期发展规划、年度工作计划；（五）有关行业政策、行业原则、专业技术规范、业务管理制度；（六）预算单位预算申报日勺项目支出绩效目的及其他有关材料、依法批复的部门预算、资金管理措施、财务会计管理制度、年度预算执行状况，年度决算汇报；（七）人大审查成果汇报、审计汇报及

8、决定、财政监督检查汇报；（八）其他有关资料。第十二条绩效评价的组织方式按照组织主体可分为预算单位组织和财政部门组织。其中，预算单位组织绩效评价包括由基层预算单位组织的绩效自评价，一级预算单位组织对基层预算单位日勺绩效再评价或重点绩效评价等。财政部门组织绩效评价包括财政部门直接组织重点绩效评价和对预算单位组织评价的质量以及被评价项目的绩效进行再评价。根据需要，绩效评价可委托专家、中介机构等第三方组织或参与实行，所需经费纳入组织主体预算。财政部门应当对第三方组织参与绩效评价的行为进行规范，并指导其开展工作。第十三条绩效评价措施日勺选用应当坚持简便有效的原则，并根据评价工作实际状况，采用一种或多种措

9、施进行绩效评价。绩效评价的措施包括：（一）成本效益分析法，指将一定期期内的总成本与总效益进行对比分析，以评价绩效目的实现程度。（二）比较法，指通过对绩效目的与实行效果、历史与当期状况、不同样部门和地区同类支出日勺比较，综合分析绩效目日勺的实现程度。（三）原因分析法，指将影响投入（项目支出）和产出（效益效果）日勺各项原因罗列出来进行分析，计算投入产出比的评价措施。（四）延伸评价法，指通过调研其他与被评价对象无有关利益关系日勺单位或对象，对多种同类对象在同等条件下日勺实行成本、效益进行比较分析，评价绩效目日勺日勺实现程度。（五）公众评判法，指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对项目支出效果进行评判

10、，评价绩效目的日勺实现程度。（六）调查取证法，指在分析资料数据的基础上，采用现场或非现场的方式，以问题为导向通过走访、观测、座谈、资料检查、文献分析等，验证绩效目日勺日勺实现程度。（七）穿行测试法，指通过随机抽取具有代表性的业务样本，对业务处理流程进行梳理，串联业务管理信息，确定评价重点内容和关键环节；同步，对全过程业务处理流程进行追踪，通过数据透视，评价绩效目日勺日勺实现程度。（八）衡工量值法，指以项目实行为切入点，在政策执行过程中对不同样阶段日勺政策绩效进行观测，评判各个阶段实现分目日勺日勺绩效，并与政策执行前后有关状况联络起来，衡量政策自身的价值和为实现政策目日勺所采用措施日勺价值。（九

11、）回溯分析法，指通过追踪政策决策，对原始决策的产生机制、决策内容、主客观环境等进行分析，研究导致决策失误日勺原因、问题的性质、失误日勺程度等。（十）其他评价措施。第四章绩效评价工作程序第十四条绩效评价工作程序一般分为前期准备、组织实行、完毕汇报三个阶段（工作流程图见附件1）。第十五条前期准备阶段的重要工作内容：（一）制定年度工作计划。财政部门和预算单位结合预算管理工作，综合考虑评价数量、评价重点及评价范围等状况，制定当年度绩效评价工作计划。（二）确定评价对象。财政部门和预算单位根据经济社会发展需求、年度工作重点和年度绩效评价计划确定绩效评价对象。（三）制定评价实行方案（参照格式详见附件2）。根

12、据年度绩效评价工作计划、评价对象、评价类型和预算管理规定，评价组织主体制定绩效评价工作实行方案，确定绩效评价组织方式，明确绩效评价实行工作目的、任务、时间安排和工作规定等详细事项。（四）成立评价小组。财政部门和预算单位依托本单位人员或外聘专家组建绩效评价工作的详细实行机构，即绩效评价小组，小组组员需涵盖熟悉项目业务、财务审计、预算管理等方面日勺人员。其中委托第三方组织参与绩效评价的，委托方应派员督促和指导，并提供必要协助。（五）前期沟通。正式评价前期，评价组织主体应与被评价单位进行初步沟通，明确评价对象、范围和内容，商议绩效评价有关事项等。（六）组织培训。评价组织主体布署绩效评价工作，对评价小

13、组、参与评价日勺专家就绩效评价日勺目时目日勺、评价对象基本状况、评价重难点和要点、工作纪律及有关规定等方面进行培训。（七）下达评价告知。评价组织主体下达预算绩效评价告知书（参照格式详见附件3）,明确评价组织实行形式，确定评价目日勺、内容、任务、根据、时间及规定等方面的状况。第十六条组织实行阶段日勺重要工作内容：（一）搜集评价资料信息。评价小组应根据评价方案、评价指标和工作需求，多措施、多渠道全面搜集评价基础信息资料。资料信息搜集日勺措施包括：1.文献研究。指从已经有的项目文献、国家和地区发展政策和战略规划、多种有关日勺研究和征询汇报、有关历史资料及有关文献中获取评价信息。2 .座谈研讨。指组织

14、项目有关人员参与座谈会以获取项目立项、决策、实行、管理等方面的信息。3 .个人访谈。指通过开放式问询、封闭式问题问答的形式，从项目利益有关方如项目管理人、实行人员、受益者处获取与评价目的有关的文献、意见和想法，并记录态度、意见及提议。4 .现场勘查。指通过现场勘验、检查等措施进行调查研究，获取绩效评价需要日勺资料和信息。5 .问卷调查。指运用调查问卷从公众或组织群体中搜集详细、详细日勺信息，尤其是搜集特定问题的I信息。6 .延伸调研。指到与项目不有关的单位，通过横向比较搜集与项目有关日勺行业信息、市场信息。（二）设定评价指标。评价小组结合现行政策日勺共性规律和项目日勺个性特点，以绩效目的为基础

15、，细化分解设定评价指标，确定详细的层级评价原则。评价指标经评价组织主体审定后实行。（三）分类归集评价资料。评价小组根据评价指标体系内容对资料进行分类整顿、梳理归集以形成绩效评价所需日勺信息和资料。（四）编制工作底稿（参照格式详见附件4）。评价小组应遵照“一事一稿”日勺原则编写，包括项目基本状况、评价过程记录、编制及复核人姓名、索引号及页码等有关内容。（五）评价分析。评价小组运用绩效评价措施对归集日勺信息和资料进行全面的定量、定性分析和综合评价，形成初步的评价结论。（六）形成初步结论。评价小组整顿工作底稿后，形成初步评价结论。第十七条完毕汇报阶段日勺重要工作内容：（一）撰写汇报草稿。评价小组应根

16、据工作底稿及形成日勺初步结论按照公文格式和规定撰写绩效评价汇报，同步，对各项评价指标进行综合打分，得出评价等级，形成初步日勺评价结论，报评价组织主体审定。对于提供资料不详尽、不真实日勺，评价小组可出具保留心见。（二）形成绩效评价汇报征求意见稿。绩效评价汇报草稿完毕后，评价小组应当面征求被评价单位的意见，被评价单位可根据汇报草稿补充完善资料，对有关问题作深入日勺解释阐明。评价小组根据被评价单位日勺反馈意见，对绩效评价汇报草稿进行修改完善，形成绩效评价汇报征求意见稿。（三）形成正式绩效评价汇报。绩效评价汇报征求意见稿完毕后，评价组织主体应正式征求被评价单位日勺意见，被评价单位及其主管部门可根据汇报征求意见稿继续补充完善资