小学学校财务管理制度.docx

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1、小学学校财务管理制度小学学校财务管理制度为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效益，促进学校科学、健康、可持续地发展，根据国家有关规定，结合本校实际，特制订此财务管理制度一、管理体制：1、学校实行“统一管理”的财务管理体制。2、学校所属财务收支实行“分权限”审批制度。3、学校设置后勤处，后勤处在学校的统一领导下具体负责学校财务收支等工作。二、预算管理1、学校每年根据农村义务教育经费保障机制改革精神，适应建立农村义务教育经费保障新机制的要求，结合本单位发展计划和任务编制财务收支预算。2、预算的编制坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则。3、预算的编制依据“岳阳市义务教

2、育学校年度预算编制方案”施行。4、支出预算编制应在保证教育教学和教职工工资前提下，再安排其它各项支出。5、学校的收支预算经校长通过并报县教育局经费管理中心审批后执行。三、收入管理1、必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入。2、学校的各项收费必须按政策规定的项目和标准执行，并使用符合国家规定的合法票据进行征收。3、学校各项收入必须全部纳入学校预算统一管理和核算，严禁设置帐外帐或者私设“小金库”。4、一切收入必须上交学校后勤处进行统一管理。三、支出管理1、学校的各项支出按照国家统一的开支范围和标准执行。2、学校的各项支出必须坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则，坚持预算指导，加强管理，杜绝虚列

3、虚报。3、学校各项支出须取得合法、齐全的手续、内容真正的的票据；正常的公用支出票据需有经手人签名，后勤处核准后，经校长批准后方可报销记帐。4、学校由政府采购的固定资产购置等，需先办理政府采购手续，等审批后方可购置，支出票据要有经办人签名、校长批示，同时要登记固定资产总账、明细帐。5、学校交通费的支出应严格执行经费管理中心有关款待费交通费支出标准。6、实行校长“一支笔”审批制度，所有开支先由经办人签字再由校长签字报销。对不合理开支、手续不全的开支、未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能记账，并要及时向学校领导反映。四、资产管理1、各学校要建立完整的固定资产使用管理制度，坚持固定资产“分工负责，管

4、用结合，合理调配，物尽其用”的原则。2、学校要建立固定资产明细账，记录财产的品名、规格、数量、单价、价值等。并定期清查，确保账物相符。3、对所有固定资产要由相关人员（如使用人员、后勤管理人员等）责任承包，根据固定资产的性质或者责任人的变动情况及时清理，对因过失造成的丢失、毁损，过失人要照价赔偿。4、对需要处理的固定资产，价值在500元以下的必须报学校研究允许方能报废或者变卖；价值在500元以上的必须报中心学校或者报上级主管部门研究允许方能报废或者变卖。变卖收入必须如实进入学校收入。5、不得私自将公物外借。因特殊原因需要借用时要先征得学校允许，再向相关责任人留下有主管领导签字的借据方能借取，对不

5、按时归还的，联系人、责任人、主管领导要协同追回。五、财务监督1、实行民-主理财。学校要成立以教师代表为主的财务监督机构，事前、事中、事后要接受教师代表的监督。2、实行财务公开。为了增强学校财务开支的透明度，学校财务人员必须通过校务公开栏等各种形式定期向教职工发布财务收支情况。3、后勤处要做好财务的定期审计、专项审计、离任审计工作，及时写出财务审计报告。对审计中发现的违反财经纪律、违反财务制度的行为要及时纠正，并报学校追究相关人员的责任。4、学校的财务状况要随时准备接受上级有关部门的财务监督和审计。后勤处二O一三年H一月尤集中心学校财务管理制度尤集中心学校二。一二年二月新中小学校财务管理制度20

6、22-06-279:29#2楼第一章总则第一条为规范和加强中小学校的财务管理，深化农村义务教育经费保障机制改革，促进我县教育事业发展，根据事业单位财务规则、中小学校财务制度，结合我县实际，制定本制度。第二条本制度合用于全县公办高级中学、彻底中学、普通初中、职业技术学校、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校、幼儿园及其它教育单位。第三条中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行国库集中收付、政府采购和

7、预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；加强资产管理保证资产安全完整核算、监督学校经济活动。第二章财务管理体制第五条按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求，对中小学校经费实行“校财局管”。县教育局教育经费核算中心（以下简称核算中心）负责管理、监督中小学校的财务活动，实行会计集中核算；组织、指导中小学校编制本单位年度预算，汇总报送同级财政部门；汇总审核中小学校用款计划，及时向财政部门提出拨款申请；加强教育经费的管理和监督，对中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计。学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策，在校长的领导下，组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、

8、确定预算建议草案，报送县教育局；根据学校的实际情况，按批准的年度预算向核算中心申报用款计戈Ijo第六条中小学校的财务严格实行部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线管理。建立健全中小学校预算编制制度，各项收入统一编入县级财政预算，并由县级财政部门按照财政国库管理体制的规定办理资金支付。第七条县教育经费核算中心以各学校为会计核算单位，教学点并入片区中心校进行会计核算，以各学校为报帐单位。撤销各学校所有银行账户，由核算中心协助县直有关学校和乡（镇）教育室在金融部门设立备用金支出账户。中小学日常支出由核算中心安排备用金，直接拨入各校及教育室备用金支出账户。取销乡（镇）与县直学校会计，各乡（镇）设

9、总报帐员一位，各学校设报帐员一位。学校需要用钱，先由乡（镇）学校报帐员向乡（镇）总报帐员报帐，再由总报帐员按月向县教育核算中心报帐，大额资金由教育核算中心直接支付，零量支付，由教育核算中心委托学校从备用金中支出。各校及教育室要确定专人管理备用金，实行银行预留印鉴章分离保管，确保资金安全。项目支出由相关部门按规定实行招投标、政府采购后，由核算中心直接拨付到施工企业或者供货商。第八条教育经费核算中心为各中小学校办理会计核算、资金收付、会计报表、档案管理等财会业务。各校应成立教职工选举推荐产生的内部稽核小组普通3-5人，负责对学校收支活动进行稽核。各校负责人对会计原始资料的真实性、合法性、完整性负责

10、。第九条各校的报账员应由具备会计从业资格证的人员担任，人员要保持相对稳定，不得随意撤换和调动。第三章预算管理第十条中小学校必须编制彻底的部门预算，将学校的各项收入和支出全部纳入部门预算，统一纳入县级财政预算。第十一条预算编制原则预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章制度，严格执行预算法、教育法和义务教育法，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得编赤字预算。第十二条预算编制中小学校预算主要包括收入预算、支出预算、政府采购预算。收入预算包括财政津贴收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入；支出预算主要包括基本支出（工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的津贴支

11、出）和项目支出等。中小学校预算编制时应将预算内、外收入全部纳入预算，统筹考虑。本着量入为出的原则，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、资助贫困生等支出。第十三条预算执行各中小学校在预算执行过程中，要按月填报中小学校用款计划表，每月末向核算中心报送下月用款计划，核算中心对各学校的用款计划审核汇总报局负责人审批后执行。中小学校的支出应当按照预算科目执行，即按申请（指定）的用途使用资金。第四章收入管理。第十四条各校必须严格按规定收费，公开收费项目、范围、标准。建立健全收费内部管理制度。不得擅自设立收费项目、扩大收费范围，不得自定或者提高收费标准。取得收入时必须使用财政部门统

12、一印发的票据，严格按照收支两条线管理。收入1-3日内足额缴入县非税收入专户，不得隐瞒、截留、坐支、挪用，不得公-款私存，谋取私利。每月报账时同时核销已使用票据。第十五条中小学校的收入主要有财政津贴收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。非义务教育阶段学校的代收费不属于学校收入，但应纳入财政非税收入专户管理。第五章支出管理第十六条中小学校的各项支出，必须按国家和当地的统一开支范围和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费，保证专款专用。中央、省、市用于农村义务教育的经费不得挪作它用，不得用于人员工资或者津补贴、基本建设项目、偿还各类债务。第十七条中小学校支出包括：工资福利支出、商品和

13、服务支出、对个人和家庭的津贴支出、其他资本性支出、勤工俭学支出、拨出经费、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有：办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专用材料费、工会经费等；商品和服务支出占公用经费收入比例普通不超过70o规模较小的学校除外。对个人和家庭的津贴支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和生活津贴费、医疗费、住房公积金、助学金和其他津贴支出等。其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用

14、设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。其他资本性支出占公用经费收入比例普通不低于30O第十八条中小学校采购教学仪器设备、体育卫生艺术器材、语言器材、电教器材、图书资料等由学校向核算中心申报，核算中心汇总报送县政府采购办按照规定程序办理政府采购。县直有关学校可直接向县政府采购办申请办理。第十九条各校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有关部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。组织教职工外出参观考察等活动，必须报经县教育局批准，否则不予办理支出。第二十条各校要严格遵守税收法律、法规，所有应税项目的税金都应当足额申报、缴纳，不得少缴或者不缴。要认真履行个

15、人所得税的代扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报。在运用会计科目进行财务核算时，应严格按规定的会计科目进行分类核算，不得增、删会计科目，不得自拟会计科目或者串科目核算支出项目。第六章结余及分配第二十一条结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。按规定结转下一会计年度使用。第七章资产管理第二十二条资产是指所有权归学校的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按照中小学财务制度规定进行管理。中小学校的资产包括流动资产、固定资产和无形资产等。第二十三条固定资产是指普通设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程

16、中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。中小学校必须设立固定资产明细分类账和台账，建立健全实物资产收发登记制度，及时清理债权，定期（每年末）组织清查盘点各类资产。第二十四条中小学校固定资产的报废和转让，特殊是土地、房屋、车辆及大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，要按规定的程序办理。第二十五条无形资产及对外投资无形资产是指不具有实行形态而能为使用者提供某权利的资产，包括著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。无形资产转让，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事也收入。中小学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。对外投资是指中小学校利用货币资金、实物、