混凝土搅拌站账务处理的要求.docx

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1、混凝土搅拌站账务处理的要求搅拌站单设帐套，设一名会计和一名出纳，与公司财务往来核算，每月末搅拌站报报表与总公司财务合并报表,搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。具体要求:1、各搅拌站财务必须取得买卖合同和原材料采购合同原件。2、经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的不同性质归集、分配，并分类进展财务处理。3、搅拌站的费用以部门为单位进展核算，即分部门统计核算各部门的费用支出。4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下：各费用核算的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌站实际情况；一级费用科目设为：管理费用，制造费用，

2、财务费用。管理费用(1)工资福利费：(2)办公费：(3)费：(4)伙食费：核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制；(5)机物料消耗：按车号分别核算管理用车的油费；(6)修理费：按车号分别核算管理用车的修理费:(7)用车费：核算管理用车的过路费保险费等；(8差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算；9)业务招待费：核算各部门的业务费；(10)协调费：核算协调事项发生的费用；)(11)诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用；(12)税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等；(13)燃料费：主要核算搅拌站用煤费；(14)摊销折旧费；

3、核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等；(15)其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。制造费用(月末一次转入生产成本)(1)工资及福利费：核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费；(2)机物料消耗：按车号分别核算生产用车(罐车、装载车、汽泵、拖泵等)的加油费及物料消耗(3)修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费(4)过路费：按车号分别核算罐车的过路费。(5)水电费：核算生产用水费(包括买水)及电费(6)租赁费：核算外租罐车、汽泵等租赁费用(7)运费：核算各种运费(8)劳务费：核算生产临时用人的人工费(9)车辆相关费用：包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作

4、为待摊费用处理，摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。(10)其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。成本类科目的核算要求：(1)生产成本：生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子(不清楚细、按加权平均价)、石子(不清楚细，按加权平均价)及辅料。生产成本按数量金额式核算(具体为：生产成本/原材料/标号)，制造费用摊销按方量每月摊销；(2)原材料：分三大类，具体为砂原材料，外加剂材料，油料(主指柴油)；(3)主营业务收入：按工程数量金额式核算(具体为：主营业务收入/标号/工程

5、)同时计提税金盈亏量：按工程数量金额式核算(具体盈亏量/标号/工程)同时计提税金；四、材料的核算收料员验货合格后，分客户分别填制入库单，一式四联(用复写纸)并和送料司机共同签字确认，并加盖入库专用章。销货方可根据我方入库单(回执联)和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体流程：(1)收料员收料时,除考察材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位0除砂石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单。（2）入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。（3）收料员依据入库单及时登记台帐（正规帐簿），收料员及时给保

6、管传票，并填总入库单，总入库单一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。总入库单必须按客户、材料类别、规格等分别填写，不得汇总填写，保管核对后，根据已登记帐簿并及时把汇总单及入库单传到财务部。规定：收料员每天给保管传票一次并留发文记录，保管每五天汇总一次并与收料员对帐后传到财务，财务部审核后，做备查。每月结账日为25日，从26日为下月开场。财务对不完整的入库单有拒收权。（4）供货商挂帐，供货商依据收料员开据的入库单，与保管对帐，并填据对帐单，双方签字认可,经财务审核并依据合同填入价格，由材料公司经理、商险公司站长签字后，财务据以挂帐，冲暂估应付款转入应付款。假设不提供发票，备注欠发票。要求供货商

7、在每月25日前挂帐,否那么不考虑付款。（5）原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单，经经营、保管、财务和生产站长签字后，保管与财务同时登记帐簿。（6）每月26日为结帐日，同时定为盘点日，月末保管将盘点结果报到搅拌站财务部，盘点表上必须有站长1搅拌站经理）签字。站长汇同搅拌站人员根据财务提供的数据做盈亏分析及说明，搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人。（7）、油料的核算油料入库同原材料入库。出库时，保管需注明领用油的司机姓名、车号、车型，并由领用人、车队队长签字，保管每星期给财务传一次出库单并汇总，汇总表一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。财务据此归集费用并办理出库,月末进展原

8、材料盘点0.（8）、为了加强搅拌站内部核算的严密性，要求搅拌站各部门给财务的具体传票手续有：每打一车碎，由操作员开据供货单交司机，要求操作员填写碎供货，必须字迹清晰、工整、不得涂改，且所有联内容必须一致，与司机共同签字确认。碎供货单上必须注明是汽泵、拖泵，并且是自用还是外租；必须详细注明工程名称、施工单位名称（个人也必须是全称）。供货单不编号打印。供货单一式五联，一联操作室自留；二联交客户，三联司机留存，四联、五联由司机上交经营部。）我方外租气泵或罐车时，司机联可交与对方作为对方挂帐的原始依据。经营部在每完成一次浇筑任务，给保管传一次商险供货和与之相应的原材料消耗汇总单，保管在审核了碎供货单及

9、原材料消耗汇总单后，签字认可，登记入帐，并在当天传给财务。财务在审核后，办理原材料出库。月末25日不管是否完成任务,必须将校供货单及相应的原材料汇总单传于财务。每月末要求操作室、经营部、财务三部门核对生产硅量，并填具对帐单，生产站长签字。19）、我方向外租气泵或罐车时，经营部在出具租赁费结算单（后必须附我单位碎供货单小票时分别写明每次具体浇筑险时间、工程名称、浇筑部位、碎数量、单价、金额等并于对方共同签字确认后经站长（经理）签字后传财务免核挂帐。假设我方给客户租赁机械结算，财务凭磅浇注记录和司机小票去对方结算。经营部每月26日将上月26日至本月25日的司机提成汇总表经车队长签字后传财务，据此做

10、司机提成表。支付款项，站内零星费用报销，经经办人、部门负责人、财务审核、搅拌站经理及总经理签字，财务负责人签字后，方可付款。支付材料款时，搅拌站财务必须严格根据审批后的材料付款方案，经材料公司经理，商磅公司经理总经理签字后，财务审核签字前方可支付混凝土企业的日常事务处理1、把每天的混凝土方量，统计好，2、每家的帐都归类、理顺,3、别人来结帐，开收据或开发票4、实时的把每家的帐报给销售、什么的，让他们赶紧去要帐等等混凝土企业的建账一：建账要注意的问题：（1）首先，建账必须按照?中华人民共和国会计法?和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，包括：总账，明细账，日记账和其他辅助性账簿。（2）期初的数

11、据要核实准确。（3）要及时建账，并定期核对账目。二：生产混凝土企业的成本核算（1）按照工程生产的，可采用分批法（2）连续生产的，可采用成本法三：业务类型是否属于来料加工，要看主要原材料是采购的还是来料的。混凝土企业涉及的税率一、商品混凝土公司，应该属于工业生产单位,涉及的会计科目很多，你可以按工业会计制度设置会计科目、进展成本核算。二、涉及的税金有增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。（一）增值税：1、小规模纳税人税率3%。2、一般纳税人税率17%。商品混凝土生产属于特殊一般纳税人行业,增值税按简易方法计征,也就是按6%计算应交增值税,故不存在抵扣二

12、）城建税税率：按增值税计算。1、在市区的，税率为7%；2、在县城、镇的，税率为5%；3、不在市区、县城或镇的，税率为1%（三教育费附加：按增值税的3%计算。（四）印花税：1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；4、借款合同，税率为万分之零点五；5、对记录资金的帐簿，按实收资本和资金公积总额的万分之五贴花；6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。（五）个人所得税：（六）所得税税率：25%o（七房产税依照房产余值计算缴纳

13、的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。（八）土地使用税：混凝土搅拌企业的会计核算主要事项对于科目这方面，其实不说也知道混凝土也属于工业企业，那么我们要注意的就科目的明细设置。比方原材料，它下属的各个材料都要单独设置，单位、价人民币都要详细记载，方便后面的会计核算工作。像常用的水泥、沙、石料等等，它们的体积大，一般财务人员和仓管都是不进展实物盘点的，如果你是用财务软件，这方面就更要注意了。再有我们在分配水、电、人工工资的时候，要注意每个车间的分配，设科目的时候就要注意下属科目的设置，其实说了这么多，总结一下就是明细科目，三级科目的设置。我们再说下记账这方面，要及时结转销售

14、收入，算出应缴纳的增值税，企业所得税，记账时，通过原材料投入情况，反算出成品数量。因为每种型号的混凝土的配方大致一样.我们可以通过企业耗用的原材料，例如水泥和外加剂的数量，推算出混凝土成品的数量，再与销售数量比对，寻找差异，这是一个很细致的工作。最后说下会计报表很简单要反映出我们的成本，以及费用。混凝土企业的账务处理流程：搅拌站俗称黑站和白站。黑站是沥青混凝土搅拌站，白站是混凝土搅拌站。一：成本核算的主要科目有：生产成本、原材料、固定资产折旧、应付职工薪酬等。1、购入：水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等借：原材料一水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等贷：应付账款、银行存款2、生产领用原材料借

15、：生产成本一基本生产成本（按险标号核算，如C25等）一材料费贷：原材料一水泥、沙子、防冻剂、防水剂、缩水剂等3、生产工人工资借：生产成本一基本生产成本（按碎标号核算，如c25等）一人工费贷：应付职工薪酬如果是几种碎的人工费，那就要先计入制造费用里归集一下）4、生产设备折旧借：生产成本一基本生产成本一机械费贷：累计折旧5、化验室费用借：生产成本一辅助生产成本一间接费用贷：制造费用6、生产使用的电力、柴油等借：生产成本一辅助生产成本一间接费用贷：制造费用7、销售商品校借:应收账款、银行存款贷：主营业务收入（税省略借：主营业务成本贷：生产成本（因为商品碎直接运给客户，就没有入库核算）8、如果有碎运输

16、1包括直接运输），运输费直接参加成本二：若何交税生产碎，交纳增值税。会计成本包括：原材料、制造费用。原材料就是：沙、石、水泥等；制造费用就是：水电费、人工费以及生产所支出的其他相关费用。（一般混凝土企业是安照简易方法征收税的，因为进来的沙石不能够去的发票的，所以不能按照其他一般纳税人处理）应纳税额=收入*征税,率混凝土搅拌站转一般纳税人后，要求简易方法征税的（注：必须到税务局备案），否那么，在取不到进项时，要全额交税的。一般选择简易方法征税的，在36个月内不得变更。三：搅拌站自用混凝土视同销售借：在建工程（制造费用、管理费用）贷：销售收入（x）应交税金一应交增值税（销项税）借:主营业务成本贷：生产成本四：没有发票若何处理1、会计上不管有没有发票，都要进展成本核算、结转，核算会计利润2、税法规定没有发票入账的成本费用不能税前扣除，年终要做纳税调整。3、如果属于查账征收，纳税调整后，成本