某集团资金管理制度.docx

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1、某集团资金管理制度第一条目的及根据为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单住除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金估计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。第二条资金范围本办法所称资金，是指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，估计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。第三条作业期间（一）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月估计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。（二）会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运

2、用估计表（附表4.1.1）按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与估计比较的资金来源运用比较表（附表4.1.2）一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。第四条内销收入营业部门根据各类销售条件及收款期限，估计可收（兑）现数编列（附表4.1.3）o第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定估计可收（兑）现数编列（附表4.1.3）。第六条退税收入（一）退税部门根据申请退税进度，估计可退现数编列（附表4.1.3）。（二）估计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。第七条其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。包含财务收入、增

3、资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。第八条资本支出（一）土地：根据购地支付计划提供的支付预算数编列。（二）房屋：根据兴建工程进度，估计所需支付资金编列。（三）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部根据分期付款偿付日期予以编列。（四）机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部根据工程合同及进度，预定支付预算及资材部根据外购L/C开立计划，估计支付资金编列（附表4.1.4）o第九条材料支出资材部依请购、采购、结汇作业，分别估计内外购原物料支付资金编列（附表4.1.5）o第十条薪资会计部根据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。第十一条经常费用（一）外协工缴：外协

4、经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌估计支付数编列。（二）制造费用：会计部根据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌估计支付数编列。（三）推销费用：营业部根据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。（四）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。（五）财务费用：会计部根据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。第十二条其他支出凡不属于上列各项的支出都属于”其它支出“，包含偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。第十三条特殊说明各单位应按月编制”资金来源运用比较表”，以熟悉资金实际运用情况，其因实际数与估计比校每

5、项差异在百分之十以上者,应由资料提供部门填列“资金差异报告表”（附表4.1.6）列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。第十四条资金调度（一）各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。（二）资材部应按月根据国内外购料借款数额编列”购料借款月报表”（附表4.1.7）于当月24日送财务部汇总呈核总经理。（三）财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”（附表4.1.8）呈总经理核阅，作为经营决策的参考。第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。资金管理规定第一条为加强对公司系统内资金使用的监督与管理，加速资金周转，提高

6、资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。第二条管理机构（一）公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司与公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂与资金管理工作。（二）结算中心具有管理与服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与同意管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。第三条存款管理公司内各二级公司除在邻近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，务必在资金部开设存款帐户，办理各类结算业务，在资金部的结算量与旬、月末余额的比例不得低于80%,10万元以上的大额款项支付务必在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。第四条借款

7、与担保业务管理（一）借款与担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利泗任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源与各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额与为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。年度中，资金管理部将严格按照限额计划操纵各二级公司借款规模，如因经营进展，贷款或者担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，与新增资金的投向、投量与使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。（二）集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元（含300万元，外

8、币按记帐汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批;借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。（三）担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元下列的由财务总监审批，担保额在300-2000万元的，由财务总监核准，董事共审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监与总裁加签后报董事长审批。第五条其他业务的审批（一）领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，能够向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，

9、每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，务必在资金部有充足的存款。（二）外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。（三）利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，务必落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。第六条资金管理与检查资金部以资金的安全性、效益性、流淌性为中心，定期开展下列资金检查与管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。（一）定期检查各二级公司的现金库存状况。（二）定期检查各二级公司的资金

10、部的结算情况。（三）定期检查各二级公司在银行存款与在资金部存款的对帐工作。（四）对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或者抽查。第七条统计报表各二级公司务必在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。资金部要及时掌握银行存款余额，同时每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。说明：一、审批权限分三类：2 .审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经董事长办公会议讨论通过。3 .核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据与数量上加以核准并备案。二、审批顺序：先下级，后上级；

11、先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线（按表中所标号的顺序即可）。若遇有关核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后务必请有关人员追认。三、董事会各”委”主任在其业务范围内行使副总权限。借款与各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，根据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。第二条借款审批及标准（一）出差人员借款，务必先到财务部领取”借款凭证:填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。（二）外单住、个人因私借款，填写“借款凭证”后

12、，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。（三）其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。（四）试用人员借支旅差费或者临时借款，须由正式员工具担保书或者签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。（五）各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。（六）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或者三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。第三条出差开支标准及报销审批（一）住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，

13、主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销。（二）出差补助按出差起止时间每天补助30元。（三）市内短途交通费操纵在人均每天30元以内，凭票据报销。（四）其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用操纵在人均每天10元内，凭单据报销。（五）车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。（六）根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。（七）出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情

14、况报上一级领导批准）O第四条业务招待费标准及审批（一）总公司本部各业务部的业务招待费，操纵在各部门完成的营业收入的2.5%0之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，操纵在4%。内，由经理掌握开支，趣过一部分一律在年终利洞分配留成公益金中予以扣除。（二）属指标内的业务招待费，报销单据务必有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。（三）超指标外的业务招待费，通常不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。第

15、五条福利费、医药费开支标准及审批（一）在未实行医疗保险制度往常，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。（二）公司职员已办理独生子女证的子（女）凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费（家属名单由人事部门核定）。（三）职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。（四）煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。（五）其他福利及医药费开支，50元下列由财务部经理批准，50元-500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务部总监批准。第六条其他费用开支标准及审批（一）属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人与部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。（二）属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元-5000元的，报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。第七条补充说明如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。资金预算作业准则总则