某家俱装饰财务部流程介绍.docx

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1、某家俱装饰财务部流程介绍财务部流程安徽省美佳家俱装饰有限公司二O一三年六月一、收付款流程L收款流程3-42.付款流程3-4二、成本核算流程1 .原材料入库流程5-62 .原材料出库流程73 .成品入库品艮踪流程74 .仓库收发存跟踪流程85 .材料销售成本核算流程96 .橱柜销售成本核算流程9-10三、涉税流程.1 .税账流程102 .销售发票开具流程11四、往来账流程1、预收款录入ERP流程112、销售盖章流程123、店面报表的处理12-134、采购请款单的审核13-145、挂账对账审核146、工资提成审核14五、费用报销流程15六、总账审核流程15七、核算流程1 .省内外子流程162 .增

2、补单流程173、工程单子流程184、计算利润报表流程19八、预算流程1、年度预算流程19-202、月度预算流程20-21九、固定资产管理流程1 .固定资产的购置222 .固定资产的调拨233 .固定资产的报废、毁损24附表：25-27十、其他流程28一、收付款流程市外加盟商同款市内店面存款工程M款装饰公司结款过账款(个人或者单位)还借款(个人或者单位)市场返款(直营活动收款)核实金额是否与银行实际到账、现金收取金额一致（由营销财务双方、工程财务双方等对账确认）记现金账录入凭证（附有关原始凭证）1、市内店面报表于每日上午9:00前，由店长签字确认传真至财务室，并向出纳会计与往来会计发送电子档文件

3、。营销中心核对各店面日报表，检查报表的每笔合同有无做错、漏做，出纳会计核对每笔刷卡金额、手续费有无出入、做错，签字确认后交给往来会计记账。店面现金缴款务必在当天存入指定银行，刷卡金额务必与客户实际交款相符，手续费按调整后：手续费;刷卡金额*0.78%,单笔最高封顶26元，金额保留至分位，最后一位四舍五入。报表有漏做、做错、手续费错误、地址错误视同报表错误，错误严重者给予10元/次的处罚。店面应及时将刷卡小票及开具收据送到财务室。2、市外加盟商回款由出纳会计于每日10:30之前将银行实际到账金额发给订单部,加盟运营部应及时将客户打款信息反馈给订单部以便及时对账，订单部11:30之前将回款情况签字

4、确认后交给出纳会计，财务部根据核对信息录入用友系统及ERP系统。会计处理：借：银行存款贷：应收账款一一XXX（加盟商）3、出纳会计于每日查账后将工程款到账情况反馈给工程部文员，工程部提供合同号及客户项目、对方地址，注明款项来源。并开据收据，双方签字确认后登记现金、银行帐。会计处理:借：银行存款贷：应收账款4、贷款根据公司与银行、小贷公司签订的合同级银行实际到款确认实际贷款金额。计算出月利息及季度利息，与每月20日之前偿还利息。会计处理：收到贷款时借：银行存款贷：短期借款（长期借款）计提利息时借：财务费用贷：应付利息支付利息时借：应付利息贷：银行存款5、每月25日之前装饰公司业务员需将本月回款金

5、额及明细签字确认交与财务部，财务部根据回款明细入账。会计处理：借：银行存款贷：应收账款一一（XX）装饰公司6、过账款：公司过账款会计处理：收到款项时借：银行存款贷：其他应付款XXX单位支付款项时借：其他应付款一一XXX单位贷：银行存款个人过账款（需公司领导同意）会计处理收到款项时借：现金（银行存款）贷：其他应付款一一XXX个人支付款项时借：其他应付款一一XXX个人贷：银行存款7、还借款公司还借款会计处理借：银行存款贷：其他应收款一一XXX单位个人还借款会计处理借：现金（银行存款）贷：其他应收款一一XXX（个人）8、市场返款：市内直营店面参加市场活动，后期市场将实际收款金额返回公司。店长与出纳会

6、计确认实际到账金额。返款明细签字确认后传真至财务室，公司内部员工参加市场活动，店长需确定实际刷卡人。会计处理：客户缴款借：银行存款贷：其他应付款一一初定金或者：借：银行存款贷：预收账款公司员工刷卡借：银行存款贷：其他应收款XXX（个人）二、付款流程采购货款部门请款个人借款费用报销及 员工工资设计师返点偿还贷款本 金及利息记现金、银行日记账审核是否符合付款流程检查并督促领款人签字，据实付款原始凭证加盖现金或者银行付讫编制记账凭证1、采购货款的支付：申请付款流程：申请单一一经办人签字一一部门意见一一分管领导意见一财务经理审核一一总经理审批（特殊情况可电话请示总经理，财务经理审核后先支付货款，后期补

7、签）申请单上务必注明付款方式：转账（对公或者对私）、现金，转账金额大小写需一致，不一致退回经办人。申请单上可注明付款日期以便财务部根据实际情况灵活付款。会计处理：借：应付账款XXX（单位）银行存款（现金）2、部门请款：申请付款流程：请款单一一经办人签字（注明：是否提供发票及对方账户）一一部门领导意见一一分管领导意见一一财务经理审核一一总经理审批会计处理：借：其他应收款一一发票户贷：银行存款（现金）借：销售费用（管理费用）一一XXX部门借：其他应收款一一发票户3、个人借款：前账不清，后账不借。借款单中务必注明借款事由、还款时间。大额借款一律需要预约。（详见资金管理制度）会计处理：支付借款借：其他

8、应收款一一XXX（个人）贷：银行存款（现金）4、员工日常报销时间为周二、周六，各有关部门的工资、提成务必于每月17日前交到财务，20日发放工资，如有拖延，则并入下月工资一道发放，中途不另行发放。新近员工应在每月17日前将卡号报到人事部，员工工资一律打卡。会计处理：计提工资借：销售费用管理费用制造费用直接成本一一直接人工贷：应付职工薪酬支付工资借：应付职工薪酬贷：现金银行存款其他应收款（财务扣款）一一XXX（个人）其他应收款（缓发工资）一一XXX（个人）其他应收款（扣社保）一一个人社保其他业务收入（扣房租水电）一一行政部其他应付款（扣罚款）一一爱心基金营业外收入5、偿还贷款本金及利息，根据借款合

9、同，每月（每季度）20日前偿还贷款利息。会计处理：计提利息支付利息借：财务费用借：应付利息贷：应付利息贷：银行存款三、成本核算流程1.原材料入库流程采购部传入库单时应附带采购合同、对方销货清单或者送货证明及材料检验合格单（或者公司质检部出具的合格单）；入库单备注中的合同编号应该准确无误，编制成品材料出库单时合同编号是根据；入库单中如有运费的在编制入库单时,摊销进入该批材料的价格当中;在审核入库单时，如发现问题直接与采购部联系，若不能解决的则财务将直接退回入库单，并上报财务经理；财务每月月底去仓库抽查材料的入库情况；编制好记账凭证传审核岗审核。涉及到的会计分录为：借:原材料贷:应付账款-各单位名

10、称原材料的入账应做好与采购、仓库及质检的衔接联系。2 .原材料出库的流程仓库的输单员应将材料的收发及时的录入ERP软件中，同时应确保当月出库的材料全部录入ERP中；以便财务能够准备的熟悉材料的出入库情况；月底时能够方便材料出库的汇总.涉及到的会计分录为：借:生产成本/直接材料贷:原材料3 .成品入库跟踪流程月底生产部门提供柜体完工表、柜体增补表及柜体盘存表，以便成本能够及时计算；财务根据入库报表中的合同编号与标准成本进行一一对应,计算出入库的产品的标准成本.涉及到的会计分录为：借:库存商品/厂部（产成品）贷:生产成本/直接人工生产成本/直接材料生产成本/制造费用4.仓库收发存及盘存跟踪流程五金

11、库收发存口报表1、每天由成本会计负责审核ERP中材料收发存及其他流程，负责监督计划部、采购、仓库、物流等部门及时完成单据，如发现问题，及时反映。2、每月25号，由成本会计负责组织到仓库进行盘存,仓库、生产及其他有关部门应积极配合，查看账实是否相符.如有不符的部分,编制盘盈盘亏表,仓库部门查明原因,每月28号之前，由仓库主管、生产部门领导及公司领导签字交到财务部进行调账。5.材料销售成本核算流程3、仓库应按照销售清单号准确无误的录入ERP中材料销售出库的明细，以便筛选对应的材料销售成本。4、利用EXCEL表格计算出本月材料销售的毛利与利润，如出现差异很大的情况则需要查询销售清单，及出库单，找出产

12、生差异的原因，并上报财务经理。5、材料的出库仓库人员应及时的录入财务系统中；以便及时核对成本，同时避免漏录。涉及到的会计分录：借:主营业务成本/材料成本贷:原材料台面.电器.配套用具.其他费用明细,根据差异分摊率,将标准成本转化成实际成本.涉及到的会计分录为：借:主营业务成本/橱柜成本贷:库存商品/厂部（产成品）四、涉税流程1 .税账流程2.销售发票开具流程A、财务于每月5日前将当月大体所需多少进项税告知采购部（工程部），由采购部（工程部）与供应商协商，如有困难，应及时与财务联系，调整收入。B、营销部门应填写开票申请单：其中注明是普票还是专票，如是专票要一并附上对方开票资料。C、每月28日前应

13、将当月所要开票的合同，交给财务开票，28日以后不再办理开票。五、往来账流程1.预收款录入ERP流程A、需将当天11:30前收到的确认无误的回款信息在下午13：00点前，录入ERP.B、政策返利，需有关人员及领导签完名录入ERP。C、根据退货程序，有各有关部门签字，注明处理去向及责任判定，并把相对应的金额录入ERPo2 .销货单盖章流程ERP销货单符合手续不符合、财务核实有无预收款，是否与合同金额致盖章，备案、留下财务联编制记账凭证A、客服部售后服务所需配件，单据上注明费用收取情况，并由部门负责人签字；借：管理费用一售后保修贷：原材料B、有关赠品、样品等不计费的事项（含市内、市外的、工程的）务必

14、划好价格并要履行审批手续，单据上注明事由，经办人与分管领导签字，总经理审批，审批后到财务部盖章，办理领货出门手续；公司各部门参加展会或者其他活动，需要从公司领样柜、赠品及其他物料，需开销单领出，展会结束后，完整退回，中途发生破旧，需说明情况，查找责任人。无法带回如赠品，请提供带有客户签字“客户领取赠品清单”。没有全部用完的，退回仓库。借：销售费用-促销费贷：原材料C、销售发货要严格按照“款到发货”的原则执行，特殊情况由总经理审批方可发货，销货单要经财务部盖章备案，仓库收到财务部盖章的销货单方可发货。D、当天需要发货的销货单于下午15:00统一送至财务，超过时间的一律不予处理，销货单后必须附有销售合同及订单核算单，以方便核实清单金额是否与合同金额一致。如出现金额不符及同张销单重复盖章等情况，对有关人员处予每单10元的负激励。借：应收账款贷：主营业务收入E、客服部门如需调换货，可先行开销售清单领料，所领物料金额暂挂其部门人责人户中，待到从客户家换回旧料，根据退货申请程序，由仓库出具入库证明，冲账。借：其他应收款一个人贷：其他业务收入退回时红字冲F、退货申请单中，务必有各有关部门签字，并注明处理去向及责任判定。G、有关部门如需调换货，可先行开销售清单领料，所领物料金额暂挂其部门人责人户中，待到从客户家