论如何加强企业内部控制防范会计风险.docx

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1、论如三JI1强企业内部控制防范会计风险当下日益白热化的市场竞争形式的影响下，企业要想长久占据竞争优势，就必须实现持续性的竞争发展优势，实现持续发展式的策略研究与探索，由此大部分企业开始始终秉承着危机感，开始注重企业运营中的关键环节和关键重点，逐步加强内部控制制度的相关探索，也随着市场经济形势的变化来探索市场发展的规律，进一步优化内在控制体系，势必带来风险的有效防范。一、内部控制及会计风险概述(一)内部控制概述企业在内部建立的相关内部控制内容，应该始终遵循相互牵制的原则，注重相互之间的监督为核心的管理，企业要注重各项经济活动的顺利开展，必须做到全面控制和管理经济活动，确保资产安全的基础上实现财务

2、信息的真实，合理地实现资产的安全和信息的真实性和完整性，确保达到预期的管控目标才尤为关键。(二)会计风险概述在一定的空间和时间的环境影响下，会计风险会时常伴有发生，此时就需要会计人员对会计信息进行有效的甄别，以避免大量信息的失真和失误。从宏观层面上来看会计风险的形式，主要的会计风险形式就是会计信息失真，主要原因就是会计人员存在徇私舞弊的现象，该种现象会导致会计工作面临一定的风险。二、内部控制与会计风险之间的关系分析内部控制和会计风险之间会存在必然的因果联系，两者之间有着一定的关联性，两者可以说是相互促进和相互影响的关系，这样的关系使得两者能够规避潜在的会计风险，能够有效地对会计风险进行识别和控

3、制，通过衡量来实现有效监督和控制。实践中，针对一些重大的内部控制体系内容，企业要高度的防范会计风险发生的概率，充分融合内部控制和会计风险之间的关系，采取有效的措施进行风险的规避，如对相关措施进行细化分解，并在实践运用中不断更新和完善，在进一步补充中得到内部控制的管控效果。三、从内部控制要素角度分析企业会计风险的成因(一)管理当局认识不足，有章不循和无章可循现象较突出从内部控制的角度来看我国的企业会计，大部分企业内部控制基础较为薄弱,企业对建立内部控制规范管理部门不够重视，这样就导致相关章程没有一定的规律，很多制度内容执行得还不够严谨，很多内部会计控制系统也处于形式化，最终使得团体利益得到有效的

4、损害。企业在外部环境和相关经济业务方面应高度的重视，大部分管理当局没有高度的认知，有章不循和无章可循现象比较突出，针对经济业务变化的预见性较小，最终导致企业在内控管理上存在滞后性。另外，针对一些新型的业务没有与之相适应的程序和制度，最终导致了内部控制制度不够健全。(二)内部会计控制系统缺乏科学性和合理性企业在内部控制系统的建立上，缺乏系统化的科学管理，特别是一些内部控制系统组织得不够健全，导致的相关规章制度不能够全面落实。现实中一些内部会计控制系统还缺乏科学性和合理性，很多制度内容还偏重于事后的控制，实践中往往忽视了一些违纪违规的现象，导致相关内容缺乏一定的内控管理，最终使得内控管理成本较高和

5、实施效率的效果不够高。(三)内部控制环境不完善弱化了会计的牵制和监督作用实践中大多数企业缺乏会计风险的有效规避，特别是内部控制环境的不够完善，也直接影响了会计的牵制和监督作用的发挥。实践中大部分企业受到内控环境的影响，例如重大事项和重要人事任免，以及重大决策方面的认知，很多企业缺乏一定的实际经验，存在缺乏“内部控制人”问题，导致内部控制的牵制功能没有真正发挥，最终使得会计风险频繁发生。实践中，大部分企业的组织机构设置还不够完善，组织机构的职权分配缺乏有效的沟通，导致相关会计核算信息不够全面，会计核算信息不够对称的现象时有发生，最终带来一定的会计风险。（四）风险评估流程不完善，对会计风险缺乏预警

6、企业在运营管理中要客观地进行风险评价，要加强对会计风险的预警，但实践中大部分企业风险评估流程不够完善，很多运营管理中缺乏有效的措施加以防范,对会计风险也缺乏一定的预警，预警的缺失将会使得风险评估体系难以维系，导致构建风险的评估体系不够系统化和合规化。实践中，风险评估流程要注重风险的识别、风险的分析、风险的衡量，通过风险的评估来进一步地完善流程并优化流程，才能实现一定的风险的规避。（五）控制活动的管控力度弱化，加剧了会计风险的产生实际工作中，控制活动的管控力度弱化，加剧了会计风险的产生，特别是一些管控力度弱化，加剧了会计风险的产生。实践中，财产清查制度需要定期对资产管理，这样就导致一些存货没有合

7、理的应用和规划。企业在相关资产的管理上并没有高度重视，这就加剧了会计风险的产生和发生，分离制度的弱化及监督机制的弱化，都会影响到监督管理的效果，才能在相互制约中避免风险的发生。四、加强内部会计控制，防范会计风险对策（一）完善风险管理机制，树立会计风险意识财务管理人员要树立风险防范意识，全面加强对风险的严格把控，积极加强完善风险管理机制，进一步落实相关风险的有效防范策略，否则会影响到企业经营活动和相关风险的规避。实践中企业的经营活动会面临着一系列的财务风险问题，严重时会影响到企业资产的流动和安全，给企业带来一定的财务风险。实践中企业要建立风险防范机制，提升财务人员的风险防范意识，在全面把控风险的

8、同时提出应对风险的策略，在全面管理的基础上，加强经济核算和风险防范。实践中企业的管理要注重资金使用效率的提升，加速资金的周转并提升资金的使用,可以有效避免相关损失和浪费，降低成本增加利润，提高企业的经济效益，促进企业发展。增强会计人员的职业道德和监督管理意识，通过内部控制制度组织的有效落实，进一步落实相关措施和职责，同时要确保相关监督经营管理者落实相关责任，积极发挥出内部控制制度的有效成效才尤为关键。建立会计人员的岗位责任监督机制，实现对相关经济业务的动态监控，并对相关经营活动实施一定的跟踪和监督，实现管理机制上的创新和改革，更好地解决好真正存在的问题，如解决“不敢管”的问题并真正发挥好会计监

9、督的职能，才能使得企业在竞争中更好、更快地发展。（二）建立健全内部会计控制制度体系企业要建立内部会计控制制度，就必须综合利用所有资源，例如应加强相关核心内容的全面推进，例如如下所示。1 .对外投资控制制度内部控制制度有着一定的约束作用，对外投资控制制度也是有着一定的约束和管理的意义，强化制度的作用能够有效地将其进行落实和实施执行，企业可以依据经济活动的特点，以及管理过程中内部控制目标的指引，积极地完成管理的要求和完成控制的目的，以达成内部控制的目标。例如企业可以选择内控的相关控制系统，强化对外投资活动的审批权限，有效实施对外投资活动的授权批准制度，实施职务分离的制度，积极维护好对外投资资产，并

10、对对外投资资产的安全性和完整性给予高度的关注，目的是规范化管理单位的内部行为，实现合理化的管理。2 .筹资控制制度、成本费用控制制度单位应加强投资控制制度和成本费用控制制度的落实，在全面确定相关投资规模和投资结构的基础上，正确合理地选择筹资方式，才能有效降低资金成本,进而提升财务风险防控的能力。实践中成本费用要想得到一定的控制，就必须加强成本费用的降低，积极形成控制的关键点来提升相关管理的水平。3 .实物资产内部控制制度企业内部控制制度要想实现一定的落实，就必须加强相关存货的优化管理,必须高度重视存货业务的有效控制，例如针对存货的内部控制制度，要给予高效的执行，如应加强相关重点存货的收、发、存

11、环节单证的检查，全面加强相关固定资产的合理化控制，及时加强相关固定资产的购置和配置，全面做好相关固定资产的后续管理。建立完善的内部控制，最为重要的是要把控好相关内控体系，积极建立一套完整的体系来实现制度内容的优化落实。（三）从健全内部控制环境入手，强化会计的牵制和监督作用实践中，要积极营造良好的内部控制环境，应加强内部控制制度的理解和认识，全面把握正确的风险管理理念，始终秉承着全面性的原则，合理经营和管理相关活动。例如企业应加强相关培训以及制度内容的落实，让风险管理理念逐步深入人心，让风险管理意识逐步提升。在企业治理结构上，应通过治理机制来落实相关内容，积极通过激励约束机制来落实相关职责，在相

12、互配合和监督的前提下发挥好职能。企业要健全内部环境，就要从企业的职业道德能力角度出发，全面落实各项政策和相关制度内容，积极健全内部控制制度来强化牵制和监督。例如针对“三重一大”事项落实的联签制度，以及集体决策机制都需要形成内部控制，最终实现会计风险的进一步降低。（四）完善企业的风险评估流程，提高对会计风险的预警能力风险评估角度来看，企业要提升会计风险的预警能力，就必须建立评估部门和风险识别体系，进一步加强风险指标体系的落实，全新的省市相关风险评估流程，并定期形成风险评估报告来落实相关风险预警，从重大会计风险的预警处理来看，应该及时地对会计风险进行有效合理地应对，确保合理管理的基础上较为合理地进

13、行策略的探索，如风险预警机制的建立，以及采购方面要注重加强相关实物量信息的纳入,积极地将其引入到预警模型中，对相关信息进行全面的分析,对相关财务风险信息给予及时的预警，对相关信息进行时前的超前反馈。在风险预警管理上要充分融入现代管理理念，不断避免相关经营过程中的漏洞，特别是一些模块要充分利用管理的思维，进行全面的量化管理和相关优化管理，实现全方位的动态监控和优化，以避免管理过程中的失误和相关风险隐患的发生。风险预警系统方面要涵盖量化管理、系统管理、过程管理，做好在线即时、例外管理、动态管理等内容，要不断融入管理理念和相关管理工具，在经营管理中真正避免可能存在的漏洞和失误，管理过程中也要真正避免

14、可能存在的重大风险和重大隐患。企业要注重信息化技术的运用，如借助ERP系统、IT技术构建系统化的信息管理平台，构建信息化的预警系统，才能提升财务盈利能力、偿债能力，通过指标值来进行有效的预警,针对不同的财务状况实现不同的财务管理,提高相关信息的管理能力，起到及时的报警和干预，才能真正避免潜在风险的发生。（五）强化企业控制活动的管控力度，降低会计风险发生的概率企业要注重控制活动的执行力度，降低会计风险发生的概率，强化控制活动的管控力度，以防止会计风险发生。实践中，应强化内部控制的职能，进一步实现全面的风险管理。内部控制职能要与内部控制的目标达到一致，其间内部控制措施的落实要注重职责的划分,如落实

15、职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制，确保信息技术得到合理的运用和控制。内部控制体系要注重一定的制约作用，例如单位可以通过董事长为核心的管理，设置一定的管理层，并肩负着管控的职责，通过风险的有效管理来预防。实践中，企业要高度重视风险管理委员会和领导小组的作用，组织建立过程中要以董事会为核心，倡导全员的参与和监督，确保风险管理职能作用的发挥。企业要强化管控活动，必然要高度重视资产资源，也必然要定期对资产进行实地盘点和考察，对不符合的相关内容给予责任落实。实践中强化企业控制活动的管理力度，加大相关管控力度，才能确保管理的效果。实践中风险发生的概率要逐步降低，需要制度内容给予一定的约束

16、，也需要有效地运用内部控制管理理念，来达到内部牵制监督的作用。实践中，为了进一步防范风险的发生，单位要进一步防止会计舞弊行为的出现，要设置岗位不相容职务相分离的制度，从而减少会计风险发生的概率。五、结束语综上所述，企业在财务管理过程中应高度重视会计风险的发生，进一步采取必要措施来规避风险才尤为关键。实践中企业要遵循客观发展规律，在内部积极建立内部控制体系来防范风险，积极建立内部控制体系来控制会计风险。例如由于企业受到各种因素的影响，其在内部控制防范上，必然存在着风险预防的不足,此时就需要在理论和实践相结合的基础上，运用好内部控制制度，并将其成功运用于企业内部管理中，才能进一步保障会计资料的真实性和完整性。企业要想达到一定的营运能力，必须加强对风险的防范，特别是一些管理中的内容，要全面加强相关内部控制制度的落实，要全面加强相关管理工作的落实，才能进一步提升企业会计管理的水平，进而帮助企业提升市场竞争力并实现会计风险的规